牛河衛生院財務管理制度第一章 總 則一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據中華人民共和國會計法、醫院財務制度、醫院會計制度等相關法律法規，結合我院實際情況,特制定本制度。二、 醫院財務管理任務:依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算;積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。五、院長為醫院財務負責人,對醫院財務負總責。六、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。第二章 財務人員職責和任務一、會計崗位和人員編制醫院財務室設置崗位2個，配備工作人員2名，其中會計1名，出納1名。醫院財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。在辦理交接手續時，應有醫院財務主管人員、上級衛生行政部門或當地政府財務部門負責人監交。二、職責和任務1.貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。 2.編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.醫院財務人員參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。5.對醫院財務室和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。第三章 預算管理一、預算編制原則1.根據國家的有關方針、政策，按照上級部門下達的計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。2.在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。3.要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度醫院發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。1.醫療收入。門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。3.其他收入。根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預算以醫院發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。1.人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。2.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。3.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。4.低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。6.月份用款計劃。第四章 財產物資管理財產物資管理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產物資按 “統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。一、固定資產的管理1.固定資產的標準：設備單價在1000元以上。2.固定資產的分類：房屋及建筑物。專業設備。一般設備。圖書。其他類固定資產。3.固定資產管理要求配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。房屋修繕要按照基本建設程序報上級審批。固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報上級審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。 1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。第五章 貨幣資金管理醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。一、銀行存款管理1.銀行賬戶由醫院統一開設和管理。2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。3.醫院所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。4.嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。 二、現金管理1.醫院收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。 三、往來款項管理1.加強對往來款項的管理，要及時處理本單位債權債務。2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。3.個人不得因私借公款。第六章 財務分析與監督檢查一、財務部門統一負責，組織對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫院的財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進