2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃深度解析復習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的B.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的C.年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料的D.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，且能夠按照規定報送有關稅務資料的3.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額未超過500萬元的B.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的C.年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料的D.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，且能夠按照規定報送有關稅務資料的4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產自用的應稅貨物D.銷售自產自用的應稅勞務5.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=組成計稅價格×稅率C.應納稅額=銷項稅額-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物或者提供應稅勞務的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具范圍的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.銷售農產品8.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售地B.機構所在地C.注冊地D.生產經營地9.下列各項中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅收保全D.稅收強制執行10.下列各項中，不屬于增值稅發票管理的是（）。A.發票領購B.發票開具C.發票存根D.發票作廢二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售自然資源2.增值稅一般納稅人的認定標準包括（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的B.年應稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的C.年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料的D.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，且能夠按照規定報送有關稅務資料的E.年應稅銷售額未超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，且能夠按照規定報送有關稅務資料的3.增值稅小規模納稅人的認定標準包括（）。A.年應稅銷售額未超過500萬元的B.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的C.年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料的D.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，且能夠按照規定報送有關稅務資料的E.年應稅銷售額未超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，且能夠按照規定報送有關稅務資料的4.增值稅免稅項目包括（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產自用的應稅貨物D.銷售自產自用的應稅勞務E.銷售自產自用的應稅貨物和勞務5.增值稅應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=組成計稅價格×稅率C.應納稅額=銷項稅額-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率E.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額6.增值稅納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出應稅貨物或者提供應稅勞務的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天E.銷售貨物或者提供應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天，但書面合同另有約定的除外7.增值稅專用發票開具范圍包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.銷售不動產C.銷售無形資產D.銷售農產品E.銷售自然資源8.增值稅納稅地點包括（）。A.銷售地B.機構所在地C.注冊地D.生產經營地E.納稅人住所地9.增值稅征收管理包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅收保全D.稅收強制執行E.稅收處罰10.增值稅發票管理包括（）。A.發票領購B.發票開具C.發票存根D.發票作廢E.發票核銷三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的納稅人。（）3.增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的納稅人。（）4.增值稅免稅項目是指銷售額達到一定標準的銷售行為，免征增值稅。（）5.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。（）6.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天。（）7.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。（）8.增值稅納稅地點為銷售地。（）9.增值稅征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅收保全、稅收強制執行和稅收處罰等。（）10.增值稅發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根、發票作廢和發票核銷等。（）四、計算題（每題5分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額15萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。該企業10月份應繳納的增值稅稅額是多少？2.某企業為增值稅小規模納稅人，2019年11月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元。該企業11月份應繳納的增值稅稅額是多少？3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月進口貨物取得海關完稅憑證注明完稅價格100萬元，增值稅稅率為13%。該企業12月份應繳納的增值稅稅額是多少？五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。2.簡述增值稅免稅項目與增值稅應稅項目的關系。3.簡述增值稅納稅義務發生時間的規定。六、綜合題（10分）某企業為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，其中，銷售自產貨物含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額40萬元。（2）提供加工勞務取得含稅銷售額100萬元，購進加工設備取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。（3）進口貨物取得海關完稅憑證注明完稅價格200萬元，增值稅稅率為13%。（4）購進運輸服務取得增值稅專用發票注明進項稅額5萬元。要求：計算該企業2019年應繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：C解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售自然資源。2.答案：C解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，且能夠按照規定報送有關稅務資料。3.答案：B解析：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料。4.答案：C解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售古舊圖書等，銷售自產自用的應稅貨物不屬于免稅項目。5.答案：D解析：增值稅應納稅額計算公式中，銷售額是指不含稅銷售額，而組成計稅價格是指含稅銷售額。6.答案：D解析：增值稅納稅義務發生時間為取得索取銷售款項憑據的當天，書面合同另有約定的除外。7.答案：D解析：增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售農產品。8.答案：C解析：增值稅納稅地點為機構所在地、注冊地、生產經營地，不包括納稅人住所地。9.答案：E解析：增值稅征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅收保全、稅收強制執行和稅收處罰等。10.答案：E解析：增值稅發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根、發票作廢和發票核銷等。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.答案：ABD解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，且能夠按照規定報送有關稅務資料。3.答案：AC解析：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料。4.答案：AB解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售古舊圖書等。5.答案：ABC解析：增值稅應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=組成計稅價格×稅率、應納稅額=銷項稅額-進項稅額。6.答案：ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，書面合同約定的收款日期的當天，發出應稅貨物或者提供應稅勞務的當天，取得索取銷售款項憑據的當天。7.答案：ABCD解析：增值稅專用發票開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。8.答案：ABCD解析：增值稅納稅地點包括銷售地、機構所在地、注冊地、生產經營地。9.答案：ABCDE解析：增值稅征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅收保全、稅收強制執行和稅收處罰等。10.答案：ABCDE解析：增值稅發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根、發票作廢和發票核銷等。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。2.答案：√解析：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，且能夠按照規定報送有關稅務資料。3.答案：×解析：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額未超過500萬元，不能提供準確稅務資料。4.答案：×解析：增值稅免稅項目是指銷售額達到一定標準的銷售行為，免征增值稅。5.答案：√解析：增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。6.答案：×解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，書面合同另有約定的除外。7.答案：√解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物時使用的專用發票。8.答案：×解析：增值稅納稅地點為銷售地、機構所在地、注冊地、生產經營地，不包括納稅人住所地。9.答案：√解析：增值稅征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅收保全、稅收強制執行和稅收處罰等。10.答案：√解析：增值稅發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根、發票作廢和發票核銷等。四、計算題（每題5分，共20分）1.答案：5.5萬元解析：應納稅額=（100-15-10）×13%=5.5萬元2.答案：2.5萬元解析：應納稅額=50×3%=1.5萬元3.答案：26萬元解析：應納稅額=200×13%=26萬元五、簡答題（每題5分，共15分）1.答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別在于：（1）增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。（2）增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（3）增值稅一般納稅人的稅收優惠政策較少，小規模納稅人的稅收優惠政策較多。2.答案：增值稅免稅項目與增值稅應稅項目的關系在于：（1）增值稅免稅項目是指銷售額達到一定標準的銷售行為，免征增值稅。