2025年注冊稅務師稅法二案例分析及實戰演練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物和提供加工、修理修配勞務的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%B.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%C.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是0%D.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是13%3.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制B.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關統一印制C.增值稅專用發票由國家稅務總局或者省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制D.增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制4.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報5.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.對小微企業免征增值稅B.對小微企業減半征收增值稅C.對小微企業減征增值稅D.對小微企業免征增值稅，并對其所得的增值稅收入實行先征后返6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅發票由稅務機關免費發放給納稅人B.增值稅發票由稅務機關向納稅人收取一定費用后發放C.增值稅發票由納稅人自行購買D.增值稅發票由稅務機關指定的企業銷售7.下列關于增值稅納稅申報表的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，以及增值稅簡易計稅申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表，以及增值稅零稅率申報表8.下列關于增值稅發票開具的規定，正確的是（）。A.增值稅發票應當一次性開具，不得拆分開具B.增值稅發票可以拆分開具，但不得超出實際交易金額C.增值稅發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額D.增值稅發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額，且不得超出實際交易金額9.下列關于增值稅發票抵扣的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票可以抵扣增值稅進項稅額B.增值稅普通發票可以抵扣增值稅進項稅額C.增值稅專用發票和增值稅普通發票均可以抵扣增值稅進項稅額D.增值稅專用發票和增值稅普通發票均不得抵扣增值稅進項稅額10.下列關于增值稅納稅期限的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅期限為1個月B.增值稅納稅期限為1個月或者1個季度C.增值稅納稅期限為1個月、1個季度或者1年D.增值稅納稅期限為1個月、1個季度或者6個月二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供應稅服務D.進口貨物2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.零稅率為6%D.特定稅率適用于特定行業或者特定商品3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物和提供加工、修理修配勞務的單位和個人4.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制B.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關統一印制C.增值稅專用發票由國家稅務總局或者省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制D.增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制5.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報6.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.對小微企業免征增值稅B.對小微企業減半征收增值稅C.對小微企業減征增值稅D.對小微企業免征增值稅，并對其所得的增值稅收入實行先征后返7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅發票由稅務機關免費發放給納稅人B.增值稅發票由稅務機關向納稅人收取一定費用后發放C.增值稅發票由納稅人自行購買D.增值稅發票由稅務機關指定的企業銷售8.下列關于增值稅納稅申報表的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，以及增值稅簡易計稅申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表，以及增值稅零稅率申報表9.下列關于增值稅發票開具的規定，正確的有（）。A.增值稅發票應當一次性開具，不得拆分開具B.增值稅發票可以拆分開具，但不得超出實際交易金額C.增值稅發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額D.增值稅發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額，且不得超出實際交易金額10.下列關于增值稅納稅期限的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅期限為1個月B.增值稅納稅期限為1個月或者1個季度C.增值稅納稅期限為1個月、1個季度或者1年D.增值稅納稅期限為1個月、1個季度或者6個月三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發票可以抵扣增值稅進項稅額。（）2.增值稅普通發票可以抵扣增值稅進項稅額。（）3.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）4.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）5.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）6.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）7.增值稅專用發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額。（）8.增值稅專用發票可以拆分開具，但不得超出實際交易金額。（）9.增值稅專用發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額，且不得超出實際交易金額。（）10.增值稅納稅期限為1個月或者1個季度。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，提供加工修理修配勞務取得不含稅銷售額為50萬元，進口貨物取得不含稅銷售額為30萬元，當期進項稅額為20萬元。請計算該企業當期應繳納的增值稅。2.某小規模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額為120萬元，當期進項稅額為5萬元。請計算該納稅人當期應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，提供應稅服務取得不含稅銷售額為100萬元，當期進項稅額為150萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%，請計算該企業當期應繳納的增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為50萬元，提供應稅服務取得不含稅銷售額為30萬元，當期進項稅額為20萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為9%，請計算該企業當期應繳納的增值稅。5.某小規模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額為100萬元，當期進項稅額為3萬元。請計算該納稅人當期應繳納的增值稅。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬元，提供應稅服務取得不含稅銷售額為50萬元，當期進項稅額為70萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%，請分析該企業當期應繳納的增值稅。2.某小規模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額為80萬元，當期進項稅額為2萬元。請分析該納稅人當期應繳納的增值稅。六、論述題（每題10分，共10分）1.論述增值稅專用發票在增值稅征收管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人。2.C解析：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%，特定稅率適用于特定行業或者特定商品。3.C解析：增值稅專用發票由國家稅務總局或者省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制。4.A解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。5.C解析：對小微企業減征增值稅。6.C解析：增值稅發票由納稅人自行購買。7.A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表。8.A解析：增值稅發票應當一次性開具，不得拆分開具。9.A解析：增值稅專用發票可以抵扣增值稅進項稅額。10.B解析：增值稅納稅期限為1個月或者1個季度。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務以及進口貨物。2.ABD解析：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%，特定稅率適用于特定行業或者特定商品。3.ABCD解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人。4.ABCD解析：增值稅專用發票由國家稅務總局或者省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制。5.ABCD解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。6.ABCD解析：對小微企業免征、減半征收、減征增值稅，并對其所得的增值稅收入實行先征后返。7.ABCD解析：增值稅發票由稅務機關免費發放、向納稅人收取一定費用后發放、由納稅人自行購買、由稅務機關指定的企業銷售。8.ABCD解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，以及增值稅簡易計稅申報表。9.ABCD解析：增值稅發票應當一次性開具，可以拆分開具，但不得超過規定開具金額，且不得超出實際交易金額。10.ABCD解析：增值稅納稅期限為1個月、1個季度或者6個月。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發票可以抵扣增值稅進項稅額。2.×解析：增值稅普通發票不得抵扣增值稅進項稅額。3.√解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。4.×解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。5.×解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。6.×解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。7.×解析：增值稅專用發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額。8.√解析：增值稅專用發票可以拆分開具，但不得超出實際交易金額。9.×解析：增值稅專用發票可以拆分開具，但不得超過規定開具金額，且不得超出實際交易金額。10.√解析：增值稅納稅期限為1個月或者1個季度。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=（100+50+30）×13%-20=15.9萬元。2.解析：應繳納的增值稅=120÷（1+3%）×3%=3.6萬元。3.解析：應繳納的增值稅=（200+100）×13%-150=15萬元。4.解析：