?財務自查資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產管理，規范資產自查行為，確保公司資產的安全與完整，提高資產使用效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的所有資產，包括流動資產、固定資產、無形資產等。（三）基本原則1.全面性原則：對公司各類資產進行全面自查，確保無遺漏。2.準確性原則：自查數據應真實、準確、完整，如實反映資產狀況。3.及時性原則：定期或不定期開展自查工作，及時發現和解決資產存在的問題。4.責任追究原則：對自查中發現的違規行為和資產損失，追究相關責任人的責任。二、資產分類及定義（一）流動資產指公司在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。2.短期投資：公司購入的能夠隨時變現、持有時間不超過一年（含一年）的有價證券以及不超過一年（含一年）的其他投資。3.應收及預付款項：公司在日常經營過程中發生的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。4.存貨：公司在日常經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。（二）固定資產指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。1.房屋及建筑物：公司擁有產權或使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。2.機器設備：用于生產、加工、制造等生產經營活動的各種機器、設備、生產線等。3.運輸設備：用于公司內部及外部運輸的各種車輛、船舶等。4.電子設備：包括計算機、打印機、復印機、傳真機、服務器等辦公用電子設備。5.其他固定資產：不屬于上述類別的其他固定資產，如辦公家具、器具等。（三）無形資產指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。三、資產自查職責分工（一）資產管理部門1.負責制定本部門資產自查計劃，并組織實施。2.對本部門資產進行清查盤點，核實資產的數量、狀態、使用情況等。3.及時發現資產存在的問題，并提出處理建議。4.配合財務部門及其他相關部門進行資產清查工作。（二）財務部門1.負責制定公司整體資產自查方案，并組織協調各部門開展自查工作。2.對各部門上報的自查結果進行審核、匯總和分析。3.負責資產清查結果的賬務處理，確保賬實相符。4.對資產自查中發現的財務問題提出處理意見和建議。（三）內部審計部門1.對資產自查工作進行監督和檢查，確保自查工作的合規性和有效性。2.對自查中發現的重大問題進行專項審計，提出審計意見和建議。3.對資產損失責任認定及處理情況進行監督，確保責任追究到位。（四）其他部門1.按照公司資產自查要求，負責本部門資產的自查工作，如實提供資產信息。2.配合資產管理部門、財務部門及內部審計部門完成相關資產清查工作。四、資產自查內容（一）流動資產自查內容1.貨幣資金庫存現金：盤點現金實存數，與現金日記賬余額核對，檢查是否賬實相符。核實現金收支是否符合規定，有無白條抵庫、坐支現金等情況。銀行存款：核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項是否真實、合理。檢查銀行賬戶的開立、使用是否合規，有無出租、出借銀行賬戶的情況。其他貨幣資金：檢查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金的收支和結余情況，是否賬實相符。2.短期投資檢查短期投資的入賬價值是否正確，投資收益的確認是否符合規定。盤點短期投資資產，核實其實際數量、品種、金額等，與投資明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查短期投資的處置情況，是否按規定進行賬務處理，投資收益是否及時足額入賬。3.應收及預付款項應收賬款：核對銷售合同、發票、發貨單等相關資料，檢查應收賬款的賬齡結構、余額分布是否合理。對大額應收賬款進行函證，核實其真實性。檢查壞賬準備的計提是否符合規定，壞賬損失的核銷是否履行審批手續。應收票據：盤點應收票據的種類、數量、金額等，與應收票據明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查應收票據的貼現、背書轉讓等情況，是否符合規定。預付賬款：核對采購合同、預付款憑證等，檢查預付賬款的真實性、合理性。對長期掛賬的預付賬款進行清理，查明原因并及時處理。其他應收款：檢查其他應收款的性質、用途、金額等，是否屬于正常的經營往來。對個人借款等其他應收款進行清理，督促相關人員及時歸還。檢查備用金的管理情況，是否按規定使用和報銷。4.存貨原材料：盤點原材料的實際數量、品種、規格等，與原材料明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查原材料的采購成本、發出計價是否正確，是否存在積壓、毀損等情況。在產品：根據生產車間的生產記錄、盤點報告等，核實在產品的數量、完工程度等，與在產品明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查在產品成本的核算是否正確，是否存在成本核算不準確的情況。半成品：盤點半成品的實際數量、品種、規格等，與半成品明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查半成品的入庫、出庫手續是否齊全，成本核算是否正確。產成品：盤點產成品的實際數量、品種、規格等，與產成品明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查產成品的銷售情況，是否存在積壓、滯銷等情況。檢查產成品成本的核算是否正確，是否存在成本核算不準確的情況。周轉材料：盤點周轉材料的實際數量、品種、規格等，與周轉材料明細賬核對，檢查是否賬實相符。檢查周轉材料的攤銷方法是否正確，攤銷金額是否合理。（二）固定資產自查內容1.固定資產實物清查核對固定資產卡片與固定資產實物，檢查固定資產的名稱、型號、規格、數量、使用部門、使用狀態等是否一致。對固定資產進行實地盤點，核實其實際存在情況，檢查是否存在盤盈、盤虧、毀損等情況。檢查固定資產的使用狀況，是否存在閑置、停用、報廢等情況，如有，查明原因并記錄。2.固定資產入賬價值檢查檢查固定資產的購置成本、自建成本、改擴建成本等入賬價值是否正確，是否符合相關會計準則和公司規定。檢查固定資產的相關稅費、運輸費、安裝費等是否計入固定資產成本。檢查固定資產的后續支出，如改良支出、修理支出等，是否符合資本化或費用化條件，賬務處理是否正確。3.固定資產折舊檢查檢查固定資產折舊政策是否符合公司規定，折舊方法的選擇是否合理，折舊年限、預計凈殘值的確定是否準確。核對固定資產折舊計算表與固定資產卡片，檢查折舊計提金額是否正確，是否存在多提、少提、漏提折舊等情況。檢查固定資產折舊的賬務處理是否正確，折舊費用的分配是否合理。4.固定資產減值準備檢查檢查固定資產是否存在減值跡象，如有，是否進行了減值測試。檢查固定資產減值準備的計提是否符合規定，計提金額是否準確。檢查固定資產減值準備的賬務處理是否正確，是否在財務報表中恰當披露。5.固定資產處置檢查檢查固定資產的處置審批手續是否齊全，處置方式是否合理。核對固定資產處置收入與處置賬面價值，檢查處置損益的計算是否正確，賬務處理是否及時、準確。檢查固定資產處置后的賬務處理是否正確，是否及時核銷固定資產卡片和相關明細賬。（三）無形資產自查內容1.無形資產入賬價值檢查檢查無形資產的取得成本是否正確，是否符合相關會計準則和公司規定。檢查無形資產的相關稅費、注冊費、律師費等是否計入無形資產成本。檢查無形資產的后續支出，如研發支出、維護支出等，是否符合資本化或費用化條件，賬務處理是否正確。2.無形資產攤銷檢查檢查無形資產攤銷政策是否符合公司規定，攤銷方法的選擇是否合理，攤銷年限的確定是否準確。核對無形資產攤銷計算表與無形資產明細賬，檢查攤銷金額是否正確，是否存在多攤、少攤、漏攤攤銷等情況。檢查無形資產攤銷的賬務處理是否正確，攤銷費用的分配是否合理。3.無形資產減值準備檢查檢查無形資產是否存在減值跡象，如有，是否進行了減值測試。檢查無形資產減值準備的計提是否符合規定，計提金額是否準確。檢查無形資產減值準備的賬務處理是否正確，是否在財務報表中恰當披露。4.無形資產處置檢查檢查無形資產的處置審批手續是否齊全，處置方式是否合理。核對無形資產處置收入與處置賬面價值，檢查處置損益的計算是否正確，賬務處理是否及時、準確。檢查無形資產處置后的賬務處理是否正確，是否及時核銷無形資產明細賬。五、資產自查頻率及時間安排（一）日常自查各資產管理部門應定期對本部門資產進行自查，至少每月一次。自查工作應在每月末前完成，并將自查結果報財務部門。（二）季度全面自查公司每季度組織一次全面的資產自查工作。各部門應按照公司統一部署，在規定時間內完成本部門資產的自查工作，并將自查報告提交財務部門。財務部門負責匯總各部門自查結果，形成公司季度資產自查報告。（三）年度清查公司每年年末進行一次全面的資產清查工作。清查工作應成立專門的清查小組，由財務部門牽頭，資產管理部門、內部審計部門等相關人員參加。清查小組應制定詳細的清查方案，明確清查范圍、方法、步驟及時間安排等。清查工作結束后，應形成年度資產清查報告，并對清查結果進行分析總結，提出改進措施和建議。六、資產自查流程（一）準備階段1.成立資產自查工作小組，明確小組成員的職責分工。2.制定資產自查計劃，確定自查范圍、內容、方法、時間安排等。3.收集資產相關資料，如資產卡片、賬簿、憑證、合同等。4.準備自查所需的表格、工具等。（二）實施階段1.各資產管理部門按照自查計劃，對本部門資產進行清查盤點，填寫資產自查表。2.財務部門對各部門上報的資產自查表進行審核，與資產明細賬、總賬等進行核對。3.內部審計部門對資產自查工作進行監督和檢查，對發現的問題及時提出整改意見。4.資產自查工作小組對自查過程中發現的重大問題進行調查核實，分析原因，提出處理建議。（三）總結階段1.各部門對資產自查工作進行總結，撰寫自查報告，報告內容應包括自查基本情況、發現的問題、原因分析、整改措施及建議等。2.財務部門匯總各部門自查報告，形成公司資產自查報告。3.公司召開資產自查工作總結會議，對資產自查工作進行全面總結，對自查中發現的問題進行分析研究，明確整改責任人和整改期限，提出整改要求和目標。（四）整改階段1.各部門按照整改要求，制定具體的整改方案，明確整改措施、整改時間和責任人。2.整改責任人負責組織實施整改工作，確保整改措施落實到位。3.財務部門對整改情況進行跟蹤檢查，及時掌握整改進度，對整改不力的部門和責任人進行督促和問責。4.整改工作完成后，各部門應向公司提交整改報告，財務部門對整改結果進行審核確認。七、資產自查結果處理（一）賬實相符情況處理1.對于資產自查中賬實相符的部分，應在資產自查報告中予以說明，并對資產的管理情況進行總結和評價。2.繼續加強資產管理，保持資產的安全完整和正常使用，不斷提高資產使用效益。（二）賬實不符情況處理1.盤盈資產對于盤盈的資產，應查明原因，根據不同情況進行處理。如屬于記賬錯誤、漏記等原因造成的，應及時調整賬務；如屬于其他原因無法查明的，應按照規定程序報經批準后，作為營業外收入處理。調整賬務時，應編制相關的會計憑證，確保賬實相符。2.盤虧資產對于盤虧的資產，應查明原因，區分不同情況進行處理。如屬于正常損耗、自然災害等不可抗力造成的，應按照規定程序報經批準后，作為營業外支出處理；如屬于人為原因造成的，應追究相關責任人的責任，并要求責任人賠償損失。對于盤虧資產涉及的賬務處理，應按照相關會計準則和公司規定進行調整，確保賬實相符。3.資產毀損對于毀損的資產，應及時查明原因，評估毀損資產的價值。如屬于正常使用磨損、自然災害等不可抗力造成的，應按照規定程序報經批準后，進行報廢處理；如屬于人為原因造成的，應追究相關責任人的責任，并要求責任人賠償損失。對毀損資產的報廢處理，應按照公司固定資產報廢管理規定辦理相關手續，確保資產處置合規、合法。（三）資產減值情況處理1.對于資產自查中發現存在減值跡象的資產，應按照相關會計準則的規定進行減值測試。2.如經測試資產確實發生減值，應計提相應的減值準備，并進行賬務處理。3.資產減值準備的計提應符合公司規定，確保財務報表真實、準確反映資產的實際價值。（四）其他問題處理1.對于資產自查中發現的其他問題，如資產閑置、使用效率低下、管理制度不完善等，應進行分析研究，提出改進措施和建議。2.針對存在的問題，應明確責任部門和責任人，制定整改計劃，限期整改。3.整改完成后，應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決，不斷完善公司資產管理水平。八、資產自查報告（一）報告內容1.資產自查基本情況：包括自查范圍、內容、方法、時間安排等。2.資產清查結果：分別列出流動資產、固定資產、無形資產等各類資產的清查情況，如賬實相符、賬實不符、資產減值等情況。3.發現的問題：詳細說明在資產自查過程中發現的問題，如資產管理制度執行不到位、賬務處理錯誤、資產損失等問題。4.原因分析：對發現的問題進行原因分析，找出問題產生的根源。5.整改措施及建議：針對發現的問題，提出具體的整改措施和建議，明確整改責任人和整改期限。6.資產自查工作的總結和評價：對資產自