酒店會計管理制度核算?總則1.目的本制度旨在規范酒店會計核算工作，確保財務信息的準確、及時、完整，為酒店的經營決策提供可靠依據，加強財務管理，提高酒店經濟效益。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工在涉及財務核算相關活動中的行為規范。3.基本原則酒店會計核算遵循權責發生制原則，以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，保證會計信息符合相關規定和要求。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行記賬。會計機構與人員職責1.會計機構設置酒店設立獨立的財務部門，負責會計核算及財務管理工作。財務部門應配備與工作相適應的會計人員，包括財務經理、會計主管、會計、出納等崗位。2.人員職責財務經理全面負責酒店財務會計管理工作，制定財務管理制度和核算流程，并監督執行。組織編制和執行酒店財務預算、財務收支計劃，對酒店財務狀況進行分析和預測，為管理層提供決策支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，確保酒店財務工作的順利進行。負責財務人員的培訓與考核，提高團隊整體業務水平。會計主管協助財務經理開展工作，具體負責會計核算的組織與實施。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。對會計人員的工作進行指導和監督，及時解決核算過程中出現的問題。會計按照會計制度和核算流程，負責日常經濟業務的賬務處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記明細賬簿等。協助會計主管進行財務報表的編制和分析工作，提供相關財務數據和資料。負責酒店各類資產的核算與管理，及時記錄資產的增減變動情況。參與財務預算的編制和執行工作，提供相關財務數據支持。出納負責酒店現金、銀行存款的收付及保管工作，嚴格按照現金管理和銀行結算制度辦理業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保現金安全。協助會計做好其他相關財務工作，如票據管理、工資發放等。會計核算基礎工作1.原始憑證管理酒店各項經濟業務發生時，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。財務人員應認真審核原始憑證，對于不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向酒店負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充。原始憑證審核無誤后，應及時編制記賬憑證。記賬憑證應根據審核后的原始憑證填制，確保內容真實、項目齊全、科目運用正確、金額計算準確。記賬憑證應連續編號，并注明所附原始憑證張數。2.會計賬簿設置酒店應設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類設置，明細賬應根據具體經濟業務內容分戶登記，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應按照規定的記賬方法和程序進行登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規定的方法進行更正。3.會計憑證與賬簿保管會計憑證應定期裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。會計賬簿應妥善保管，年度終了，應將各賬戶余額結轉下年，并在摘要欄注明"結轉下年"字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明"上年結轉"字樣。會計憑證和賬簿的保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。收入核算1.客房收入核算客房收入包括客房出租收入、加床收入、客房內商品銷售收入等。客房出租收入按照實際出租客房的數量和價格計算，加床收入按照加床的數量和單價計算，客房內商品銷售收入按照實際銷售的商品金額計算。前臺應根據客房預訂情況和實際入住情況，及時準確地記錄客房出租信息，并編制客房收入日報表。日報表應包括客房房號、入住時間、退房時間、房價、加床情況、商品銷售情況等內容。財務人員應根據前臺提供的客房收入日報表，核對相關原始憑證，確認收入的真實性和準確性，并及時進行賬務處理。客房收入應按照權責發生制原則確認，即在客房實際出租期間確認收入。2.餐飲收入核算餐飲收入包括餐廳營業收入、宴會收入、外賣收入等。餐廳營業收入按照實際提供餐飲服務的金額計算，宴會收入按照宴會預訂合同約定的金額計算，外賣收入按照實際銷售的外賣食品金額計算。餐廳應設置收銀臺，負責餐飲消費的收款工作。收銀員應在每筆消費發生時，準確記錄消費金額、消費項目、消費人數等信息，并開具發票或收據。廚房應根據餐廳提供的點菜單，及時準確地記錄菜品制作情況，并編制餐飲收入日報表。日報表應包括菜品名稱、數量、單價、銷售額等內容。財務人員應根據餐廳提供的餐飲收入日報表和收銀臺提供的收款記錄，核對相關原始憑證，確認收入的真實性和準確性，并及時進行賬務處理。餐飲收入應按照權責發生制原則確認，即在餐飲服務實際提供期間確認收入。3.其他收入核算酒店其他收入包括會議收入、娛樂收入、停車場收入、商品銷售收入等。其他收入應按照實際發生的金額計算，并按照相關規定進行確認和核算。各部門應及時將本部門發生的其他收入信息傳遞給財務部門，財務人員應根據相關信息，核對原始憑證，確認收入的真實性和準確性，并進行賬務處理。其他收入應按照權責發生制原則確認，即在收入實際實現時確認收入。成本費用核算1.營業成本核算酒店營業成本包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。客房成本主要包括客房用品消耗、水電費、洗滌費等；餐飲成本主要包括食材采購成本、調料成本、水電費等；商品銷售成本主要包括商品采購成本、運輸費等。各部門應建立成本核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發生情況。采購部門應及時提供采購發票和入庫單，倉庫應按照規定辦理物資出入庫手續，財務人員應根據相關憑證，準確核算營業成本。營業成本應按照權責發生制原則進行核算，即在成本費用實際發生時計入當期成本。對于已發生但尚未支付的成本費用，應按照權責發生制原則預提計入當期成本。2.期間費用核算酒店期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用主要包括營銷推廣費用、銷售人員薪酬等；管理費用主要包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等；財務費用主要包括利息支出、手續費等。各部門應按照規定的費用項目和核算方法，準確記錄和歸集期間費用。財務人員應根據相關憑證，對期間費用進行審核和賬務處理，確保費用支出的合理性和合規性。期間費用應按照權責發生制原則進行核算，即在費用實際發生時計入當期損益。對于已支付但應由以后期間負擔的費用，應按照權責發生制原則進行待攤處理。資產核算1.貨幣資金核算酒店貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金應按照國家現金管理規定進行收付和保管，財務人員應定期進行現金盤點，確保現金賬實相符。銀行存款應按照銀行結算制度的規定進行收付和管理，財務人員應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，應按照相關規定進行核算和管理。2.應收賬款核算應收賬款是指酒店因提供商品或服務而應向客戶收取的款項。財務人員應及時記錄應收賬款的發生和收回情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應及時采取措施進行催收。應收賬款應按照權責發生制原則進行核算，在確認收入的同時確認應收賬款。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行壞賬核銷，并計入當期損益。3.存貨核算酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨應按照實際成本進行計價，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。倉庫應建立存貨明細賬，詳細記錄存貨的收發存情況。財務人員應定期與倉庫核對賬目，進行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規定的程序進行處理，并調整存貨賬面價值。存貨發出應按照先進先出法、加權平均法等方法進行計價核算，并根據不同的存貨用途計入相應的成本費用。4.固定資產核算酒店固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。財務人員應按照規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊應計入相關成本費用，以反映固定資產的損耗價值。固定資產應定期進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定的程序進行處理，并調整固定資產賬面價值。財務報表編制與分析1.財務報表編制酒店應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務經理、酒店負責人審核簽字，并加蓋單位公章。審核后的財務報表應按照規定的時間和方式報送相關部門和單位。2.財務報表分析財務人員應定期對財務報表進行分析，為酒店管理層提供決策支持。財務報表分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。償債能力分析主要通過計算資產負債率、流動比率、速動比率等指標，評估酒店的償債能力；營運能力分析主要通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，評估酒店的資產運營效率；盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，評估酒店的盈利水平。財務人員應根據財務報表分析結果，撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為酒店經營決策提供參考依據。稅務管理1.稅務登記與申報酒店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時填寫納稅申報表，并提交給稅務機關。納稅申報應包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。2.發票管理酒店應按照發票管理規定，購買、使用和保管發票。發票應由專人負責管理，設置發票登記簿，詳細記錄發票的購買、開具、使用、作廢、繳銷等情況。發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。對于取得的發票，財務人員應認真審核其真實性、合法性和完整性，對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。3.稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規的前提下，酒店應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合酒店的經營特點和財務狀況，通過合理安排經營活動、優化業務流程、利用稅收優惠政策等方式，實現稅負最小化。財務人員應關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保酒店稅務管理工作的合規性和有效性。財務監督與檢查1.內部財務監督酒店應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查。財務部門應定期對酒店的財務收支、資產狀況、經營成果等進行內部審計，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。內部審計人員應具備專業的財務知識和審計技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，確保審計結果的客觀、公正。審計報告應及時提交給酒店管理層，并