財務憑證審核管理制度?總則目的為了規范公司財務憑證審核工作，保證財務憑證的真實性、準確性、完整性和合法性，加強財務管理和監督，根據國家有關法律法規及公司相關規定，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務憑證審核管理工作?；驹瓌t1.真實性原則：審核財務憑證所記錄的經濟業務是否真實發生，不得虛構或隱瞞。2.準確性原則：審核憑證中的各項數據計算是否準確，記錄是否清晰、規范。3.完整性原則：審核憑證的內容、附件是否齊全，手續是否完備。4.合法性原則：審核憑證所反映的經濟業務是否符合國家法律法規和公司內部規定。財務憑證的分類及基本要求財務憑證的分類1.原始憑證：是在經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的原始依據，如發票、收據、入庫單、出庫單等。2.記賬憑證：是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的會計憑證。原始憑證的基本要求1.內容完整：原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本要素。2.簽章齊全：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.書寫規范：原始憑證的文字、數字書寫應清晰、工整，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號"￥"，人民幣符號"￥"與阿拉伯數字之間不得留有空白。大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有"人民幣"字樣的，應加寫"人民幣"三個字，"人民幣"字樣和大寫金額之間不得留有空白。大寫金額到元或角為止的，后面要寫"整"或"正"字；有分的，不寫"整"或"正"字。4.不得涂改、挖補：原始憑證如有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證的基本要求1.內容完整：記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。收付款的記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。2.摘要簡明：摘要應能準確概括經濟業務的內容，便于登記賬簿和查閱憑證。3.會計科目使用正確：應按照國家統一的會計制度規定和經濟業務的性質正確使用會計科目，不得隨意變更。4.金額計算準確：記賬憑證的金額應與原始憑證的金額一致，借貸方金額必須平衡。5.連續編號：記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。6.附件齊全：記賬憑證應附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數。原始憑證張數的計算，一般以原始憑證的自然張數為準。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，應把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數一并計入附件張數之內。但報銷差旅費等的零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附上該原始憑證的復印件。財務憑證審核流程原始憑證的審核流程1.受理：業務人員取得原始憑證后，應及時送交財務部門。財務部門指定專人負責受理原始憑證。2.初審：受理人員對原始憑證進行初步審核，檢查憑證的基本要素是否齊全、簽章是否完備、書寫是否規范等。對于不符合基本要求的原始憑證，應退回業務人員，要求其補充或更正。3.審核：財務主管或會計人員對初審后的原始憑證進行詳細審核，審核原始憑證所反映的經濟業務是否真實、合法、合理，金額計算是否準確等。對于重大經濟業務的原始憑證，還應進行實地調查或向相關人員核實情況。4.審批：經審核無誤的原始憑證，由財務負責人或授權審批人進行審批。審批通過后，方可作為記賬依據。記賬憑證的審核流程1.制單：會計人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.自審：制單人員完成記賬憑證編制后，應首先進行自我審核，檢查憑證的內容是否完整、摘要是否簡明、會計科目使用是否正確、金額計算是否準確、編號是否連續等。3.互審：制單人員將記賬憑證交予其他會計人員進行相互審核?；徣藛T應重點審核憑證的會計處理是否符合會計制度規定、與原始憑證是否相符等。4.審核：財務主管對記賬憑證進行最終審核。審核人員應全面審查記賬憑證的準確性、完整性和合法性，確保記賬憑證能夠準確反映經濟業務的實質。對于審核中發現的問題，應及時與制單人員溝通并進行修改。5.記賬：審核通過的記賬憑證，由記賬人員據以登記賬簿。財務憑證審核的內容原始憑證審核的內容1.真實性審核審核憑證所記錄的經濟業務是否真實發生，是否存在虛構交易或事項的情況。檢查憑證的日期、業務內容、數量、金額等是否與實際業務相符。核實憑證上的簽字、蓋章是否真實，是否為相關業務人員或單位的有效簽章。2.合法性審核審查原始憑證所反映的經濟業務是否符合國家法律法規和公司內部規定。檢查憑證是否為合法的票據，如發票是否符合稅務部門的規定，收據是否為財政部門監制等。對于涉及重大經濟事項的原始憑證，還應審核其是否經過必要的審批程序。3.合理性審核審核經濟業務的發生是否符合公司的經營目標和財務政策，是否合理必要。檢查費用支出是否與公司的實際業務需求相匹配，有無浪費或不合理開支的情況。分析采購價格、銷售價格等是否合理，是否存在異常波動。4.完整性審核檢查原始憑證的各項要素是否齊全，內容是否完整。審核憑證的附件是否齊全，如發票的清單、入庫單的驗收證明等。核實憑證的簽章是否完備，手續是否齊全。5.準確性審核審查原始憑證中的數字計算是否準確，大小寫金額是否一致。檢查憑證中的文字表述是否清晰、準確，有無歧義。核對憑證與相關業務記錄之間的數據是否相符。記賬憑證審核的內容1.內容完整性審核檢查記賬憑證的日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等要素是否齊全。審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證的內容與記賬憑證的摘要是否相符，張數是否正確。2.會計科目使用準確性審核審查記賬憑證所使用的會計科目是否符合國家統一的會計制度規定，是否與經濟業務的性質相匹配。檢查會計科目的明細科目設置是否準確，是否滿足核算和管理的需要。核實會計科目之間的對應關系是否正確，借貸方金額是否平衡。3.金額計算準確性審核審核記賬憑證中的金額計算是否準確無誤，與原始憑證的金額是否一致。檢查不同會計科目之間的金額分配是否合理，是否符合會計核算的要求。對于涉及數量、單價的經濟業務，核實金額計算是否正確，數量與單價的乘積是否等于金額。4.摘要簡明性審核審查記賬憑證的摘要是否能夠準確概括經濟業務的內容，表述是否簡潔明了。檢查摘要是否與原始憑證的內容相符，是否便于登記賬簿和查閱憑證。5.編號連續性審核核實記賬憑證的編號是否連續，有無跳號、重號的情況。對于采用計算機記賬的，應檢查系統生成的憑證編號是否連續、準確。財務憑證審核的責任分工原始憑證審核責任1.業務人員責任：業務人員對取得的原始憑證的真實性、合法性、完整性負責。應確保原始憑證所反映的經濟業務真實發生，并按照規定取得合法有效的憑證。對于因業務人員提供虛假或不完整原始憑證導致的財務風險，業務人員應承擔相應責任。2.受理人員責任：受理人員負責對原始憑證進行初步審核，對審核結果的準確性負責。如因受理人員疏忽未發現原始憑證存在的明顯問題，導致后續審核工作延誤或出現錯誤，受理人員應承擔相應責任。3.審核人員責任：審核人員對原始憑證的詳細審核負責，應確保審核結果的真實性、準確性和合法性。如審核人員未能發現原始憑證中的重大問題，導致錯誤記賬或財務信息失真，審核人員應承擔相應責任。4.審批人員責任：審批人員對原始憑證的最終審批負責，應對審批結果的合理性和合規性負責。如審批人員審批通過不符合規定的原始憑證，導致公司遭受損失，審批人員應承擔相應責任。記賬憑證審核責任1.制單人員責任：制單人員對記賬憑證的編制準確性負責，應確保憑證內容完整、摘要簡明、會計科目使用正確、金額計算準確、編號連續等。如因制單人員失誤導致記賬憑證出現錯誤，制單人員應承擔相應責任。2.互審人員責任：互審人員對記賬憑證的相互審核負責，應認真審查憑證的會計處理是否符合規定、與原始憑證是否相符等。如互審人員未能發現記賬憑證中的問題，導致錯誤記賬，互審人員應承擔相應責任。3.審核人員責任：審核人員對記賬憑證的最終審核負責，應全面審查記賬憑證的準確性、完整性和合法性。如審核人員未能發現記賬憑證中的重大問題，導致財務報表錯誤或財務信息失真，審核人員應承擔相應責任。財務憑證審核的監督與檢查內部監督1.財務部門內部監督：財務部門應建立內部監督機制，定期對財務憑證審核工作進行自查。檢查審核流程是否規范執行，審核人員是否認真履行職責，審核結果是否準確無誤等。對于發現的問題，應及時進行整改，并對相關責任人進行問責。2.審計部門監督：公司審計部門應定期對財務憑證進行審計檢查，重點審查憑證的真實性、合法性、完整性以及審核工作的有效性。審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。外部監督1.稅務部門監督：稅務部門有權對公司的財務憑證進行檢查，以核實公司的納稅申報情況是否真實、準確。公司應積極配合稅務部門的檢查工作，提供真實、完整的財務憑證資料。2.其他監管部門監督：根據國家法律法規的規定，其他相關監管部門如財政部門、審計機關等也有權對公司的財務憑證進行監督檢查。公司應按照要求及時提供相關資料，接受監管部門的監督。財務憑證的保管與歸檔保管要求1.安全保管：財務憑證應妥善保管，確保其安全完整，防止丟失、損壞、被盜等情況發生。2.分類存放：財務憑證應按照類別、年度、月份等進行分類存放，便于查找和查閱。3.防火防潮：存放財務憑證的場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，保證憑證不受損壞。歸檔期限1.原始憑證歸檔期限：原始憑證應在經濟業務發生后的一個會計年度內歸檔保管。2.記賬憑證歸檔期限：記賬憑證應在月度終了后的一定期限內（一般為15天）整理歸檔。歸檔程序1.整理：財務人員應對審核無誤的財務憑證進行整理，去除不必要的附件，按照編號順序排列整齊。2.裝訂：將整理好的財務憑證進行裝訂，確保裝訂牢固，封面和封底應完整、整潔。3.編目：在裝訂后的憑證封面上注明憑證年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息，并編制目錄，便于查閱。4.歸檔存放：將裝訂成冊的財務憑證按照規定的期限和要求歸檔存放于專門的檔案柜中，并建立檔案索引，方便查找。財務憑證的調閱與銷毀調閱規定1.內部調閱：公司內部人員因工作需要調閱財務憑證的，應填寫調閱申請表，經財務負責人批準后，方可在指定地點調閱。調閱人員不得在憑證上涂改、圈劃、抽取、撤換，不得將憑證帶出指定地點。調閱完畢后，應及時歸還憑證，并辦理歸還手續。2.外部調閱：外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要調閱公司財務憑證的，應出具相關證明文件，經公司法定代表人或授權代表批準后，由財務部門指定專人陪同調閱。調閱期間，調閱人員應遵守公司的保密規定，不得泄露公司財務信息。銷毀規定1.銷毀條件：財務憑證保管期滿，確無保存價值的，可以按照規定進行銷毀。2.銷毀程序：財務部門應