資產租賃管理制度修訂?一、總則（一）目的為規范公司資產租賃行為，加強資產租賃管理，提高資產使用效益，保障公司資產安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的資產租賃活動，包括但不限于房屋、設備、車輛等各類資產的出租和承租。（三）原則1.合法性原則：資產租賃活動必須遵守國家法律法規及相關政策規定。2.效益性原則：充分發揮資產效能，實現資產保值增值，提高經濟效益。3.公開、公平、公正原則：租賃活動應公開透明，通過公平競爭確定租賃對象和租賃價格，確保租賃過程公正合理。4.規范管理原則：建立健全租賃管理制度，規范租賃流程，加強租賃各環節的監督管理。二、租賃資產的范圍與分類（一）租賃資產范圍公司擁有所有權且閑置或暫時不用的各類固定資產、無形資產等均可作為租賃資產。包括但不限于：1.房屋及建筑物，如辦公用房、廠房、倉庫等。2.機器設備，如生產設備、運輸設備、辦公設備等。3.車輛，包括轎車、客車、貨車等。4.土地使用權、商標權、專利權等無形資產。（二）租賃資產分類根據租賃資產的性質和用途，分為以下幾類：1.經營性租賃資產：主要用于對外出租獲取租金收益的資產。2.融資性租賃資產：以融資為目的，承租人通過租賃方式取得資產使用權，并分期支付租金的資產。三、租賃管理職責分工（一）資產管理部門1.負責制定租賃資產管理制度和租賃計劃，報公司審批后組織實施。2.對租賃資產進行清查、評估，建立租賃資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、租賃狀態等信息。3.負責租賃資產的招租、續租、退租等具體工作，組織租賃合同的簽訂、履行、變更和終止等事宜。4.定期對租賃資產進行檢查和維護，確保資產正常使用，監督承租人合理使用租賃資產，防止資產損壞和流失。（二）財務部門1.參與租賃計劃的制定，負責租賃資產的財務核算和賬務處理。2.審核租賃合同的財務條款，監督租金收入的收取和租金支出的支付，確保資金安全。3.定期對租賃業務進行財務分析，提供租賃業務的財務數據和相關財務建議。（三）法務部門1.審查租賃合同的合法性和合規性，對合同條款進行法律風險評估，提出法律意見和建議。2.協助處理租賃業務中的法律糾紛，維護公司合法權益。（四）審計部門1.對租賃業務進行審計監督，檢查租賃業務的內部控制制度執行情況，確保租賃業務規范運作。2.對租賃資產的評估、招租、合同簽訂、租金收取等環節進行審計，防范租賃業務中的違規行為和風險。（五）使用部門1.根據實際工作需要，提出租賃資產的需求申請。2.配合資產管理部門做好租賃資產的清查、評估等工作，提供相關資料和信息。3.負責本部門承租資產的日常使用和管理，合理使用租賃資產，確保資產安全。四、租賃計劃管理（一）租賃計劃編制1.各部門應于每年末根據下一年度業務發展規劃和實際需求，填寫《租賃資產需求申請表》，詳細說明租賃資產的名稱、規格、型號、數量、使用期限、用途等信息，提交至資產管理部門。2.資產管理部門對各部門提交的租賃需求進行匯總、分析和審核，結合公司租賃資產狀況和經營目標，編制年度租賃計劃。年度租賃計劃應包括租賃資產的種類、數量、租賃期限、租賃預算等內容。3.租賃計劃經財務部門審核資金預算、法務部門審核法律條款后，報公司分管領導、總經理審批。審批通過后的租賃計劃作為公司年度租賃業務的指導依據。（二）租賃計劃調整1.在租賃計劃執行過程中，如因業務發展變化、不可抗力等原因需要調整租賃計劃的，相關部門應及時填寫《租賃計劃調整申請表》，說明調整原因、調整內容等，按原租賃計劃審批流程進行審批。2.經審批同意的租賃計劃調整事項，資產管理部門應及時對租賃計劃進行修訂，并通知相關部門執行。五、租賃資產清查與評估（一）租賃資產清查1.資產管理部門應定期組織對租賃資產進行清查，清查內容包括資產的數量、狀態、使用情況等。每年至少進行一次全面清查，清查結果應形成《租賃資產清查報告》。2.在租賃資產清查過程中，如發現資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照公司資產管理制度的規定進行處理。3.租賃資產清查結果應與租賃資產臺賬進行核對，確保賬實相符。如存在差異，應及時調整租賃資產臺賬，并分析差異原因，提出改進措施。（二）租賃資產評估1.對于擬出租的重要租賃資產或租賃價值較大的資產，資產管理部門應委托具有資質的評估機構進行評估。評估內容包括資產的市場價值、租賃價值、折舊情況等。2.租賃資產評估報告應作為確定租賃價格、簽訂租賃合同的重要依據。評估機構應獨立、客觀、公正地開展評估工作，出具真實、準確的評估報告。3.資產管理部門應將租賃資產評估報告及相關資料存檔保管，作為租賃業務管理的重要資料。六、租賃業務操作流程（一）招租1.資產管理部門根據租賃計劃和租賃資產情況，制定招租方案。招租方案應包括招租方式、招租信息發布渠道、招租條件、租賃期限、租金支付方式等內容。2.招租信息應通過公司官網、行業媒體、專業租賃平臺等渠道向社會公開發布。招租信息應明確租賃資產的基本情況、招租條件、報名方式、報名截止日期等內容。3.資產管理部門負責收集報名者的相關資料，對報名者進行資格審查。資格審查內容包括報名者的營業執照、經營范圍、信用狀況、經營業績等。4.對于通過資格審查的報名者，資產管理部門應組織公開招租評審會。評審會成員包括資產管理部門、財務部門、法務部門、使用部門等相關人員。評審會應按照招租方案確定的招租條件和評分標準，對報名者的租賃報價、租賃方案、經營能力等進行綜合評審，確定中標候選人。5.資產管理部門根據評審會結果，確定中標人，并向中標人發出《中標通知書》。中標人應在規定時間內與公司簽訂租賃合同。（二）租賃合同簽訂1.租賃合同應采用書面形式，明確雙方的權利和義務。合同內容應包括租賃資產的名稱、規格、型號、數量、租賃期限、租金及支付方式、租賃用途、資產維護責任、違約責任等條款。2.租賃合同簽訂前，法務部門應審查合同的合法性和合規性，提出法律意見和建議。財務部門應審核合同的財務條款，確保租金支付、費用承擔等財務事項明確合理。3.租賃合同經公司分管領導、總經理審批后，由資產管理部門與承租人簽訂。簽訂后的租賃合同應及時交財務部門、法務部門等相關部門存檔保管。（三）租金管理1.財務部門應按照租賃合同約定的租金支付方式和時間，及時收取租金。租金收入應按照公司財務管理制度的規定進行核算和管理，確保租金收入足額入賬。2.承租人如需延期支付租金，應提前向公司提出書面申請，說明延期原因和延期期限。經公司同意后，可簽訂租金延期支付協議，但應按照協議約定支付逾期違約金。3.財務部門應定期對租金收入情況進行統計和分析，及時發現和解決租金收取過程中存在的問題。如發現承租人長期拖欠租金或存在其他違約行為，應及時通知資產管理部門采取措施，維護公司合法權益。（四）資產交付與使用1.租賃合同簽訂后，資產管理部門應按照合同約定的時間和條件，將租賃資產交付給承租人。交付時，雙方應辦理資產交接手續，填寫《租賃資產交接清單》，明確資產的名稱、規格、型號、數量、狀態等信息。2.承租人應按照租賃合同約定的租賃用途合理使用租賃資產，不得擅自改變租賃資產的用途或轉租給第三方。如因業務需要確需改變租賃用途或轉租的，應提前書面通知公司，并經公司書面同意后，重新簽訂租賃合同或補充協議。3.使用部門應配合資產管理部門做好租賃資產的日常管理工作，定期對租賃資產進行檢查和維護，確保資產正常使用。如發現租賃資產存在損壞或故障等情況，應及時通知資產管理部門進行維修。（五）續租與退租1.在租賃合同期滿前，承租人如需續租，應提前[x]個月向公司提出書面續租申請。資產管理部門應根據公司租賃計劃和租賃資產使用情況，對承租人的續租申請進行審核。審核通過后，按照招租流程重新簽訂租賃合同。2.在租賃合同期滿或提前解除合同后，承租人應按照合同約定的時間和條件將租賃資產返還給公司。返還時，雙方應共同對租賃資產進行檢查驗收，填寫《租賃資產返還清單》。如發現租賃資產存在損壞或丟失等情況，承租人應按照合同約定進行賠償。3.資產管理部門應及時對返還的租賃資產進行清查和維護，確保資產完好無損，可繼續出租。對于不再出租的租賃資產，應按照公司資產管理制度的規定進行處置。七、租賃業務監督與檢查（一）內部監督1.審計部門應定期對租賃業務進行審計監督，檢查租賃業務的內部控制制度執行情況，重點檢查租賃計劃編制、招租、合同簽訂、租金收取、資產交付與使用、續租與退租等環節是否合規。2.審計部門應每年至少開展一次租賃業務專項審計，并出具審計報告。對于審計發現的問題，應提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。3.財務部門應加強對租賃業務的財務監督，定期核對租金收入和支出情況，確保財務數據準確無誤。同時，應關注租賃業務的經濟效益，對租賃業務進行財務分析，為公司決策提供參考依據。（二）外部監督1.公司應積極配合相關政府部門的監督檢查，如實提供租賃業務相關資料和信息。2.對于涉及國有資產租賃的業務，應按照國有資產管理的相關規定，接受國有資產監督管理部門的監督管理。八、租賃業務風險管理（一）風險識別與評估1.資產管理部門應會同財務部門、法務部門等相關部門，定期對租賃業務進行風險識別和評估。風險識別應涵蓋租賃計劃、招租、合同簽訂、租金管理、資產交付與使用、續租與退租等各個環節。2.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和評價，確定風險的可能性和影響程度。根據風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級。（二）風險應對措施1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取回避、轉移等風險應對策略；對于中等風險事項，應采取風險降低、風險分擔等策略；對于低風險事項，應采取風險接受等策略。2.在租賃業務操作過程中，應嚴格執行相關制度和流程，加強內部控制，防范各類風險。如通過規范招租程序、加強合同管理、強化租金催收等措施，降低租賃業務風險。3.建立風險預警機制，及時發現和預警租賃業務中的潛在風險。如發現承租人經營狀況惡化、出現違約行為等情況，應及時采取措施，避免風險擴大。九、違規處理（一）承租人違規處理1.承租人如有下列違規行為之一的，公司有權解除租賃合同，并要求承租人按照合同約定承擔違約責任：擅自改變租賃資產用途的；未經公司書面同意擅自轉租租賃資產的；逾期支付租金超過[x]天的；損壞租賃資產拒不賠償的；違反法律法規及合同約定的其他行為。2.對于承租人的違規行為，公司應及時收集相關證據，并向承租人發出書面通知，要求其限期整改。如承租人在規定期限內未整改或整改不到位的，公司可采取進一步措施，如通過法律途徑追究其違約責任等。（二）公司內部人員違規處理1.公司內部人員在租賃業務過程中，如有下列違規行為之一的，視情節輕重給予相應的紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：違反租賃計劃管理規定，擅自調整租賃計劃的；在招租過程中，營私舞弊、收受賄賂的；未按照規定審查租賃合同條款，導致公司利益受損的；未及時收取租金或未妥善管理租金，造成公司資金損失的；違反租賃業務監督檢查規定，隱瞞問題或提供虛假資料的；其他違反租賃管理制度的行為。2.對于公司內部人員的違規行為，由公司審計部門或紀檢監察部門進