酒店財務收入管理制度?一、總則1.目的為了加強酒店財務收入管理，規(guī)范收入核算流程，確保酒店收入的及時、準確、完整，提高酒店經(jīng)濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門涉及財務收入的相關業(yè)務活動，包括但不限于客房、餐飲、會議、娛樂等經(jīng)營項目的收入管理。3.基本原則合法性原則：酒店各項收入的取得必須符合國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定。準確性原則：收入核算應準確無誤，如實反映酒店經(jīng)營成果。及時性原則：及時確認和記錄收入，確保資金及時回籠。完整性原則：涵蓋酒店所有經(jīng)營業(yè)務的收入，不得遺漏。二、收入分類及管理職責1.收入分類客房收入：包括客房出租收入、加床收入、客房內(nèi)物品銷售收入等。餐飲收入：涵蓋餐廳、酒吧、宴會廳等餐飲場所的食品、飲料銷售收入。會議收入：會議室出租、會議服務等收入。娛樂收入：酒店內(nèi)娛樂設施使用及相關服務收入。其他收入：如商務中心服務收入、停車場收入、長包房收入等。2.管理職責財務部負責制定和完善酒店財務收入管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責收入的核算、記錄和分析，定期編制收入報表。審核各類收入憑證，確保收入的準確性和合規(guī)性。與各經(jīng)營部門核對收入數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。協(xié)助相關部門進行收入控制和管理，提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。前臺接待負責客房預訂、入住登記、退房結(jié)算等工作，準確記錄客人信息和消費情況。按照酒店規(guī)定的房價和收費標準辦理入住和退房手續(xù)，確保客房收入的準確入賬。及時處理客人的特殊需求和投訴，保證客人滿意度，維護酒店良好形象。餐飲部負責餐廳、酒吧、宴會廳等餐飲場所的接待服務和銷售工作。準確記錄客人點單信息，按照菜品和酒水價格準確計費。定期與財務部核對餐飲收入數(shù)據(jù)，確保收入的及時、準確統(tǒng)計。加強餐飲成本控制，提高餐飲毛利率。會議及宴會部負責會議、宴會等活動的策劃、組織和接待工作。與客戶簽訂合同，明確會議或宴會的收費標準、服務內(nèi)容和付款方式。按照合同約定及時收取會議或宴會費用，并將收入信息傳遞給財務部。做好會議和宴會期間的服務協(xié)調(diào)工作，確保活動順利進行，提高客戶滿意度。娛樂部負責酒店內(nèi)娛樂設施的運營和管理，提供各類娛樂服務。按照規(guī)定的收費標準收取娛樂項目費用，準確記錄消費信息。定期統(tǒng)計娛樂收入，并與財務部進行核對。加強娛樂場所的安全管理和成本控制，確保娛樂業(yè)務的健康發(fā)展。三、收入確認與計量1.客房收入客房收入應在客人辦理退房手續(xù)時確認。對于提前入住或延遲退房的情況，按照酒店規(guī)定的收費標準進行相應調(diào)整。客房收入以實際出租房間數(shù)乘以對應的房價進行計量。對于包含早餐等附加服務的客房，房價應包含所有費用，不得另行收取早餐費用（除特殊規(guī)定外）。客人使用客房內(nèi)的收費物品，如迷你吧、長途電話等，應在客人退房時根據(jù)實際消費情況進行結(jié)算，并計入客房收入。2.餐飲收入餐飲收入應在客人用餐結(jié)束并完成結(jié)算時確認。食品和飲料收入按照客人實際點單的菜品和酒水價格進行計量。對于套餐、促銷活動等有特殊價格規(guī)定的情況，按照相應規(guī)定執(zhí)行。餐廳應準確記錄每桌客人的消費明細，包括菜品名稱、數(shù)量、價格、酒水品種和數(shù)量等，作為收入核算的依據(jù)。對于宴會、會議等團體用餐，應根據(jù)合同約定的收費標準進行結(jié)算，收入確認時間和計量方式按照合同執(zhí)行。3.會議收入會議收入應在會議結(jié)束且相關服務完成后確認。會議收入根據(jù)合同約定的收費標準進行計量，包括會議室租金、設備使用費用、茶歇費用、餐飲費用等各項收入。如合同中約定了不同階段的付款方式，應按照合同規(guī)定及時確認收入。會議及宴會部應在會議結(jié)束后及時向財務部提供會議收入明細清單，包括會議名稱、時間、參會人數(shù)、收費項目及金額等，以便財務部準確核算收入。4.娛樂收入娛樂收入應在客人消費結(jié)束并結(jié)算時確認。娛樂項目收入按照實際收費標準進行計量，如門票、包房費、游戲項目收費等。對于會員消費、優(yōu)惠活動等情況，按照相應規(guī)定進行收入核算。娛樂部應詳細記錄客人的消費項目、時間、金額等信息，定期與財務部核對，確保娛樂收入的準確無誤。5.其他收入其他收入應根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生情況和相關收費標準及時確認和計量。商務中心服務收入按照提供的服務項目和收費標準進行結(jié)算；停車場收入按照車輛停放時間和收費標準收取費用；長包房收入按照合同約定的租金標準按月或按季確認收入等。四、收入結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算對于散客現(xiàn)場支付房費、餐飲費等小額消費，可采用現(xiàn)金結(jié)算方式。酒店各營業(yè)點應配備足額的零錢，確保能夠及時找零給客人。每日營業(yè)結(jié)束后，各營業(yè)點收銀員應將現(xiàn)金收入清點整理，填寫現(xiàn)金交款單，及時送交財務部出納。出納在核對現(xiàn)金交款單與實際現(xiàn)金金額相符后，進行現(xiàn)金入賬處理。2.信用卡結(jié)算酒店接受多種信用卡支付，如Visa、MasterCard、銀聯(lián)卡等。客人使用信用卡支付時，前臺接待或相關營業(yè)點收銀員應按照信用卡操作流程進行刷卡授權(quán)和交易處理。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應打印信用卡交易清單，與系統(tǒng)記錄的交易信息進行核對。如有差異，應及時查明原因并處理。信用卡交易款項由銀行按照約定的結(jié)算周期劃轉(zhuǎn)至酒店賬戶，財務部應及時關注銀行到賬信息，并進行相應的賬務處理。3.掛賬結(jié)算對于與酒店簽訂掛賬協(xié)議的單位或個人，可采用掛賬結(jié)算方式。各營業(yè)點在接待掛賬客戶時，應嚴格按照掛賬協(xié)議的規(guī)定進行操作，核實客戶身份和信用額度，確保掛賬交易的合規(guī)性。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應將掛賬明細清單提交給財務部應收款管理崗位。應收款管理人員應及時核對掛賬信息，與掛賬客戶進行確認，并做好應收賬款的記錄和跟蹤工作。按照掛賬協(xié)議約定的結(jié)算時間和方式，及時與掛賬客戶進行結(jié)算，收回賬款。對于逾期未結(jié)算的賬款，應采取相應的催款措施。4.轉(zhuǎn)賬結(jié)算對于企業(yè)客戶、會議團隊等支付金額較大的情況，可采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。酒店應向客戶提供準確的銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號等。財務部在收到客戶轉(zhuǎn)賬款項后，應及時與相關業(yè)務部門核對款項來源和對應的業(yè)務內(nèi)容，確保轉(zhuǎn)賬收入準確入賬。同時，應做好轉(zhuǎn)賬記錄和銀行回單的保管工作。五、收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類酒店使用的收入票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，根據(jù)客戶需求和業(yè)務性質(zhì)開具。收據(jù)用于收取押金、預收款項等非經(jīng)營性收入，以及在一些特殊情況下作為收款憑證。2.票據(jù)領用財務部設專人負責收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領用登記簿。各營業(yè)點根據(jù)業(yè)務需要，定期到財務部領取所需的發(fā)票和收據(jù)。領用時，應填寫票據(jù)領用申請表，注明領用票據(jù)的種類、數(shù)量，并由部門負責人簽字確認。財務部票據(jù)管理人員在核對申請表無誤后，按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)，并在登記簿上記錄領用日期、領用部門、領用人、票據(jù)種類和數(shù)量等信息。3.票據(jù)開具發(fā)票開具應按照國家稅收法律法規(guī)和稅務機關的相關規(guī)定進行。開票人員應確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。開具發(fā)票時，應使用稅控設備按照規(guī)定的開票流程操作，確保發(fā)票號碼與系統(tǒng)記錄一致，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)開具應注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等信息，并加蓋酒店財務專用章。對于作廢的發(fā)票和收據(jù)，應在各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。同時，應在票據(jù)管理系統(tǒng)中進行相應的作廢記錄。4.票據(jù)保管與核銷各營業(yè)點應妥善保管已開具的發(fā)票和收據(jù)存根聯(lián)，按照稅務機關規(guī)定的保存期限進行存放，不得擅自銷毀。財務部定期對各營業(yè)點的票據(jù)使用情況進行檢查和核銷。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開具金額、使用數(shù)量、作廢情況等是否與系統(tǒng)記錄一致。對于已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)，由財務部統(tǒng)一整理歸檔，保存期滿后，按照稅務機關的要求進行銷毀處理。銷毀時，應填寫票據(jù)銷毀申請表，經(jīng)相關部門審批后，在稅務機關指定人員的監(jiān)督下進行銷毀，并做好銷毀記錄。六、收入內(nèi)部控制1.崗位分離酒店應建立收入業(yè)務崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。收入的確認、計量、收款、開票、記賬等崗位應分別設置，不得由同一人兼任。例如，收銀員不得兼任收入記賬工作，開票人員不得同時負責收款等。2.授權(quán)審批明確各類收入業(yè)務的授權(quán)審批流程和權(quán)限。對于重大收入項目或金額較大的交易，應經(jīng)過相關部門負責人和財務負責人的審批。前臺接待在辦理客人入住和退房手續(xù)時，應按照酒店規(guī)定的房價和收費標準進行操作，超出權(quán)限范圍的優(yōu)惠或特殊收費情況，需經(jīng)上級主管批準。餐飲部、會議及宴會部等在簽訂合同和收取款項時，應按照授權(quán)審批制度執(zhí)行，確保合同條款和收款流程的合規(guī)性。3.監(jiān)督檢查財務部定期對酒店收入業(yè)務進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查收入的確認、計量、結(jié)算、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。審計人員應抽取一定比例的收入憑證和業(yè)務記錄進行詳細審查，核實收入數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。各經(jīng)營部門應定期進行自查自糾，加強對本部門收入業(yè)務的管理和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務部反饋并采取措施加以解決。七、收入核算與報表編制1.收入核算財務部應按照本制度規(guī)定的收入確認原則和計量方法，及時、準確地對酒店各項收入進行核算。根據(jù)各營業(yè)點提供的收入日報表、消費明細清單、收款憑證等原始資料，進行賬務處理。將各項收入分別計入相應的會計科目，如"主營業(yè)務收入客房收入"、"主營業(yè)務收入餐飲收入"等。對于涉及多種收入來源的復合交易，如會議套餐包含客房、餐飲和會議服務等，應按照合理的方法進行收入拆分和核算，確保各項收入的準確反映。在核算過程中，應注意核對收入數(shù)據(jù)與相關業(yè)務記錄的一致性，如客房入住登記信息與收入記錄、餐飲點單與收費記錄等，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并調(diào)整。2.報表編制財務部定期編制收入報表，包括每日收入日報表、月度收入明細表、季度收入分析表和年度收入總結(jié)報告等。每日收入日報表應反映酒店當天各項收入的實際發(fā)生情況，包括客房、餐飲、會議、娛樂等各項目的收入金額、收款方式、掛賬情況等信息。日報表應在次日上午及時報送酒店管理層和相關部門負責人。月度收入明細表應詳細列示當月各項收入的累計發(fā)生額、同比和環(huán)比變化情況等，分析收入變動原因，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。季度收入分析表應結(jié)合酒店經(jīng)營情況，對季度內(nèi)收入趨勢、各經(jīng)營項目收入貢獻、市場變化等因素進行綜合分析，提出改進建議和措施。年度收入總結(jié)報告應全面總結(jié)酒店年度收入情況，包括全年收入總額、各經(jīng)營項目收入占比、收入增長或下降原因、與預算目標的對比分析等，評估酒店經(jīng)營業(yè)績，并對下一年度收入管理工作提出展望和規(guī)劃。八、應收賬款管理1.應收賬款的形成應收賬款主要來源于與酒店簽訂掛賬協(xié)議的客戶的消費欠款。包括企業(yè)客戶、旅行社、會議團隊等在酒店發(fā)生的客房、餐飲、會議等費用掛賬。對于信用期內(nèi)的應收賬款，酒店應加強管理和跟蹤，確保按時收回賬款。2.信用評估與管理酒店應對申請掛賬的客戶進行信用評估，評估內(nèi)容包括客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、財務實力、付款記錄等。根據(jù)信用評估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限。對于信用狀況良好的客戶，可給予適當?shù)男庞妙~度和較長的信用期限；對于信用風險較高的客戶，應謹慎授予信用額度或要求提供擔保。定期對客戶的信用狀況進行重新評估和調(diào)整，根據(jù)客戶經(jīng)營情況和付款記錄的變化，及時調(diào)整信用額度和信用期限，防范信用風險。3.應收賬款的催收應收款管理人員應定期對應收賬款進行梳理和分析，對于逾期未結(jié)算的賬款，及時采取催收措施。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對于長期拖欠賬款的客戶，可通過法律途徑解決。在催收過程中，應保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商解決方案，爭取盡快收回賬款。同時，應做好催收記錄，跟蹤催收進展情況。4.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)酒店管理層批準后，按照規(guī)定確認為壞賬損失。壞賬損失的確認應符合國家財務會計準則和稅務法規(guī)的要求，提供充分的證據(jù)證明賬款無法收回，如客戶破產(chǎn)清算、注銷、失蹤等情況。已確認的壞賬損失應進行賬務處理，沖減相應的應收賬款和壞賬準備科目。同時，應建立壞賬備查簿，記錄壞賬的形成原因、處理過程等信息，以備審計和稅務檢查。九、收入審計與稅務管理1.收入審計定期開展收入審計工作，對酒店收入業(yè)務進行全面審查和監(jiān)督。審計內(nèi)容包括收入核算的準確性、收入結(jié)算的合規(guī)性、收入票據(jù)的管理、應收賬款的催收等方面。審計人員應采用抽樣審計、詳細審計等方法，對收入憑證、業(yè)務記錄、收款記錄等進行檢查和核對。通過與各營業(yè)點、財務部相關人員的溝通，獲取充分的審計證據(jù)，確保審計結(jié)論的可靠性。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。2.稅務管理酒店應按照國家稅收法律法規(guī)的