部門決算管理制度修改?總則目的為加強本公司部門決算管理，規(guī)范決算編制、審核、匯總以及報送等工作流程，提高決算信息質(zhì)量，真實、完整、準確、及時地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門的決算管理工作?；驹瓌t1.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應真實反映本部門全年財務收支實際情況，不得虛報、漏報、瞞報。2.完整性原則：涵蓋部門所有收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面信息，確保決算資料全面完整。3.準確性原則：數(shù)據(jù)計算準確，填報規(guī)范，賬表相符、賬實相符。4.及時性原則：按照規(guī)定時間和要求及時完成決算編制、審核及報送工作。決算管理職責分工財務部門職責1.負責組織、指導和監(jiān)督各部門開展決算工作。2.制定決算工作方案和相關工作制度。3.審核、匯總各部門決算報表，進行財務數(shù)據(jù)的分析和核對，確保決算數(shù)據(jù)準確無誤。4.編寫決算說明書，對本部門財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行全面分析和說明。5.按時向公司管理層和上級主管部門報送決算報表及相關資料。各部門職責1.負責本部門決算基礎數(shù)據(jù)的收集、整理和填報工作，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.配合財務部門完成決算報表的審核、匯總工作，及時提供相關資料和解釋說明。3.對本部門決算數(shù)據(jù)進行分析，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。決算編制編制準備1.財務部門在決算編制前，應組織各部門進行培訓，明確決算編制的要求、方法和時間安排。2.各部門應清理核對本部門的會計憑證、賬簿、報表等資料，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。3.對各項資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值，確保賬實相符。如有資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢等情況，應及時按照規(guī)定進行處理。4.清理往來款項，核對債權債務，及時催收欠款，處理壞賬損失。編制流程1.收入填報各部門按照收入類別，分別填報財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入數(shù)據(jù)應根據(jù)會計賬簿記錄準確填報，不得遺漏或重復計算。2.支出填報基本支出應按照人員經(jīng)費和公用經(jīng)費明細分別填報，詳細反映各項支出的具體用途和金額。項目支出應按照項目名稱、項目內(nèi)容、資金來源等進行分類填報，說明項目實施情況和資金使用效益。支出數(shù)據(jù)應與會計核算一致，嚴格按照預算執(zhí)行情況進行填報，不得超預算列支。3.資產(chǎn)負債填報資產(chǎn)方面，應填報流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的期末余額。對于固定資產(chǎn)，應分別填報原值、累計折舊、凈值等信息。負債方面，應填報流動負債、非流動負債的期末余額，包括應付賬款、借款等。資產(chǎn)負債數(shù)據(jù)應與會計賬簿和資產(chǎn)清查結果相符。4.其他信息填報按照決算報表要求，填報人員情況、機構設置、預算執(zhí)行情況分析等相關信息。對本年度財務工作中的重大事項、特殊情況等進行說明。編制要求1.決算報表應使用統(tǒng)一的格式和軟件進行編制，確保數(shù)據(jù)格式規(guī)范、準確。2.各項數(shù)據(jù)應填寫完整，不得有空項。如有特殊情況無法填報，應說明原因。3.報表數(shù)據(jù)之間應保持邏輯關系一致，如收入與支出的對應關系、資產(chǎn)與負債的平衡關系等。決算審核部門自審各部門在完成決算報表編制后，應組織本部門人員進行自審。自審內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的準確性、完整性、邏輯性以及填報說明的規(guī)范性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行更正和補充，確保本部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。財務部門審核1.財務部門收到各部門報送的決算報表后，應進行全面審核。審核內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，與會計賬簿、憑證等原始資料進行核對。報表之間的邏輯關系是否正確，如收入合計、支出合計、資產(chǎn)總計、負債總計等是否平衡。預算執(zhí)行情況的審核，檢查各項支出是否符合預算安排，有無超預算支出情況。填報說明的規(guī)范性和合理性，是否對重要事項進行了清晰、準確的說明。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時與相關部門溝通，要求其進行核實并更正。必要時，可要求相關部門提供詳細的說明和補充資料。公司管理層審核財務部門將審核后的決算報表提交公司管理層進行審核。公司管理層重點審核決算數(shù)據(jù)是否真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算管理要求，對決算工作中存在的問題提出意見和建議。決算匯總與報送匯總財務部門根據(jù)各部門決算報表審核情況，進行決算數(shù)據(jù)的匯總。匯總過程中，要確保數(shù)據(jù)的一致性和準確性，對重復或錯誤的數(shù)據(jù)進行調(diào)整和修正。匯總完成后，形成公司整體決算報表。報送1.財務部門按照上級主管部門規(guī)定的時間和要求，將公司整體決算報表及相關資料報送上級主管部門。2.報送資料應包括決算報表、決算說明書、財務分析報告、審計報告等相關材料，確保資料齊全、裝訂整齊。3.在報送決算報表的同時，應將決算數(shù)據(jù)上傳至規(guī)定的信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)傳輸準確、及時。決算分析與利用決算分析1.財務部門負責編寫決算分析報告，對公司年度財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行全面分析。分析內(nèi)容包括：收入情況分析，分析各項收入的構成、增減變動原因及趨勢。支出情況分析，重點分析基本支出和項目支出的執(zhí)行情況，包括支出結構、增減變化原因等。資產(chǎn)負債情況分析，分析資產(chǎn)的分布、質(zhì)量以及負債的規(guī)模和結構。預算執(zhí)行情況分析，對比預算與決算數(shù)據(jù)，找出差異及原因，評價預算執(zhí)行的有效性。2.通過決算分析，總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，為公司加強財務管理、優(yōu)化資源配置提供參考依據(jù)。結果利用1.公司管理層應根據(jù)決算分析結果，制定合理的經(jīng)營決策和財務管理策略。例如，根據(jù)收入趨勢調(diào)整業(yè)務發(fā)展方向，根據(jù)支出情況優(yōu)化成本控制措施，根據(jù)資產(chǎn)負債狀況合理安排資金等。2.各部門應根據(jù)決算分析中反映出的本部門問題，改進工作方法，提高管理水平。例如，加強收入管理，確保收入及時足額入賬；規(guī)范項目支出管理，提高資金使用效益等。3.決算數(shù)據(jù)和分析結果可作為公司內(nèi)部績效考核、預算編制、財務評價等工作的重要依據(jù)，促進公司財務管理水平的不斷提升。決算資料管理資料收集各部門在決算編制過程中，應及時收集、整理相關資料，包括會計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)清查報告、合同協(xié)議、項目執(zhí)行情況報告等。這些資料應妥善保管，以備審核和查詢。資料歸檔決算工作結束后，財務部門應將決算報表、決算說明書、審核記錄、分析報告、審計報告等相關資料進行歸檔。歸檔資料應按照年度、類別進行分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔案，確保資料的完整性和可查性。檔案保管期限決算檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門負責對部門決算工作進行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括決算編制的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的真實性和準確性、資料的完整性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門等外部機構對公司決算工作的監(jiān)督檢查。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應認真落實，積極改進決算工作。責任追究對于在決算工作中存在以下行為的部門和個人，將視情節(jié)輕重給予相應的責任追究：1.虛報、漏報、瞞報決算數(shù)據(jù)，造成決算信息失真的。2.未按照規(guī)定時間和要求完成決算編制、審核、報送工作，影響公司整體工作進度的。3.拒絕提供相關資料或提供虛假資料，阻礙決