2025年注冊稅務師稅法二易錯題解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分主要考查增值稅法律制度的基本概念、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算以及增值稅專用發票的使用等內容。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過100萬元的農業生產者D.年應稅銷售額超過50萬元的小規模納稅人3.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.16%4.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷項稅額-進項稅額）5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物6.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具條件的是（）。A.依法取得增值稅一般納稅人資格B.具有開具增值稅專用發票的資格C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務D.年應稅銷售額不超過500萬元7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具時間的是（）。A.付款后B.收到款項后C.貨物發出后D.納稅義務發生時8.下列各項中，不屬于增值稅專用發票保管要求的是（）。A.專用發票應當單獨保管B.專用發票應當妥善保管，不得遺失C.專用發票應當定期進行盤點D.專用發票可以與其他發票一起保管9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票遺失處理的是（）。A.立即向稅務機關報告B.重新開具專用發票C.依法承擔法律責任D.予以銷毀10.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具要求的是（）。A.專用發票應當使用中文B.專用發票應當加蓋發票專用章C.專用發票應當注明開票日期D.專用發票可以涂改、挖補二、企業所得稅法律制度要求：本部分主要考查企業所得稅法律制度的基本概念、納稅人、稅率、應納稅所得額的計算以及企業所得稅的征收管理等內容。1.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.企業B.個人獨資企業C.合伙企業D.非營利組織2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅率的是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%3.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除+以前年度虧損D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損+其他調整項目4.下列各項中，不屬于企業所得稅征收管理的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅務審計D.稅收保全5.下列各項中，不屬于企業所得稅減免稅的是（）。A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得B.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得C.符合條件的技術轉讓所得D.符合條件的小型微利企業所得6.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠政策的是（）。A.企業所得稅優惠稅率B.企業所得稅減免稅C.企業所得稅加速折舊D.企業所得稅虧損彌補7.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報的是（）。A.年度納稅申報B.季度納稅申報C.月度納稅申報D.納稅人自行申報8.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報資料的是（）。A.納稅申報表B.會計報表C.稅務機關要求提供的其他資料D.納稅人自行編制的資料9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報期限的是（）。A.年度納稅申報期限為次年5月31日前B.季度納稅申報期限為季度終了后15日內C.月度納稅申報期限為月份終了后15日內D.納稅人自行申報期限為納稅義務發生之日起15日內10.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報方式的是（）。A.納稅人自行申報B.稅務機關代為申報C.代理申報D.郵寄申報四、個人所得稅法律制度要求：本部分主要考查個人所得稅法律制度的基本概念、納稅人、稅率、應納稅所得額的計算以及個人所得稅的征收管理等內容。4.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.房產租賃所得5.下列各項中，不屬于個人所得稅稅率的是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%6.下列各項中，不屬于個人所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-費用減除標準B.應納稅所得額=收入總額-費用減除標準-專項扣除C.應納稅所得額=收入總額-費用減除標準-專項扣除-依法確定的其他扣除D.應納稅所得額=收入總額-費用減除標準+專項扣除五、土地增值稅法律制度要求：本部分主要考查土地增值稅法律制度的基本概念、納稅人、稅率、應納稅額的計算以及土地增值稅的征收管理等內容。7.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押8.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.土地使用權出讓方B.土地使用權轉讓方C.土地使用權受讓方D.土地使用權抵押方9.下列各項中，不屬于土地增值稅稅率的是（）。A.30%B.40%C.50%D.60%10.下列各項中，不屬于土地增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=增值額×稅率B.應納稅額=增值額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=增值額×（1+稅率）-扣除項目金額×稅率D.應納稅額=增值額×（1+稅率）-（稅前扣除項目金額-稅后扣除項目金額）×稅率六、房產稅法律制度要求：本部分主要考查房產稅法律制度的基本概念、納稅人、稅率、應納稅額的計算以及房產稅的征收管理等內容。11.下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.房屋B.建筑物C.房地產D.房屋附屬設施12.下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是（）。A.房屋所有權人B.房屋使用權人C.房屋出租人D.房屋承租人13.下列各項中，不屬于房產稅稅率的是（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%14.下列各項中，不屬于房產稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=房產原值×稅率B.應納稅額=房產原值×（1-扣除比例）×稅率C.應納稅額=房產原值×（1-扣除比例）-房產折舊D.應納稅額=房產原值×（1-扣除比例）+房產折舊15.下列各項中，不屬于房產稅征收管理的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅務審計D.房產評估本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。2.C解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、年應稅銷售額超過200萬元的商業企業、年應稅銷售額超過100萬元的農業生產者，不包括年應稅銷售額超過50萬元的小規模納稅人。3.D解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括16%。4.B解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率，不包括銷售額×（1+稅率）×稅率。5.D解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括出口貨物。6.D解析思路：增值稅一般納稅人具有開具增值稅專用發票的資格，年應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人不具有開具增值稅專用發票的資格。7.D解析思路：增值稅專用發票開具時間是在納稅義務發生時，而不是付款后、收到款項后或貨物發出后。8.D解析思路：增值稅專用發票應當單獨保管，不得與其他發票一起保管。9.B解析思路：增值稅專用發票遺失后，應當重新開具專用發票，而不是予以銷毀。10.D解析思路：增值稅專用發票可以涂改、挖補是不正確的，專用發票應當一次性開具，不得涂改、挖補。二、企業所得稅法律制度1.B解析思路：企業所得稅納稅人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，不包括非營利組織。2.D解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%，不包括10%。3.D解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除+以前年度虧損，不包括應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。4.D解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅務審計和稅收保全，不包括稅收保全。5.D解析思路：企業所得稅減免稅包括從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得、符合條件的技術轉讓所得，不包括符合條件的小型微利企業所得。6.D解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括企業所得稅優惠稅率、企業所得稅減免稅、企業所得稅加速折舊，不包括企業所得稅虧損彌補。7.D解析思路：企業所得稅納稅申報包括年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報，不包括納稅人自行申報。8.D解析思路：企業所得稅納稅申報資料包括納稅申報表、會計報表、稅務機關要求提供的其他資料，不包括納稅人自行編制的資料。9.D解析思路：企業所得稅納稅申報期限包括年度納稅申報期限、季度納稅申報期限、月度納稅申報期限，不包括納稅人自行申報期限。10.D解析思路：企業所得稅納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報、郵寄申報，不包括納稅人自行申報。三、個人所得稅法律制度4.D解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和房產租賃所得，不包括房產租賃所得。5.D解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%，不包括25%。6.D解析思路：個人所得稅應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額=收入總額-費用減除標準-專項扣除-依法確定的其他扣除，不包括應納稅所得額=收入總額-費用減除標準+專項扣除。四、土地增值稅法律制度7.C解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地使用權出租和土地使用權抵押，不包括土地使用權出租。8.D解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用權出讓方、土地使用權轉讓方和土地使用權受讓方，不包括土地使用權抵押方。9.D解析思路：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%，不包括60%。10.D解析思路：土地增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=增值額×（1+稅率）-（稅前扣除項目金額-稅后扣除項目金額）×稅率，不包括應納稅額=增值額×（1+稅率）-扣除項目金額×稅率。五、房產稅法律制度11.C