實(shí)戰(zhàn)模擬題目稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

2.企業(yè)取得下列收入時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是（）

A.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入

B.雖然收入已實(shí)現(xiàn)但所有權(quán)未轉(zhuǎn)移的收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入

D.按合同規(guī)定分期收取的租賃收入

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售小汽車

5.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.提供教育服務(wù)

6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅所得的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.駐外使領(lǐng)館人員的工資、薪金所得

D.國債利息所得

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合作經(jīng)營企業(yè)

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)的是（）

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)且分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)實(shí)際經(jīng)營的企業(yè)

12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的非居民企業(yè)的是（）

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

D.在境外注冊登記但在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

13.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的情形的是（）

A.支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

B.支付給非居民企業(yè)的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

C.支付給非居民企業(yè)的利息收入

D.支付給非居民企業(yè)的股息、紅利收入

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買自用車輛支付的增值稅

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

17.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅行為的是（）

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得勞務(wù)報(bào)酬所得

C.獲得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獲得利息、股息、紅利所得

18.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅行為的是（）

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得勞務(wù)報(bào)酬所得

C.獲得國債利息所得

D.獲得銀行存款利息所得

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）

A.支付給員工的工資、薪金

B.支付給投資者的股息、紅利

C.支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

D.支付給員工的福利費(fèi)

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的是（）

A.支付給員工的工資、薪金

B.支付給投資者的股息、紅利

C.支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

D.支付給員工的福利費(fèi)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)，是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)或者在中國境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

6.個(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不再區(qū)分貨物和勞務(wù)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的固定資產(chǎn)折舊，不得超過稅法規(guī)定的折舊年限。（）

9.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）

10.營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響及其在稅收制度中的地位。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其存在的問題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和股息收入。

2.ABCD

解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入、所有權(quán)未轉(zhuǎn)移的收入、非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入和分期收取的租賃收入均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)和出口貨物。

4.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

5.AB

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.CD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅所得包括駐外使領(lǐng)館人員的工資、薪金所得和國債利息所得。

8.D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

9.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的非居民企業(yè)是指境外注冊登記但在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳的情形包括支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、利息收入和股息、紅利收入。

14.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目包括購買原材料、固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

15.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅行為包括獲得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

18.CD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅行為包括獲得國債利息所得和銀行存款利息所得。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括支付給員工的工資、薪金、支付給投資者的股息、紅利、支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)和支付給員工的福利費(fèi)。

20.B

解析思路：企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目包括支付給投資者的股息、紅利。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2.√

解析思路：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)或者在中國境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)。

5.√

解析思路：企業(yè)捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不再區(qū)分貨物和勞務(wù)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊，不得超過稅法規(guī)定的折舊年限。

9.×

解析思路：個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，屬于個(gè)人所得稅免稅收入。

10.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

解析思路：征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得；稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和固定稅率。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

解析思路：征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；稅率包括3%、5%和1