內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的主要區(qū)別包括以下哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告的用途

E.審計(jì)人員的獨(dú)立性

2.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)不包括以下哪一項(xiàng)？

A.針對(duì)性

B.日常性

C.客觀性

D.全面性

E.獨(dú)立性

3.外部審計(jì)的獨(dú)立性主要是指以下哪種獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.信息獨(dú)立性

E.法律獨(dú)立性

4.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告主要面向以下哪些對(duì)象？

A.公司管理層

B.股東

C.監(jiān)事會(huì)

D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

E.公眾

5.外部審計(jì)的審計(jì)程序通常包括以下哪些階段？

A.審前調(diào)查

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)

6.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括以下哪一項(xiàng)？

A.提供咨詢服務(wù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評(píng)價(jià)管理層

E.參與戰(zhàn)略決策

7.外部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象主要是以下哪種組織？

A.企業(yè)

B.政府機(jī)構(gòu)

C.非營利組織

D.公共事業(yè)單位

E.金融機(jī)構(gòu)

8.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍通常包括以下哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)活動(dòng)

B.人力資源

C.經(jīng)營活動(dòng)

D.內(nèi)部控制

E.公司治理

9.外部審計(jì)的審計(jì)程序遵循以下哪個(gè)準(zhǔn)則？

A.國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B.中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.中國審計(jì)準(zhǔn)則

E.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

10.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)果

11.外部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告通常包含以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)果

12.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)主要包括以下哪些？

A.提高內(nèi)部控制

B.提高經(jīng)營效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠

D.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

E.保障公司治理有效

13.外部審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)主要包括以下哪些？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.評(píng)價(jià)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)公司治理

E.提供咨詢服務(wù)

14.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍可能受到以下哪些限制？

A.法律法規(guī)

B.審計(jì)資源

C.審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)目標(biāo)

15.外部審計(jì)的審計(jì)范圍可能受到以下哪些限制？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)目標(biāo)

E.審計(jì)對(duì)象

16.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告通常由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)出具？

A.內(nèi)部審計(jì)部門

B.審計(jì)委員會(huì)

C.管理層

D.獨(dú)立第三方

E.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

17.外部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告通常由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)出具？

A.獨(dú)立第三方

B.審計(jì)委員會(huì)

C.管理層

D.內(nèi)部審計(jì)部門

E.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

18.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下哪些素質(zhì)？

A.專業(yè)知識(shí)

B.誠信

C.專業(yè)技能

D.保密意識(shí)

E.溝通能力

19.外部審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下哪些素質(zhì)？

A.專業(yè)知識(shí)

B.誠信

C.專業(yè)技能

D.保密意識(shí)

E.溝通能力

20.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)方法上存在以下哪種區(qū)別？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的目標(biāo)是一致的，都是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。（）

2.內(nèi)部審計(jì)通常由公司內(nèi)部員工擔(dān)任，而外部審計(jì)則由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）

3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性通常低于外部審計(jì)的獨(dú)立性。（）

4.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制中的缺陷。（）

5.外部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告可以直接向股東和公眾發(fā)布。（）

6.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍通常局限于公司內(nèi)部，而外部審計(jì)的審計(jì)范圍可能更廣泛。（）

7.外部審計(jì)的審計(jì)程序必須遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果不會(huì)對(duì)外公開，而外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可能對(duì)外公開。（）

9.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告通常包含對(duì)公司管理層業(yè)績的評(píng)價(jià)。（）

10.外部審計(jì)的審計(jì)意見通常被視為財(cái)務(wù)報(bào)表的權(quán)威性判斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)獨(dú)立性方面的主要區(qū)別。

2.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)報(bào)告的使用者方面有哪些不同？

3.請說明內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面的作用。

4.外部審計(jì)在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有哪些具體職責(zé)？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的作用和重要性。

2.探討在當(dāng)前商業(yè)環(huán)境中，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)如何相互補(bǔ)充，以增強(qiáng)企業(yè)的整體審計(jì)效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在審計(jì)目標(biāo)、范圍、報(bào)告用途和審計(jì)人員的獨(dú)立性上。

2.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的日常性和全面性是其特點(diǎn)，但客觀性不是內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)可能受到組織內(nèi)部因素的影響。

3.B

解析思路：外部審計(jì)的獨(dú)立性主要指的是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不受客戶或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要使用者包括公司管理層、董事會(huì)和內(nèi)部其他部門。

5.A,B,C,D,E

解析思路：外部審計(jì)的審計(jì)程序包括審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)總結(jié)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

6.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括提供咨詢服務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)管理層和參與戰(zhàn)略決策，但不包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.A,B,C,D,E

解析思路：外部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象可以是各種類型的組織，包括企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、非營利組織、公共事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍廣泛，包括財(cái)務(wù)活動(dòng)、人力資源、經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制和公司治理等方面。

9.C,D

解析思路：外部審計(jì)的審計(jì)程序遵循的是國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國審計(jì)準(zhǔn)則。

10.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)程序等內(nèi)容。

11.A,B,C,D,E

解析思路：外部審計(jì)報(bào)告同樣包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容。

12.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括提高內(nèi)部控制、提高經(jīng)營效率、保障財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和保障公司治理有效。

13.A,B,C,D,E

解析思路：外部審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、公司治理和提供咨詢服務(wù)。

14.A,B,C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的范圍可能受到法律法規(guī)、審計(jì)資源和審計(jì)對(duì)象等因素的限制。

15.A,B,C,D

解析思路：外部審計(jì)的范圍可能受到審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)資源和審計(jì)目標(biāo)等因素的限制。

16.A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常由內(nèi)部審計(jì)部門出具。

17.A

解析思路：外部審計(jì)報(bào)告通常由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)出具。

18.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識(shí)、誠信、專業(yè)技能、保密意識(shí)和溝通能力。

19.A,B,C,D,E

解析思路：外部審計(jì)人員同樣需要具備專業(yè)知識(shí)、誠信、專業(yè)技能、保密意識(shí)和溝通能力。

20.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)方法上的區(qū)別主要體現(xiàn)在審計(jì)程序、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍上。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的目標(biāo)雖然相似，但側(cè)重點(diǎn)有所不同，外部審計(jì)更側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

2.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)通常由公司內(nèi)部員工擔(dān)任，而外部審計(jì)由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保審計(jì)的獨(dú)立性。

3.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性通常低于外部審計(jì)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員可能受到公司內(nèi)部環(huán)境的影響。

4.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)之一是發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制中的缺陷，以幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制。

5.√

解析思路：外部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告可以直接向股東和公眾發(fā)布，作為財(cái)務(wù)報(bào)表的權(quán)威性判斷。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍通常局限于公司內(nèi)部，而外部審計(jì)的審計(jì)范圍可能更廣泛，包括對(duì)第三方交易和活動(dòng)的審計(jì)。

7.√

解析思路：外部審計(jì)的審計(jì)程序必須遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)的質(zhì)量和一致性。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果通常不會(huì)對(duì)外公開，而外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可能對(duì)外公開，尤其是上市公司的審計(jì)報(bào)告。

9.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常不包含對(duì)公司管理層業(yè)績的評(píng)價(jià)，這通常由人力資源部門或管理層進(jìn)行評(píng)估。

10.√

解析思路：外部審計(jì)的審計(jì)意見被視為財(cái)務(wù)報(bào)表的權(quán)威性判斷，因?yàn)樗怯瑟?dú)立的第三方出具的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)獨(dú)立性方面的主要區(qū)別在于，內(nèi)部審計(jì)人員可能受到公司內(nèi)部環(huán)境的影響，而外部審計(jì)人員通常與被審計(jì)單位沒有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，能夠提供更客觀、獨(dú)立的審計(jì)意見。

2.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)報(bào)告的使用者方面不同。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要面向公司管理層和內(nèi)部其他部門，用于改進(jìn)內(nèi)部控制和運(yùn)營效率；外部審計(jì)報(bào)告則面向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾，用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

3.內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)測和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；提供改進(jìn)建議；促進(jìn)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視。

4.外部審計(jì)在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有以下具體職責(zé)：了解和評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況；評(píng)估內(nèi)部控制的充分性和有效性；執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序；形成審計(jì)意見，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的作用和重要性體現(xiàn)在：內(nèi)部審計(jì)通過日常監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，幫助管理層改進(jìn)內(nèi)部控制，從而降低財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)；外部審計(jì)則通過獨(dú)立的第三方審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行