位資產(chǎn)報廢管理制度?一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)報廢行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理配置資源，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的報廢管理，包括但不限于房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。（三）基本原則1.真實性原則：固定資產(chǎn)報廢必須以實際情況為依據(jù)，確保報廢資產(chǎn)信息真實、準確。2.合規(guī)性原則：報廢處理應符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴格履行審批程序。3.效益性原則：在報廢過程中，應充分考慮資產(chǎn)的剩余價值，盡量實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。4.責任追究原則：對因故意或重大過失導致固定資產(chǎn)提前報廢或資產(chǎn)流失的，將追究相關(guān)責任人的責任。二、固定資產(chǎn)報廢的認定標準（一）使用年限屆滿且無法正常使用1.固定資產(chǎn)達到或超過規(guī)定的使用年限，且因磨損、老化等原因，已無法正常發(fā)揮其使用功能。2.例如，公司的某臺生產(chǎn)設(shè)備，使用年限為10年，現(xiàn)已使用12年，頻繁出現(xiàn)故障，維修成本過高，且維修后仍無法滿足生產(chǎn)需求，可認定為達到報廢標準。（二）技術(shù)落后且無使用價值1.因技術(shù)進步等原因，固定資產(chǎn)已被市場淘汰，技術(shù)性能嚴重落后，無法滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.例如，公司原有的一款軟件系統(tǒng)，隨著行業(yè)技術(shù)的快速發(fā)展，該系統(tǒng)的功能已無法滿足業(yè)務需求，且市場上已無相關(guān)技術(shù)支持和升級服務，可認定為技術(shù)落后且無使用價值，予以報廢。（三）嚴重損壞且無法修復1.固定資產(chǎn)因自然災害、意外事故等原因?qū)е聡乐負p壞，經(jīng)專業(yè)技術(shù)人員鑒定，無法修復或修復成本過高，已喪失使用價值。2.例如，公司的一輛運輸車輛發(fā)生重大交通事故，車輛主體結(jié)構(gòu)嚴重受損，維修費用預計超過車輛凈值的80%，可認定為嚴重損壞且無法修復，予以報廢。（四）長期閑置且無使用可能1.固定資產(chǎn)因公司生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整、產(chǎn)品轉(zhuǎn)型等原因，長期閑置不用，且在可預見的未來無使用可能。2.例如，公司因業(yè)務調(diào)整，停止了某產(chǎn)品線的生產(chǎn)，該生產(chǎn)線設(shè)備已閑置超過一年，且公司未來也無重啟該產(chǎn)品線的計劃，可認定為長期閑置且無使用可能，予以報廢。（五）其他原因?qū)е滦鑸髲U1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務規(guī)劃，對某些固定資產(chǎn)進行整合、優(yōu)化，導致部分資產(chǎn)不再適用，可申請報廢。2.例如，公司為拓展新業(yè)務領(lǐng)域，將原有的辦公場地進行了重新布局，部分辦公家具和設(shè)備不再使用，可申請報廢。三、固定資產(chǎn)報廢的申報流程（一）使用部門提出申請1.使用部門應定期對本部門的固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)符合報廢標準的資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、型號、購置日期、原值、凈值、報廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.例如，使用部門在清查過程中發(fā)現(xiàn)一臺電腦，已使用5年，頻繁出現(xiàn)硬件故障，維修多次仍無法正常使用，使用部門可填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，并附上維修記錄等證明材料。（二）資產(chǎn)管理部門審核1.資產(chǎn)管理部門收到使用部門提交的《固定資產(chǎn)報廢申請表》后，應組織專業(yè)人員對申請報廢的固定資產(chǎn)進行現(xiàn)場核實，檢查資產(chǎn)的實際狀況，與申請表信息進行核對，并評估資產(chǎn)的剩余價值。2.審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的使用年限、技術(shù)狀況、維修記錄、報廢原因等，確保申請報廢的資產(chǎn)符合公司規(guī)定的報廢標準。3.例如，資產(chǎn)管理部門在現(xiàn)場核實過程中，發(fā)現(xiàn)申請報廢的設(shè)備外觀嚴重損壞，經(jīng)檢查內(nèi)部零部件也已老化嚴重，無法正常運行，與使用部門填寫的報廢原因相符，且資產(chǎn)確實已達到報廢標準，予以審核通過。（三）財務部門復核1.財務部門收到經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過的《固定資產(chǎn)報廢申請表》后，對資產(chǎn)的賬面價值、折舊情況等進行復核。2.確認資產(chǎn)的原值、凈值、已計提折舊金額等財務數(shù)據(jù)準確無誤，確保報廢資產(chǎn)的賬務處理符合財務制度規(guī)定。3.例如，財務部門在復核過程中，發(fā)現(xiàn)某固定資產(chǎn)的賬面價值與折舊計提情況與財務記錄一致，且報廢申請符合財務核銷規(guī)定，予以復核通過。（四）審批1.根據(jù)固定資產(chǎn)的價值大小和報廢性質(zhì)，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。2.一般情況下，單項資產(chǎn)原值在[x]元以下的，由部門負責人審批；原值在[x]元至[x]元之間的，由分管領(lǐng)導審批；原值在[x]元以上的，由總經(jīng)理審批。3.對于涉及公司核心資產(chǎn)或重大資產(chǎn)報廢的，還需提交公司董事會審議。4.例如，某臺機器設(shè)備原值為50萬元，使用部門提出報廢申請后，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務部門復核，報總經(jīng)理審批通過。（五）備案1.固定資產(chǎn)報廢申請經(jīng)審批通過后，資產(chǎn)管理部門應將《固定資產(chǎn)報廢申請表》及相關(guān)審批文件進行整理歸檔，作為資產(chǎn)報廢的依據(jù)，并在公司內(nèi)部進行備案。2.備案內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、型號、購置日期、原值、凈值、報廢原因、審批結(jié)果等信息，以便日后查詢和統(tǒng)計。四、固定資產(chǎn)報廢的處理方式（一）報廢資產(chǎn)變賣1.對于尚有一定使用價值或零部件可利用的報廢固定資產(chǎn)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門評估后，可采取變賣的方式進行處理。2.變賣前應制定詳細的變賣方案，明確變賣價格、變賣方式、競買人資格等要求，通過公開競價、拍賣等方式確定競買人，確保資產(chǎn)變賣價格合理、公正。3.例如，公司有一批報廢的辦公桌椅，經(jīng)評估后尚有一定的使用價值，資產(chǎn)管理部門通過在公司內(nèi)部發(fā)布變賣通知，組織有需求的部門進行競買，最終以合理價格將其變賣。（二）報廢資產(chǎn)捐贈1.對于符合國家相關(guān)規(guī)定且具有一定社會價值的報廢固定資產(chǎn)，公司可考慮將其捐贈給相關(guān)公益組織或單位。2.捐贈前應與受贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，以及雙方的權(quán)利和義務。3.例如，公司將一批閑置但仍可正常使用的電腦捐贈給當?shù)氐南ＭW，捐贈前與希望小學簽訂了捐贈協(xié)議，確保捐贈行為合法合規(guī)。（三）報廢資產(chǎn)拆解回收1.對于無使用價值且無法變賣或捐贈的報廢固定資產(chǎn)，可進行拆解回收，將可回收利用的零部件、金屬材料等進行回收處理，減少資源浪費。2.拆解回收應委托具有資質(zhì)的專業(yè)回收公司進行，確保拆解過程符合環(huán)保要求，避免對環(huán)境造成污染。3.例如，公司的一臺報廢生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)拆解回收后，將其中的金屬材料賣給了專業(yè)的廢品回收公司，實現(xiàn)了資源的再利用。（四）報廢資產(chǎn)核銷1.固定資產(chǎn)報廢處理完成后，財務部門應根據(jù)相關(guān)審批文件和處理結(jié)果，及時進行賬務核銷，確保資產(chǎn)賬面價值與實際情況相符。2.賬務核銷應按照財務制度規(guī)定的會計處理方法進行，將報廢資產(chǎn)的原值、累計折舊等科目進行沖減，同時記錄報廢資產(chǎn)的處理收入或損失。3.例如，財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)報廢審批文件和變賣收入憑證，對報廢資產(chǎn)進行賬務核銷，借記"累計折舊""固定資產(chǎn)清理"等科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目，并將變賣收入貸記"固定資產(chǎn)清理"科目，最終將固定資產(chǎn)清理凈損失轉(zhuǎn)入"營業(yè)外支出"科目。五、固定資產(chǎn)報廢的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對固定資產(chǎn)報廢情況進行審計監(jiān)督，檢查報廢資產(chǎn)的申報、審批、處理等環(huán)節(jié)是否符合公司規(guī)定的流程和制度要求。2.審計內(nèi)容包括報廢資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性、效益性等方面，重點關(guān)注是否存在違規(guī)報廢、資產(chǎn)流失等問題。3.例如，內(nèi)部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)某部門存在虛報固定資產(chǎn)報廢原因，將尚可使用的資產(chǎn)提前報廢的情況，及時進行了糾正，并追究了相關(guān)責任人的責任。（二）資產(chǎn)管理部門定期檢查1.資產(chǎn)管理部門應定期對已報廢固定資產(chǎn)的處理情況進行檢查，確保報廢資產(chǎn)已按照規(guī)定的處理方式進行處置，處理過程合規(guī)、有效。2.檢查內(nèi)容包括報廢資產(chǎn)的變賣情況、捐贈情況、拆解回收情況等，核對處理記錄與實際情況是否一致。3.例如，資產(chǎn)管理部門在檢查中發(fā)現(xiàn)某批報廢資產(chǎn)的變賣收入未及時入賬，及時督促財務部門進行了處理，確保了資產(chǎn)處理的規(guī)范性。（三）財務部門核對1.財務部門應定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)報廢的賬務處理情況，確保賬賬相符、賬實相符。2.核對內(nèi)容包括報廢資產(chǎn)的原值、凈值、折舊計提、處理收入或損失等財務數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬務處理中的錯誤。3.例如，財務部門在核對過程中發(fā)現(xiàn)某筆報廢資產(chǎn)的賬務處理金額有誤，及時與資產(chǎn)管理部門溝通，進行了調(diào)整，保證了財務數(shù)據(jù)的準確性。六、罰則（一）對違規(guī)報廢行為的處罰1.對于未經(jīng)審批擅自報廢固定資產(chǎn)的，責令相關(guān)責任人限期改正，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.對故意虛報報廢原因、隱瞞資產(chǎn)真實情況，導致公司資產(chǎn)流失的，除追回流失資產(chǎn)外，對相關(guān)責任人給予記過、降職、撤職等處分，情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。3.例如，某部門負責人未經(jīng)審批擅自將一臺價值較高的設(shè)備報廢，公司責令其限期改正，并給予警告處分，同時要求其承擔相應的經(jīng)濟賠償責任。（二）對審批環(huán)節(jié)失職行為的處罰1.對于在固定資產(chǎn)報廢審批過程中，因?qū)徍瞬粐?、把關(guān)不力，導致不符合報廢標準的資產(chǎn)被批準報廢的，對相關(guān)審批人員給予批評教育、誡勉談話等處理。2.因?qū)徟毥o公司造成經(jīng)濟損失的，根據(jù)損失大小，對相關(guān)審批人員給予相應的經(jīng)濟處罰。3.例如，某審批人員在審核一臺設(shè)備報廢申請時，未認真核實設(shè)備實際狀況，導致本不應報廢的設(shè)備被批準報廢，公司對該審批人員進行了批評教育，并要求其承擔一定比例的經(jīng)濟損失賠償責任。（三）對資產(chǎn)管理部門監(jiān)管不力的處罰1.資產(chǎn)管理部門未按照規(guī)定對固定資產(chǎn)報廢進行有效監(jiān)管，導致出現(xiàn)違規(guī)報廢、資產(chǎn)處理不當?shù)葐栴}的，對資產(chǎn)管理部門負責人給予警告、通報批評等處分。2.對資產(chǎn)管理部門相關(guān)工作人員視情節(jié)輕重給予相應的處罰，如扣發(fā)績效獎金、調(diào)整工作崗位等