銀行收支賬目管理制度?總則制度目的本制度旨在規范公司銀行收支賬目的管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強資金管控，防范財務風險，保障公司資金安全與正常運營。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的銀行收支賬目管理活動。管理原則1.合規性原則：嚴格遵守國家相關法律法規、金融監管要求以及公司內部財務制度進行銀行收支賬目處理。2.準確性原則：確保每一筆銀行收支記錄真實、準確，賬目數據與實際業務相符。3.及時性原則：及時登記、核對銀行收支信息，保證財務報表的及時生成和報送。4.安全性原則：采取有效措施保障銀行賬戶信息及資金安全，防止泄露和挪用。銀行賬戶管理賬戶開設1.申請流程因業務需要開設銀行賬戶時，由相關部門提出書面申請，詳細說明開戶理由、預計用途、資金規模等。申請經部門負責人審核后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，由財務部門專人負責辦理開戶手續。2.賬戶信息備案新開設銀行賬戶后，財務部門應及時將賬戶信息（包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質等）進行備案，并更新公司銀行賬戶管理臺賬。同時，將賬戶信息告知相關業務部門和人員，確保業務操作的一致性。賬戶使用1.明確用途：每個銀行賬戶應明確規定其使用用途，嚴禁超出規定范圍使用賬戶資金。2.專人負責：指定專人負責銀行賬戶的日常操作，包括資金收付、對賬等工作。操作人員應具備專業的財務知識和技能，嚴格遵守操作規程。3.授權審批：銀行賬戶資金的支付應按照公司授權審批制度執行，嚴格履行審批手續。重大資金支付需經公司管理層集體決策。賬戶變更與撤銷1.變更申請：如銀行賬戶信息發生變更（如開戶行變更、賬號變更、賬戶性質變更等），由財務部門提出書面申請，說明變更原因及內容，按規定流程進行審批。2.撤銷申請：不再使用的銀行賬戶，由財務部門提出撤銷申請，經審批后辦理銷戶手續。銷戶前需確保賬戶內資金已妥善處理，無未結清的業務。3.變更與撤銷備案：銀行賬戶變更或撤銷后，財務部門應及時更新銀行賬戶管理臺賬，并向相關部門和人員通報。銀行收入管理收入來源分類公司銀行收入主要包括銷售收入、服務收入、投資收益、借款收入、政府補助收入等。收入確認原則1.銷售收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經濟利益很可能流入公司時，確認銷售收入。2.服務收入：在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比根據已完工作的測量、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例、已經發生的成本占估計總成本的比例等方法確定。3.其他收入：按照相關會計準則規定的確認條件進行確認。收入入賬流程1.業務部門開票：業務部門在完成銷售或服務業務后，應及時開具發票或收款收據，并將相關聯次傳遞給財務部門。2.財務部門審核：財務部門收到業務部門傳遞的票據后，對其真實性、準確性、完整性進行審核。審核內容包括發票開具內容是否與業務相符、金額是否正確、印章是否齊全等。3.收款確認：財務部門根據審核后的票據進行收款確認，將款項及時足額存入公司指定銀行賬戶。同時，在財務系統中記錄收入明細，確保賬實相符。4.收入臺賬登記：財務部門建立銀行收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、入賬日期、相關業務信息等，以便于查詢和統計分析。銀行支出管理支出審批流程1.費用申請：各部門因業務需要發生費用支出時，由經辦人員填寫費用報銷申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人審核：部門負責人對費用申請進行審核，確認支出的合理性、必要性及真實性，簽署審核意見。3.財務部門審核：財務部門收到費用報銷申請表后，對原始憑證的合規性、費用標準的執行情況、審批手續的完整性等進行審核。審核無誤后，報財務負責人審批。4.財務負責人審批：財務負責人根據公司財務狀況和資金安排，對費用支出進行審批。重大支出需報公司管理層審批。5.支付執行：經審批通過后，財務部門按照審批意見進行款項支付，并在財務系統中記錄支出明細。支出方式1.支票支付：適用于同城結算，金額較大且結算要求較高的業務。使用支票支付時，應嚴格按照支票管理規定填寫支票信息，確保支票的安全性和有效性。2.銀行轉賬支付：包括網上銀行轉賬、柜臺轉賬等方式，適用于同城或異地結算。通過銀行轉賬支付時，應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保款項及時到賬。3.現金支付：按照國家現金管理規定，在規定的范圍內使用現金支付。如確需現金支付，應嚴格履行審批手續，并確保現金的安全保管和使用。支出核算與記錄1.財務部門根據審核通過的費用報銷申請表和支付憑證，按照會計核算原則進行支出核算：準確記錄支出的日期、金額、用途、對應科目等信息，確保財務報表的真實性和準確性。2.定期對銀行支出賬目進行核對：與銀行對賬單進行逐筆核對，發現不符時及時查找原因并進行調整。同時，對銀行支出進行分析，為公司成本控制和財務管理提供決策依據。銀行對賬管理對賬周期1.銀行存款日記賬應每日與銀行對賬單進行核對，確保每日收支記錄的準確性。2.月度終了，財務部門應編制銀行存款余額調節表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行全面核對和調節。對賬人員職責1.銀行對賬單獲取：由銀行賬戶操作人員負責每月定期從銀行獲取銀行對賬單，并及時傳遞給負責對賬的財務人員。2.對賬工作執行：負責對賬的財務人員應認真核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的每一筆收支記錄，包括日期、金額、摘要等信息。發現不符時，及時查明原因并記錄。3.余額調節表編制：根據對賬結果，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析和調整。銀行存款余額調節表應經財務負責人審核簽字。未達賬項處理1.對于銀行已收企業未收、銀行已付企業未付的未達賬項：財務人員應及時與相關業務部門或銀行溝通，查明原因，并督促相關人員辦理入賬或付款手續。2.對于企業已收銀行未收、企業已付銀行未付的未達賬項：財務人員應核實業務的真實性和準確性，確保相關票據已及時提交銀行，并跟蹤銀行處理進度。如因特殊原因導致未達賬項長期存在，應及時向財務負責人報告。資金安全管理崗位分離與牽制1.銀行賬戶的開設、使用、變更、撤銷等關鍵環節應實行崗位分離，確保不相容崗位相互牽制。如銀行賬戶操作人員與對賬人員、資金審批人員不得兼任。2.財務印章應分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章由財務負責人指定專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管。密碼與權限管理1.銀行賬戶的網上銀行操作密碼應嚴格保密，并定期更換。操作人員應妥善保管個人密碼，不得將密碼告知他人。2.根據崗位職責和業務需求，合理設置銀行賬戶操作權限，確保每個操作人員只能在其授權范圍內進行操作。權限設置應經財務負責人審批，并定期進行檢查和調整。安全防范措施1.加強銀行賬戶信息安全管理，防止賬戶信息泄露。如涉及網上銀行操作，應安裝必要的安全防護軟件，定期進行系統升級和病毒查殺。2.對存放銀行票據、印鑒等重要物品的場所應加強安全防范，安裝監控設備，確保物品存放安全。3.定期對銀行賬戶資金進行安全檢查，及時發現和排除潛在風險。如發現異常情況，應立即采取措施，并向公司管理層報告。財務檔案管理檔案分類銀行收支賬目管理相關的財務檔案包括銀行對賬單、銀行存款余額調節表、支票存根、支付憑證、發票及其他原始憑證、費用報銷申請表等。檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，按照檔案管理要求進行分類整理、裝訂成冊，并建立檔案目錄。2.檔案保管期限應按照國家相關法律法規和公司內部規定執行。一般情況下，銀行對賬單、銀行存款余額調節表等保存期限為五年，其他財務檔案保存期限為十五年。3.檔案保管場所應具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案的完整性和安全性。檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱銀行收支賬目管理檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內容等，經部門負責人和財務負責人審批后，方可查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司銀行收支賬目管理檔案時，應持有單位介紹信或相關證明文件，并按照公司檔案查閱審批流程辦理審批手續。查閱過程中，應安排專人陪同，不得擅自復印、拍照或帶走檔案原件。3.檔案借閱應嚴格履行借閱手續，借閱人應在規定期限內歸還檔案。如因特殊情況需要延長借閱期限，應重新辦理審批手續。監督與檢查內部審計監督1.公司內部審計部門定期對銀行收支賬目管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、賬務處理準確性、資金安全等方面存在的問題。2.審計人員應根據審計結果出具審計報告，提出改進建議和意見，并跟蹤整改落實情況。財務自查1.財務部門應定期開展銀行收支賬目管理的自查工作，及時發現和糾正存在