食堂財務稽核管理制度?一、總則（一）目的為加強公司食堂財務管理，規范財務行為，確保食堂財務信息的真實性、準確性、完整性，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部食堂的財務活動，包括食堂的收支管理、成本核算、物資采購、財務審計等相關業務。（三）基本原則1.合法性原則：食堂財務活動必須遵守國家法律法規和公司的相關規定。2.真實性原則：財務信息應如實反映食堂的經濟業務，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務核算應準確無誤，確保數據的可靠性。4.完整性原則：涵蓋食堂所有財務事項，不得遺漏重要信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務收支管理（一）收入管理1.餐費收取食堂應按照公司規定的標準收取員工餐費，不得擅自提高或降低收費標準。采用多種收費方式，如現金、刷卡、電子支付等，確保收費便捷、準確。每日營業結束后，收銀員應及時核對收款金額與就餐人數、收費標準是否一致，編制收款日報表，并將款項及時足額上繳公司財務部門。2.其他收入食堂如有對外承包、場地出租等其他收入來源，應簽訂相關合同，并按照合同約定及時收取款項。對于其他收入，應進行單獨核算，納入食堂財務統一管理。（二）支出管理1.采購支出食堂物資采購應遵循"按需采購、質量優先、價格合理"的原則。建立物資采購審批制度，明確采購流程和審批權限。采購申請應注明采購物資的名稱、規格、數量、用途等信息，經相關負責人審批后，方可進行采購。采購人員應選擇合格的供應商，進行詢價、比價、議價，確保采購價格合理。采購合同應明確雙方的權利義務、物資規格、價格、交貨時間、付款方式等條款。物資采購到貨后，采購人員應及時組織驗收，驗收合格后填寫驗收單。驗收單應包括物資名稱、規格、數量、供應商名稱等信息，并由驗收人員簽字確認。財務部門根據采購合同、驗收單、發票等憑證進行審核，審核無誤后辦理付款手續。付款時應嚴格按照合同約定的付款方式和時間執行，確保資金安全。2.人員費用支出食堂員工的工資、獎金、福利等費用應按照公司相關規定執行。考勤記錄應真實準確，作為計算員工工資的依據。工資核算應清晰明了，確保員工工資按時足額發放。員工福利費用應按照規定的標準和范圍列支，如節日福利、生日福利等。福利發放應做好記錄，確保公平公正。3.其他支出食堂的水電費、燃氣費、物業費等日常運營費用應按照實際發生額進行核算。對于設備維修、設施更新等大額支出，應提前編制預算，經相關部門審批后實施。支出報銷時應提供相關合同、發票、維修清單等憑證。嚴格控制其他不必要的支出，確保費用支出合理合規。三、成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算以每餐次或每月為核算對象，分別計算每餐次或每月的總成本和單位成本。（二）成本項目1.直接成本食材成本：包括各類主副食、調料等的采購成本。人工成本：食堂員工的工資、獎金、福利等費用。2.間接成本水電費：食堂運營過程中消耗的水電費用。燃氣費：烹飪使用的燃氣費用。設備折舊費：食堂設備按照規定計提的折舊費用。物料消耗：如餐具、清潔用品等的消耗費用。其他間接費用：如物業費、設備維修費用等。（三）成本核算方法1.食材成本核算采用加權平均法計算食材成本。根據每日食材采購數量和采購價格，計算出當日食材總成本，再除以當日就餐人數，得出每餐次食材單位成本。建立食材出入庫管理制度，詳細記錄食材的采購、領用、庫存情況。月末對食材庫存進行盤點，確保賬實相符。根據盤點結果調整食材成本。2.人工成本核算根據食堂員工考勤記錄和工資核算標準，計算出每月人工成本總額。將人工成本總額按照一定的方法分配到每餐次或每月，如按照就餐人數比例分配等。3.間接成本核算水電費、燃氣費等按照實際發生額進行歸集，然后根據一定的分配標準分配到每餐次或每月，如按照就餐人數、使用時長等進行分配。設備折舊費按照固定資產折舊方法計提，然后分配到相關成本核算對象。物料消耗等其他間接費用根據實際發生情況，合理分配到每餐次或每月。（四）成本分析與控制1.定期對食堂成本進行分析，對比不同時期的成本數據，找出成本變動的原因。2.根據成本分析結果，制定成本控制措施。如優化食材采購渠道，降低采購成本；合理安排員工工作，提高工作效率，降低人工成本；加強能源管理，節約水電燃氣費用等。3.建立成本考核機制，將成本控制指標分解到相關部門和個人，定期進行考核評價，激勵員工積極參與成本控制工作。四、物資采購管理（一）采購計劃1.食堂應根據每日就餐人數、菜品供應計劃等，制定合理的物資采購計劃。采購計劃應包括物資名稱、規格、數量、采購時間等信息。2.采購計劃應提前提交給相關負責人審批，確保采購計劃符合食堂實際需求和預算安排。（二）供應商管理1.建立供應商檔案，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行評估和記錄。2.定期對供應商進行考核，根據考核結果調整供應商名單。優先選擇優質供應商，確保物資供應的質量和穩定性。3.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利義務、物資規格、價格、交貨時間、付款方式等條款，保障雙方合法權益。（三）采購流程1.采購申請：使用部門根據實際需求填寫采購申請表，注明采購物資的詳細信息，并提交給采購負責人。2.審批：采購負責人對采購申請進行審核，審核通過后提交給相關領導審批。3.詢價比價：采購人員根據采購申請，向多家供應商詢價、比價，選擇價格合理、質量可靠的供應商。4.簽訂合同：確定供應商后，與供應商簽訂采購合同。5.采購執行：采購人員按照合同要求組織物資采購，確保物資按時到貨。6.驗收：物資到貨后，采購人員應及時組織驗收，驗收合格后填寫驗收單。7.付款：財務部門根據采購合同、驗收單、發票等憑證進行審核，審核無誤后辦理付款手續。（四）庫存管理1.建立物資庫存管理制度，設置物資庫存臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。2.物資入庫時，應核對物資的名稱、規格、數量、質量等信息，確保與采購合同一致。入庫后應及時登記庫存臺賬。3.物資領用應填寫領用單，注明領用物資的名稱、規格、數量、用途等信息，并經相關負責人審批。領用后應及時更新庫存臺賬。4.定期對物資庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點發現的盤盈、盤虧情況應及時查明原因，進行相應的處理。5.合理控制物資庫存水平，避免積壓或缺貨。根據物資的使用頻率、采購周期等因素，確定合理的安全庫存。五、財務審計（一）內部審計1.公司財務部門定期對食堂財務進行內部審計，審計內容包括財務收支、成本核算、物資采購、庫存管理等方面。2.內部審計人員應按照審計程序，收集相關資料，進行審查和分析，形成審計報告。3.針對審計發現的問題，提出整改意見和建議，要求食堂相關部門限期整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計1.公司定期聘請外部審計機構對食堂財務進行審計，確保食堂財務活動符合法律法規和公司規定。2.外部審計機構應出具審計報告，對食堂財務狀況、經營成果等進行客觀評價。3.公司應認真對待外部審計意見，積極配合審計工作，根據審計建議及時改進食堂財務管理工作。六、財務報表與財務分析（一）財務報表1.食堂應按照財務制度規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果。報表編制完成后，應經相關負責人審核簽字后報送公司財務部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對食堂財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、成本費用分析等。通過分析各項財務指標，如資產負債率、毛利率、凈利率、成本費用率等，了解食堂的財務狀況和經營效益。3.根據財務分析結果，提出改進措施和建議，促進食堂財務管理水平的提高。七、財務人員管理（一）崗位職責1.食堂會計負責食堂財務核算工作，按照財務制度和會計準則進行賬務處理。編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策依據。審核各項費用報銷憑證，確保費用支出合理合規。協助制定食堂財務管理制度，完善財務內部控制。2.食堂出納負責食堂現金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、財務印章等重要物品。協助會計做好其他財務工作。（二）人員培訓1.定期組織食堂財務人員參加業務培訓，提高財務人員的專業素質和業務能力。2.培訓內容包括財務法規、財務制度、會計核算、財務管理等方面，確保財務人員及時掌握最新的財務知識和