落實財務管理制度當面?總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規及相關政策要求。全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等。準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：財務信息應及時收集、整理、分析和報告，為公司決策提供有力支持。效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。編制公司年度財務預算、決算報告，監督預算執行情況。組織公司日常財務核算工作，確保財務數據準確、及時。負責公司資金管理，合理籌集、調配資金，確保資金安全。進行成本費用控制與分析，提出降低成本費用的措施和建議。開展財務審計、稅務籌劃等工作，維護公司合法權益。參與公司重大經濟決策，提供財務專業意見和建議。2.財務人員崗位設置及職責財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織領導財務部門團隊建設，提升團隊整體素質。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務依據。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，確保數據準確無誤。協助進行財務預算編制和執行監控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理公司現金收付、銀行結算等業務。負責現金、銀行存款日記賬的登記和核對。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。協助會計做好資金盤點和對賬工作。財務預算管理1.預算編制公司各部門應根據年度經營目標和工作計劃，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體戰略目標，編制公司年度財務預算草案。年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.預算執行公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向管理層匯報預算執行進度。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。3.預算調整預算執行過程中，因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，可申請預算調整。預算調整申請應經部門負責人、財務總監審核后，報公司管理層審批。財務部門根據審批后的預算調整申請，及時調整相關預算指標，并監督調整后的預算執行情況。收入管理1.收入確認原則公司收入應在滿足以下條件時予以確認：商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方。公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業務流程銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應及時將副本送交財務部門備案。銷售部門按照合同約定組織發貨，并及時開具發票。財務部門根據發票和銷售合同確認收入，并進行賬務處理。3.應收賬款管理財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。定期對應收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時催收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催款、上門催收、法律訴訟等。計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，按照規定程序核銷。成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用主要包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的各項費用。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制措施和辦法。財務部門應加強對成本費用的核算和分析，及時發現成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。3.費用報銷管理公司費用報銷應遵循以下原則：真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效。合理性原則：報銷費用應符合公司規定的標準和實際業務需要。審批流程：報銷費用應按照規定的審批流程進行審批，未經審批的費用不得報銷。費用報銷流程：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息。將報銷單及相關附件提交給部門負責人審批。部門負責人審批通過后，提交給財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，出納予以報銷付款。資產管理1.資產分類公司資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產是指預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.固定資產管理固定資產購置：各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。采購部門應按照規定的采購程序進行采購，確保固定資產的質量和價格合理。固定資產驗收：固定資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，并辦理固定資產入賬手續。固定資產折舊：財務部門應按照規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用。固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.無形資產及其他資產管理無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷費用應計入相關成本費用。公司應建立健全其他資產管理臺賬，對低值易耗品、辦公用品等進行登記和管理。定期對其他資產進行清查盤點，確保賬實相符。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：利潤分配應符合國家法律法規的規定。兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益。可持續發展原則：合理確定利潤分配比例，確保公司可持續發展。2.利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，累計提取額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據公司發展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤，公司應按照股東持股比例進行利潤分配。3.利潤分配方案公司財務部門應根據當年經營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案。利潤分配方案草案經公司管理層審議通過后，報股東大會審議批準。股東大會批準利潤分配方案后，財務部門應按照規定進行賬務處理，并組織實施利潤分配。財務報告與分析1.財務報告編制公司財務部門應按照國家統一的會計制度和會計準則的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報告報送公司財務報告編制完成后，應及時報送公司管理層、董事會、監事會等相關部門和機構。按照規定向稅務機關、工商行政管理部門等報送財務報告。3.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。財務分析內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。撰寫財務分析報告，提出存在的問題和改進建議，并及時向公司管理層匯報。財務監督與審計1.內部財務監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。財務部門應定期對公司財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾。公司內部審計部門應定期對財務部門進行審計，檢查財務管理制度的執行情況。2.外部審計公司應按照規定聘請具有資質的