創(chuàng)新應(yīng)用稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)政撥款

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中必要的、合理的支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.預(yù)約定價(jià)安排

C.關(guān)聯(lián)交易

D.資本弱化

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.子女教育

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？

A.稅法規(guī)定的虧損

B.稅法規(guī)定的非虧損

C.稅法規(guī)定的特別虧損

D.稅法規(guī)定的其他虧損

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的境外所得稅收抵免？

A.境外所得已繳納的所得稅

B.境外所得應(yīng)繳納的所得稅

C.境外所得免稅

D.境外所得減稅

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.收到貨物或者服務(wù)的當(dāng)天

D.發(fā)票開具的當(dāng)天

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月或者每季度終了后15日內(nèi)

B.每年1月1日至12月31日

C.每年4月30日前

D.每年6月30日前

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月或者每季度終了后15日內(nèi)

B.每年1月1日至12月31日

C.每年4月30日前

D.每年6月30日前

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.跨境電商稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于稅前會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政部門確定。（）

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。（）

10.個(gè)人所得稅的境外所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵免已繳納的境外所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅率和適用范圍。

4.解釋增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的貢獻(xiàn)。

2.分析稅收政策變化對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中必要的、合理的支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)以及廣告宣傳費(fèi)用。

4.ABCD。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD。增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

6.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABC。個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

8.ABCD。增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅和消費(fèi)稅。

9.ABCD。企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)安排、關(guān)聯(lián)交易和資本弱化。

10.ABCD。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職工教育經(jīng)費(fèi)、住房貸款利息、住房租金和子女教育。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。納稅人發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記。

2.√。增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.×。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于稅前會(huì)計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的金額。

4.√。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.×。增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的企業(yè)。

6.×。企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除。

7.√。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政部門確定。

8.√。增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.×。企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。

10.√。個(gè)人所得稅的境外所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵免已繳納的境外所得稅。

三、簡答題答案及解析思路：

1.納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過500萬元。

2.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素：計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，構(gòu)成要素包括收入總額、扣除項(xiàng)目、稅前扣除和調(diào)增調(diào)減。

3.個(gè)人所得稅稅率及適用范圍：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，包括綜合所得稅率和分類所得稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.增值稅簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法區(qū)別：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，計(jì)稅依據(jù)為銷售額，稅率為固定的3%或5%；一般計(jì)稅方法適用于所有一般納稅人，計(jì)稅依據(jù)為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率根據(jù)不同貨物或服務(wù)確定。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅務(wù)