蜂蜜公司財務管理制度?總則1.1目的本制度旨在規范蜂蜜公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規范化、科學化、精細化，保障公司的穩健運營和可持續發展，保護投資者和債權人的合法權益，維護公司良好的財務形象。1.2適用范圍本制度適用于蜂蜜公司及其所屬各部門、子公司、分公司。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規和政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時處理財務事務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在確保公司財務安全的前提下，努力提高資金使用效益，降低財務成本。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。2.組織公司財務預算的編制、執行和控制，定期進行預算分析和調整。3.負責公司的會計核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。4.負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。5.負責公司的成本核算和控制，進行成本分析和成本管理，提出降低成本的措施和建議。6.負責公司的稅務管理，及時申報和繳納各項稅費，合理進行稅務籌劃。7.負責公司的財務審計工作，配合內外部審計機構進行審計，提供相關財務資料和解釋。8.參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策，提供財務分析和建議。9.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.2財務人員崗位職責2.2.1財務總監1.全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務規劃，為公司決策提供財務支持。2.組織領導財務部門的日常工作，監督財務人員履行職責，確保財務工作的正常運轉。3.負責公司財務管理制度的制定、完善和監督執行，保證公司財務活動符合法律法規和公司規定。4.參與公司重大經營決策，對公司投資、融資、利潤分配等重大事項進行財務分析和風險評估，提出決策建議。5.負責與銀行、稅務、審計等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部財務關系。6.審核財務報表和重要財務報告，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。7.組織開展財務預算管理工作，監督預算執行情況，定期進行預算分析和調整，確保公司預算目標的實現。8.負責財務團隊建設，培養和提升財務人員的業務能力和綜合素質。2.2.2會計主管1.協助財務總監制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。2.組織會計核算工作，確保財務數據的準確、及時和完整，按照國家統一的會計制度和公司規定編制財務報表。3.負責財務報表的審核工作，對財務數據進行分析，為公司決策提供財務信息支持。4.負責會計憑證的審核、記賬、結賬等工作，確保賬務處理的規范性和準確性。5.組織財務預算的編制工作，協助財務總監進行預算控制和分析，提出預算調整建議。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。7.協助財務總監做好財務審計工作，配合內外部審計機構提供相關財務資料和解釋。8.指導和監督會計人員的工作，定期對會計人員進行業務培訓和考核。2.2.3會計1.按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，進行日常會計核算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。2.負責公司各項費用的核算和管理，及時準確地記錄費用發生情況，進行費用分析和控制。3.負責公司固定資產的核算和管理，建立固定資產臺賬，定期進行固定資產清查，確保固定資產的安全和完整。4.負責公司往來賬款的核算和管理，及時核對往來賬目，清理往來款項，防范壞賬風險。5.協助會計主管編制財務報表，提供相關財務數據和資料。6.負責財務軟件的日常維護和數據備份工作，確保財務數據的安全。7.完成領導交辦的其他財務工作任務。2.2.4出納1.負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理相關業務。2.負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。3.負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期編制資金日報表，及時向會計主管匯報資金收支情況。5.協助會計人員進行賬務處理，提供相關原始憑證和數據。6.負責公司財務印章的保管和使用，嚴格按照規定進行印章管理。7.完成領導交辦的其他財務工作任務。財務預算管理3.1預算編制1.公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。3.財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案。4.公司年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.2預算執行1.公司財務預算一經批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執行。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況。3.各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。4.對于預算執行過程中需要調整的項目，必須按照規定的程序進行審批。預算調整申請由相關部門提出，經財務部門審核后，報公司管理層審批，重大預算調整需提交董事會審議批準。3.3預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.財務部門負責制定預算考核方案，明確考核標準和考核方式。4.預算考核結果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據。收入管理4.1銷售收入管理1.公司銷售部門負責蜂蜜產品的銷售工作，制定銷售政策和銷售計劃，拓展銷售渠道，組織產品銷售。2.銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品的品種、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.財務部門負責審核銷售合同，確保合同條款符合公司利益和財務規定。4.產品發出后，銷售部門應及時開具銷售發票，并將發票聯和記賬聯分別送交客戶和財務部門。5.財務部門根據銷售發票和相關銷售記錄，及時確認銷售收入，進行賬務處理。6.加強應收賬款管理，銷售部門應定期與客戶核對往來賬目，及時催收應收賬款。財務部門負責對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施防范壞賬風險。4.2其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.對于租金收入，公司應與租戶簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式和支付時間等條款。財務部門根據租賃合同和租金收取情況，及時確認租金收入。3.利息收入和投資收益由財務部門按照相關規定進行核算和確認。4.其他收入應及時足額入賬，納入公司財務管理范疇，不得賬外循環或私設小金庫。成本費用管理5.1成本管理1.采購成本采購部門負責蜂蜜原材料的采購工作，應選擇優質供應商，通過招標、詢價等方式確定合理的采購價格。采購合同應明確采購數量、價格、交貨時間、質量標準等條款，確保采購成本的合理性和可控性。財務部門應審核采購合同和采購發票，監督采購成本的支付情況，確保采購資金的安全。2.生產成本生產部門負責蜂蜜產品的生產過程管理，制定生產計劃，合理安排生產人員和生產設備，控制生產成本。生產部門應建立生產成本核算臺賬，記錄原材料消耗、人工費用、制造費用等成本項目的發生情況。財務部門負責生產成本的核算和分析，定期與生產部門核對生產成本數據，確保生產成本核算的準確性。加強生產成本控制，通過優化生產流程、提高生產效率、降低原材料消耗等措施，降低生產成本。5.2費用管理1.管理費用管理部門負責管理費用的控制和報銷工作，嚴格執行公司費用報銷制度，合理控制費用支出。管理費用包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。財務部門應審核管理費用報銷憑證，確保費用支出符合公司規定和財務制度。定期對管理費用進行分析和控制，發現異常情況及時進行調查和處理。2.銷售費用銷售部門負責銷售費用的控制和報銷工作，制定銷售費用預算，合理安排銷售費用支出。銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。財務部門應審核銷售費用報銷憑證，確保費用支出與銷售業務相關且符合公司規定。定期對銷售費用進行分析和評估，考核銷售費用的使用效果，提高銷售費用的投入產出比。3.財務費用財務部門負責財務費用的核算和管理，包括利息支出、利息收入、手續費等。合理安排公司資金，優化資金結構，降低財務費用支出。定期對財務費用進行分析，為公司資金運作提供決策依據。資產管理6.1貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規定，確保貨幣資金的安全。2.現金管理公司庫存現金應嚴格按照規定的限額進行保管，超過限額的現金應及時送存銀行?，F金收付業務必須由出納人員辦理，其他人員不得經管現金。出納人員應按照現金收支業務的流程，認真審核原始憑證，辦理現金收付手續，并及時登記現金日記賬。公司應定期對庫存現金進行清查盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。3.銀行存款管理公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業務必須由出納人員辦理，其他人員不得經管銀行存款。出納人員應按照銀行存款收支業務的流程，認真審核原始憑證，辦理銀行存款收付手續，并及時登記銀行存款日記賬。公司應定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。6.2應收賬款管理1.銷售部門應加強應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和分級。2.按照客戶信用等級，合理確定信用額度和信用期限，并在銷售合同中明確規定。3.銷售部門應定期與客戶核對往來賬目，及時催收應收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。4.財務部門應對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，及時向銷售部門反饋應收賬款的風險狀況，協助銷售部門制定催收策略。5.對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的程序進行核銷，核銷后的應收賬款應進行備查登記。6.3存貨管理1.采購部門、生產部門和銷售部門應密切配合，做好存貨的采購、生產、銷售等環節的管理工作，確保存貨的安全和合理庫存。2.建立存貨管理制度，對存貨的驗收入庫、保管、發出、盤點等環節進行規范。3.存貨驗收入庫時，采購部門應與倉庫管理人員共同核對存貨的品種、數量、質量等，確保存貨符合合同要求。倉庫管理人員應及時辦理入庫手續，登記存貨臺賬。4.存貨保管過程中，倉庫管理人員應按照存貨的特性和保管要求，對存貨進行分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨的安全。5.存貨發出時，倉庫管理人員應根據銷售部門或生產部門的發貨通知，辦理出庫手續，登記存貨臺賬。財務部門應根據出庫單及時進行賬務處理。6.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結果如與賬面記錄不符，應及時查明原因，進行處理。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照公司規定的程序進行審批和賬務處理。6.4固定資產管理1.公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.建立固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、折舊、維修、處置等環節進行規范。3.固定資產購置前，使用部門應提出申請，經公司管理層審批后，由采購部門負責采購。采購過程中應嚴格按照規定的程序進行招標、詢價等，確保固定資產的質量和價格合理。4.固定資產驗收時，采購部門、使用部門和財務部門應共同參與，核對固定資產的品種、數量、規格、型號、質量等，確保固定資產符合要求。驗收合格后，財務部門應及時進行賬務處理，增加固定資產賬面價值。5.按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。6.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照公司規定的程序進行審批和賬務處理。7.固定資產維修時，使用部門應提出維修申請，經審批后由相關部門負責維修。維修費用應按照規定的程序進行報銷和核算。8.固定資產處置時，使用部門應提出處置申請，經公司管理層審批后，由財務部門和相關部門共同辦理處置手續。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規定進行核算。稅務管理7.1稅務申報與繳納1.財務部門應按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地進行稅務申報和繳納。2.每月按時申報增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。3.年度終了后，按照企業所得稅匯算清繳的規定，進行企業所得稅匯算清繳工作，多退少補。4.關注國家稅收政策的變化，及時調整公司的稅務籌劃方案，確保公司稅務合規。7.2稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.合理利用稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等，優化公司稅務結構。3.通過合理安排公司業務和財務活動，如收入確認時間、成本費用列支等，實現稅務效益最大化。財務審計與監督8.1內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司財務報表、預算執行情況、重大經濟事項等進行審計。3.審計人員應按照審計程序和方法，收集審計證據，撰寫審計