公司預備金管理制度?總則制定目的為規范公司預備金的管理，提高資金使用效率，增強公司應對各類突發情況和不確定性的能力，保障公司穩健運營，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構，涵蓋公司所有部門及全體員工。預備金定義公司預備金是指公司為應對可能出現的緊急情況、意外事件、戰略調整或其他特殊需求而預先儲備的資金。預備金的來源包括但不限于公司自有資金的提取、特定項目或業務的專項預留等。預備金的分類及用途應急預備金1.用途：主要用于應對自然災害、公共衛生事件、重大安全事故等不可抗力因素導致的公司運營中斷、財產損失或額外支出；以及因政策法規重大變化、市場突發事件等不可預見情況對公司業務造成的沖擊。2.示例：如因突發地震導致公司辦公場所受損，需要動用應急預備金進行修復；或者因行業監管政策調整，公司為滿足新要求進行設備改造等所需費用。戰略發展預備金1.用途：支持公司開拓新市場、開展重大戰略項目、進行戰略投資等，以推動公司業務的長期增長和戰略目標的實現。2.示例：公司計劃進入一個新的業務領域，前期需要進行市場調研、團隊組建、技術研發等工作，可動用戰略發展預備金；或者對具有戰略意義的其他企業進行股權投資時使用。運營周轉預備金1.用途：用于緩解公司短期資金周轉困難，確保公司日常運營活動的順利進行，如支付到期債務、維持正常生產經營等。2.示例：在銷售淡季，公司可能面臨資金回籠慢但又有較多運營支出的情況，此時可動用運營周轉預備金；或者當供應商要求提前支付貨款，而公司資金安排緊張時使用。預備金的提取提取原則1.合理性原則：根據公司的實際情況、風險狀況和發展戰略，合理確定預備金的提取比例和金額，確保預備金既能滿足公司應對各類情況的需求，又不會過度占用公司資金。2.穩定性原則：預備金的提取應保持相對穩定，避免因公司經營狀況的短期波動而頻繁調整提取額度。3.可調整性原則：隨著公司內外部環境的變化，如業務規模的擴大、風險水平的提高等，適時對預備金的提取比例和金額進行調整。提取方式及比例1.應急預備金每年年初，根據公司上一年度營業收入、資產規模、風險狀況等因素，由財務部門會同風險管理部門提出應急預備金的提取建議，經公司管理層審議通過后確定提取比例。提取比例一般為上一年度營業收入的[x]%[x]%。也可根據公司面臨的特定風險情況，如所處行業風險程度、公司業務地域分布等，在上述比例基礎上進行適當上浮或下浮，但浮動幅度不超過[x]%。2.戰略發展預備金根據公司戰略規劃和年度投資計劃，結合預計的項目投資規模和資金需求，確定戰略發展預備金的提取金額。一般為年度戰略投資預算的[x]%[x]%。對于重大戰略項目，可在項目啟動前一次性提取專項預備金，金額根據項目具體情況評估確定。3.運營周轉預備金參考公司過往的資金周轉情況、月度平均運營支出水平以及行業平均資金周轉天數等因素，確定運營周轉預備金的提取金額。一般為公司月度平均運營支出的[x]倍[x]倍。當公司資金周轉狀況出現較大波動時，可適時調整運營周轉預備金的提取金額，以確保能夠有效應對資金周轉困難。提取流程1.財務部門每年年初制定預備金提取計劃，詳細說明各類預備金的提取依據、比例或金額、提取時間等，并提交給風險管理部門和公司管理層審核。2.風險管理部門對預備金提取計劃進行風險評估，審查其合理性和充分性，確保預備金能夠有效覆蓋公司面臨的各類風險。如發現問題，及時與財務部門溝通并提出修改建議。3.公司管理層對預備金提取計劃進行最終審批，審批通過后，財務部門按照規定的比例和時間進行預備金的提取操作。提取的預備金應單獨核算，計入公司專門設立的預備金賬戶。預備金的管理與使用賬戶管理1.公司設立專門的預備金賬戶，用于存放各類預備金。預備金賬戶應與公司其他賬戶分開管理，確保資金的獨立性和安全性。2.預備金賬戶的開設、變更和撤銷需按照公司財務管理制度的相關規定辦理，并報公司管理層備案。3.財務部門負責預備金賬戶的日常管理，包括資金的收付、記賬、對賬等工作，確保賬戶資金的準確記錄和安全。使用審批流程1.應急預備金當發生需要動用應急預備金的情況時，由相關部門（如行政部門、安全部門等）填寫《應急預備金使用申請表》，詳細說明事件情況、預計費用支出明細及使用理由。申請表經部門負責人簽字確認后，提交給風險管理部門進行風險評估和審核。風險管理部門應核實事件的真實性和緊急性，評估對公司的影響程度，并提出審核意見。審核通過后，申請表再提交給公司管理層審批。公司管理層根據事件的嚴重程度和對公司的影響，決定是否批準動用應急預備金以及動用的金額。經批準后，財務部門按照審批金額從預備金賬戶支付相關費用，并做好賬務處理。2.戰略發展預備金對于戰略發展預備金的使用，由項目負責部門提出《戰略發展預備金使用方案》，方案應包括項目概述、資金需求預算、預期收益分析、風險評估及應對措施等內容。方案經部門負責人審核后，提交給公司戰略規劃部門進行評估。戰略規劃部門應從公司戰略角度出發，審查項目的必要性和可行性，提出評估意見。評估通過后，方案報公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略目標和資源狀況，決定是否批準使用戰略發展預備金以及使用的金額和方式。批準后，財務部門按照規定辦理資金支付手續，并對預備金的使用情況進行跟蹤和監督，確保資金用于既定項目，且取得預期效果。3.運營周轉預備金當出現資金周轉困難需要動用運營周轉預備金時，由財務部門填寫《運營周轉預備金使用申請表》，說明資金周轉困難的原因、預計資金缺口及使用期限等情況。申請表經財務部門負責人審核后，提交給公司資金管理部門進行審核。資金管理部門應分析公司資金狀況，評估動用運營周轉預備金的必要性和風險，并提出審核意見。審核通過后，申請表報公司管理層審批。公司管理層根據公司整體資金狀況和運營需求，決定是否批準動用運營周轉預備金以及動用的金額和歸還期限。批準后，財務部門從預備金賬戶支取資金用于緩解資金周轉困難，并在規定期限內負責督促相關部門回籠資金，歸還運營周轉預備金。使用監督與審計1.公司內部審計部門定期對預備金的使用情況進行審計和監督，檢查預備金的使用是否符合規定的用途、審批流程是否規范、資金支出是否合理等。2.財務部門應定期向公司管理層匯報預備金的收支情況和使用進度，確保公司管理層及時了解預備金的動態。3.對于預備金使用過程中發現的違規行為，審計部門應及時提出整改意見，并追究相關責任人的責任。預備金的補充補充原則1.及時性原則：當預備金因使用而減少，導致其余額低于規定的儲備水平時，應及時進行補充，以確保預備金能夠持續發揮作用。2.合理性原則：補充預備金應根據公司的實際經營狀況、資金狀況和風險狀況，合理確定補充方式和金額，避免過度補充或補充不足。補充方式1.按比例提取：根據預備金的提取原則和比例，在公司年度預算中安排預備金的補充資金，按照規定的比例從公司自有資金中提取，補充到預備金賬戶。2.專項收入補充：對于因特定項目或業務獲得的專項收入，如出售閑置資產收入、特定項目的盈利等，可按照一定比例或全額轉入預備金賬戶，用于補充預備金。3.利潤分配調整：在公司進行利潤分配時，根據公司預備金的儲備情況和發展需求，適當調整利潤分配方案，將部分可分配利潤留存用于補充預備金。補充流程1.財務部門定期對預備金賬戶余額進行核對和分析，當發現預備金余額低于規定水平時，編制預備金補充計劃，說明補充的原因、金額、補充方式及時間安排等。2.預備金補充計劃提交給公司管理層審核。公司管理層根據公司整體財務狀況和發展戰略，對補充計劃進行審批。3.審批通過后，財務部門按照規定的補充方式和時間進行預備金的補充操作，并做好賬務記錄。預備金的風險管理風險評估1.風險管理部門定期對公司預備金面臨的風險進行評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。評估應綜合考慮公司內外部環境的變化、預備金的規模和結構、使用情況等因素。2.根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，如調整預備金的提取比例和金額、優化預備金的投資組合（如有投資運作）、加強資金管理等，以降低預備金面臨的風險。風險監控1.建立預備金風險監控指標體系，對預備金的余額、使用情況、收益情況等進行實時監控。指標應包括預備金充足率、資金周轉率、投資收益率等。2.財務部門和風險管理部門定期對預備金風險監控指標進行分析和評估，及時發現潛在風險，并采取相應的措施進行預警和處置。風險處置1.當預備金面臨的風險達到預警級別時，風險管理部門應及時向公司管理層報告，并提出風險處置建議。2.公司管理層根據風險處置建議，組織相關部門進行研究和決策，采取有效的風險處置措施，如調整預備金的使用策略、增加預備金儲備、優化公司業務結構等，以降低風險對公司的影響。信息披露披露內容1.公司應在年度財務報告中披露預備金的提取、使用、補充等情況，包括各類預備金的期初余額、本期提取金額、本期使用金額、期末余額等信息。2.說明預備金的用途、使用原則、審批流程以及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.對預備金的風險管理情況進行簡要介紹，包括風險評估、監控和處置措施等。披露方式1.預備金相關信息應在公司年度財務報告的附注中進行詳細披露，確保信息的真實性、準確性和完整性。2.公司可根據實際情況，在公司官網或其他指定媒體上發布年度財務報告摘要，向投資者、股東及其他利益相關者披露預備金信息，提高信息透明度。附則