規范加強會計管理制度?一、總則（一）目的為了規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規的規定，依法進行會計核算，實施會計監督。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。3.準確性原則：會計核算應當準確、及時、完整地記錄和反映公司的經濟業務活動，確保會計信息的質量。4.完整性原則：會計工作應當涵蓋公司經濟活動的全過程，包括財務預算、會計核算、財務報告、財務分析等各個環節，保證會計信息的全面性。5.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得提前或延后，以便及時提供真實、準確的會計信息，滿足公司內部管理和外部監管的需要。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計機構，負責公司的會計核算、財務管理等工作。會計機構應配備相應的會計人員，明確各崗位的職責和權限，確保會計工作的順利開展。（二）會計人員配備1.任職資格：從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。2.人員數量：根據公司業務規模和會計核算要求，合理配備會計人員。會計人員數量應滿足公司會計工作的需要，確保各項會計工作能夠及時、準確地完成。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司的會計工作，制定和完善會計管理制度，確保會計工作符合法律法規和公司內部管理的要求。組織編制公司年度財務預算，審核各項財務收支，監督財務預算的執行情況，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責財務報表的編制和審核，確保財務報表真實、準確、完整，及時向上級領導和有關部門報送財務報表。負責會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業務素質和職業道德水平。協調與稅務、審計等外部機構的關系，維護公司的合法權益。2.會計核算崗位職責按照國家統一的會計制度和公司內部會計管理制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責公司各項資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產的安全完整。負責公司債權債務的核算和管理，及時清理往來款項，防范財務風險。負責公司成本費用的核算和管理，正確計算成本費用，進行成本分析和控制。3.財務報表編制崗位職責負責定期編制公司的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供財務信息和決策建議。協助會計主管做好財務預算的編制和執行情況的分析工作。4.稅務會計崗位職責負責公司稅務申報、繳納等工作，確保公司按時足額繳納稅款，避免稅務風險。研究稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。負責與稅務機關的溝通和協調，及時了解稅收政策變化，為公司提供稅務咨詢服務。5.出納崗位職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理收付款業務。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責保管公司的庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。協助會計人員做好其他財務工作，如工資發放、費用報銷等。（四）會計人員培訓與考核1.培訓計劃：制定年度會計人員培訓計劃，定期組織會計人員參加內部培訓和外部培訓，不斷更新會計知識，提高業務水平。培訓內容包括會計法律法規、會計準則、財務管理制度、財務軟件應用等。2.培訓方式：培訓方式包括內部培訓、外部培訓、在線學習、學術交流等。內部培訓由公司會計主管或業務骨干進行授課，外部培訓可邀請專業培訓機構或專家進行授課，在線學習可利用網絡平臺提供的學習資源進行自主學習，學術交流可組織會計人員參加行業研討會、學術講座等活動。3.考核機制：建立會計人員考核機制，定期對會計人員的工作表現、業務能力、職業道德等進行考核?？己私Y果作為會計人員晉升、獎勵、處罰的重要依據?？己藘热莅üぷ鳂I績、專業知識、工作態度、團隊協作等方面。三、會計核算（一）會計核算基礎1.會計期間：公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：公司采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權責發生制原則，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。（二）會計憑證1.憑證種類：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.憑證填制要求：原始憑證應當具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。記賬憑證應當具備以下內容：填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章等。3.憑證審核：會計人員應當對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性進行審核。對審核無誤的原始憑證，才能據以編制記賬憑證。記賬憑證編制完成后，應當由稽核人員進行審核，審核無誤后才能據以登記賬簿。（三）會計賬簿1.賬簿種類：公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據總分類科目開設的賬戶，用于分類登記公司的全部經濟業務，提供總括核算資料；明細賬是根據明細分類科目開設的賬戶，用于分類登記某一類經濟業務，提供詳細核算資料；日記賬是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿，包括現金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是對某些在日記賬和分類賬中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿。2.賬簿登記要求：會計人員應當根據審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，必須按照規定的方法進行更正。3.賬簿核對：公司應當定期進行賬簿核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬證相符是指會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容核對相符；賬賬相符是指會計賬簿之間相對應的記錄核對相符；賬實相符是指會計賬簿記錄與實物及款項的實有數額核對相符。（四）財務會計報告1.報告種類：公司財務會計報告包括年度、半年度、季度和月度財務會計報告。年度財務會計報告應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注；半年度、季度和月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。2.報告編制要求：財務會計報告應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務會計報告編制完成后，應當由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的公司，還應當由總會計師簽名并蓋章。3.報告報送：公司應當按照國家有關規定，及時對外報送財務會計報告。年度財務會計報告應當于年度終了后四個月內對外提供；半年度財務會計報告應當于半年度終了后兩個月內對外提供；季度財務會計報告應當于季度終了后十五天內對外提供；月度財務會計報告應當于月度終了后六天內對外提供。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：財務預算應當符合國家法律法規和公司內部管理的要求，不得違反法律法規的規定。2.真實性原則：財務預算應當以公司實際情況為基礎，真實反映公司的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：財務預算應當涵蓋公司經濟活動的全過程，包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等各個方面，保證預算的全面性。4.準確性原則：財務預算應當科學合理，準確預測公司未來的經濟活動和財務狀況，提高預算的可靠性。5.及時性原則：財務預算應當按照規定的時間和程序編制，及時為公司決策提供依據。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年第四季度，公司財務部門根據公司發展戰略和經營目標，下達下一年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司財務預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送公司財務部門。3.財務部門審核匯總：公司財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，要求相關部門進行調整。審核通過后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度財務預算草案。4.預算審批：公司年度財務預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審批。管理層根據公司發展戰略和經營目標，對預算草案進行審議，提出修改意見，最終確定公司年度財務預算方案。5.預算下達：公司年度財務預算方案經管理層審批通過后，由財務部門下達給各部門執行。（三）預算執行與控制1.分解預算指標：公司財務部門將年度財務預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執行目標。2.建立預算執行監控機制：公司建立預算執行監控機制，定期對各部門的預算執行情況進行監控和分析。財務部門每月對各部門的預算執行情況進行通報，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.預算調整：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規定的程序進行調整。預算調整申請應當由相關部門提出，經財務部門審核后，提交公司管理層審批。（四）預算考核1.考核指標：公司建立預算考核指標體系，對各部門的預算執行情況進行考核?？己酥笜税A算執行率、收入完成率、成本控制率、利潤完成率等。2.考核方式：預算考核采用定期考核與不定期考核相結合的方式。定期考核每季度進行一次，不定期考核根據公司實際情況進行?？己私Y果作為各部門績效評價和獎懲的重要依據。3.獎懲措施：對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行情況較差的部門進行處罰。獎勵措施包括獎金、榮譽證書等，處罰措施包括扣減獎金、通報批評等。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司根據自身發展需要，合理選擇資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。股權融資是指公司通過發行股票等方式籌集資金；債權融資是指公司通過發行債券、銀行貸款等方式籌集資金。2.籌資決策：公司在進行籌資決策時，應當綜合考慮資金成本、資金風險、籌資規模等因素，選擇最優的籌資方案。籌資方案應當報公司管理層審批后實施。3.籌資管理：公司應當加強對籌資活動的管理，合理安排籌資時間和籌資規模，確保籌資活動的順利進行。同時，應當及時償還債務，維護公司的信用形象。（二）資金使用1.資金審批制度：公司建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過審批，未經審批不得支付。2.資金使用范圍：公司資金應當按照規定的用途使用，主要用于公司的生產經營活動、投資活動、籌資活動等。不得將資金用于非法活動或違反公司規定的用途。3.資金支付方式：公司資金支付方式包括現金支付、銀行轉賬支付等?，F金支付應當按照現金管理規定進行，銀行轉賬支付應當通過公司銀行賬戶進行。（三）資金結算1.結算方式：公司采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等結算方式進行資金結算。2.結算管理：公司應當加強對資金結算的管理，嚴格按照結算制度辦理結算業務。確保結算憑證的真實性、合法性和完整性，防止結算風險。（四）資金內部控制1.崗位分離：公司應當建立資金內部控制制度，明確資金管理各崗位的職責和權限，實行崗位分離，相互制約。資金管理崗位包括資金籌集、資金使用、資金結算、資金核算等崗位。2.授權批準：公司應當建立資金授權批準制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過授權批準，未經授權批準不得支付。3.監督檢查：公司應當建立資金監督檢查制度，定期對資金管理情況進行監督檢查。檢查內容包括資金籌集、資金使用、資金結算、資金核算等方面。對發現的問題及時進行整改，確保資金安全。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：公司應當加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應收賬款：公司應當加強對應收賬款的管理，建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和催收流程。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現和處理逾期應收賬款。3.存貨：公司應當加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發出、盤點等環節的管理要求。定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：公司應當根據生產經營需要，合理購置固定資產。固定資產購置應當按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司發展戰略和經營目標。2.固定資產折舊：公司應當按照國家統一的會計制度和公司內部會計管理制度的規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查：公司應當定期對固定資產進行清查，確保固定資產的賬實相符。對清查中發現的問題及時進行處理，如盤盈、盤虧、報廢等。（三）無形資產1.無形資產購置：公司應當根據生產經營需要，合理購置無形資產。無形資產購置應當按照規定的程序進行審批，確保購置的無形資產符合公司發展戰略和經營目標。