供銷社財務管理制度?一、總則（一）目的為了加強供銷社財務管理，規范財務行為，確保供銷社各項經濟活動合法、有序、高效運行，提高資金使用效益，保障供銷社資產安全，根據國家有關法律法規及財務制度，結合供銷社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于供銷社本級及所屬各基層社、企業、事業單位（以下統稱各單位）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋供銷社的各項財務收支及資產負債情況，確保財務信息完整。4.規范性原則：規范財務工作流程、會計核算方法和財務審批程序，保證財務管理工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，加強成本控制，提高資金使用效益，實現供銷社經濟效益與社會效益的統一。（四）財務管理體制供銷社實行"統一領導、分級管理"的財務管理體制。供銷社本級負責制定統一的財務管理制度、財務預算和財務監督檢查；各單位在供銷社本級的統一領導下，負責本單位的財務管理和會計核算工作，嚴格執行供銷社的財務制度和財務預算，接受供銷社本級的財務監督和檢查。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置供銷社應設置獨立的財務管理機構，配備相應的財務管理人員。財務管理機構應根據工作需要，合理設置財務會計、預算管理、資產管理、審計監督等崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務管理工作的順利開展。（二）會計人員配備各單位應配備具備會計從業資格證書及相應專業知識和技能的會計人員。會計人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正地辦理會計事務。會計人員應定期參加業務培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）會計人員職責1.按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.依法進行財務監督，對違反財務制度和財經紀律的行為予以制止和糾正，及時向上級主管部門報告。3.負責本單位的財務預算編制、執行和分析工作，為領導決策提供財務依據。4.做好資產管理工作，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.協助做好財務審計和稅務申報等工作。6.完成領導交辦的其他財務工作任務。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和政策要求。2.真實性原則：以實際發生的經濟業務為基礎，如實反映財務收支情況。3.完整性原則：涵蓋供銷社的各項收入和支出，不得遺漏。4.科學性原則：運用合理的方法和數據進行預測，確保預算準確合理。5.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。（二）預算編制內容財務預算主要包括收入預算、支出預算、資本性支出預算和現金流量預算等。1.收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等。應根據市場情況、業務發展規劃等因素進行預測編制。2.支出預算：包括人員經費支出、公用經費支出、業務支出、項目支出等。人員經費支出應根據人員編制和工資標準等確定；公用經費支出應按照規定的標準和定額進行編制；業務支出和項目支出應根據業務發展需要和項目可行性研究報告等進行編制。3.資本性支出預算：包括固定資產購置、在建工程、無形資產購置等。應根據供銷社的發展戰略和投資計劃進行編制，并進行充分的可行性研究和論證。4.現金流量預算：反映供銷社在一定時期內現金的流入和流出情況，包括經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。應根據收入預算、支出預算和資本性支出預算等進行編制，確保資金的合理安排和有效使用。（三）預算編制程序1.各單位根據供銷社本級下達的預算編制要求和本單位的實際情況，提出本單位的預算建議數，上報供銷社本級。2.供銷社本級對各單位上報的預算建議數進行審核、匯總，結合供銷社的發展戰略和年度工作目標，編制供銷社年度財務預算草案。3.供銷社年度財務預算草案經供銷社理事會審議通過后，報社員代表大會批準。4.供銷社本級將批準后的年度財務預算下達各單位執行。（四）預算執行與控制1.各單位應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執行。2.建立預算執行跟蹤分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。3.加強預算控制，嚴格控制各項費用支出，嚴禁超預算支出。確因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。（五）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化等不可預見因素，導致預算執行困難，需要調整預算的，各單位應及時提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.供銷社本級對各單位提出的預算調整申請進行審核，經供銷社理事會審議通過后，報社員代表大會批準。3.預算調整后，各單位應按照調整后的預算執行。（六）預算考核1.建立預算考核制度，對各單位的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標主要包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資產負債率等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況好的單位給予獎勵，對預算執行情況差的單位進行通報批評，并追究相關人員的責任。四、收入管理（一）收入范圍供銷社的收入主要包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等。1.主營業務收入：指供銷社從事主要經營活動所取得的收入，如商品銷售收入、農產品收購銷售收入、農業生產資料銷售收入等。2.其他業務收入：指供銷社除主營業務收入以外的其他經營活動所取得的收入，如出租固定資產收入、出租無形資產收入、代購代銷手續費收入等。3.投資收益：指供銷社對外投資所取得的收益，如股權投資收益、債權投資收益等。4.營業外收入：指供銷社發生的與其經營活動無直接關系的各項收入，如固定資產盤盈收入、處置固定資產凈收益、罰款收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.商品銷售收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業，相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。2.農產品收購銷售收入：在農產品收購完成，且相關的成本能夠可靠地計量，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，確認收入的實現。3.農業生產資料銷售收入：在農業生產資料發出，且相關的成本能夠可靠地計量，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業時，確認收入的實現。4.其他業務收入：在相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現。5.投資收益：在被投資單位宣告分派利潤或現金股利時，確認投資收益的實現。6.營業外收入：在實際發生時，確認營業外收入的實現。（三）收入核算與管理1.各單位應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確、完整。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責分工，防止收入流失。3.對主營業務收入，應加強市場調研和分析，優化產品結構，提高產品質量和服務水平，拓寬銷售渠道，增加銷售收入。4.對其他業務收入，應加強資產運營管理，提高資產使用效率，增加其他業務收入。5.對投資收益，應加強投資項目管理，優化投資結構，提高投資收益水平。6.對營業外收入，應嚴格按照規定的程序和標準進行確認和核算，確保營業外收入的合法性和真實性。（四）收入票據管理1.供銷社應統一使用財政部門監制的票據或稅務部門監制的發票。2.建立票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等環節的管理要求，確保票據的安全和規范使用。3.票據使用人員應按照規定的用途和范圍使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據，不得虛開票據。4.定期對票據的使用情況進行檢查和盤點，確保票據的賬實相符。對已使用完畢的票據，應及時辦理核銷手續。五、支出管理（一）支出范圍供銷社的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、業務支出、項目支出等。1.人員經費支出：指供銷社為職工支付的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經費支出：指供銷社為保證日常工作正常運轉所發生的費用，如辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費等。3.業務支出：指供銷社為開展業務活動所發生的費用，如商品采購支出、農產品收購支出、農業生產資料銷售支出、市場營銷支出、物流配送支出等。4.項目支出：指供銷社為完成特定項目所發生的費用，如基本建設項目支出、技術改造項目支出、科研項目支出、扶貧項目支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規和財經紀律的要求。2.真實性原則：支出應真實、合理，不得虛報、冒領。3.合理性原則：支出應根據實際需要和規定的標準進行安排，不得鋪張浪費。4.效益性原則：支出應注重效益，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.各單位應建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權限。2.一般支出事項由各單位負責人審批；重大支出事項應經供銷社理事會審議通過后，報供銷社主要領導審批。3.支出報銷時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫報銷審批單，經相關人員審核簽字后，方可報銷。（四）支出核算與管理1.各單位應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、完整。2.加強對支出的管理，建立健全支出管理制度，嚴格控制各項費用支出，防止不合理支出的發生。3.對人員經費支出，應嚴格按照國家規定的工資標準和福利待遇進行發放，不得擅自提高標準。4.對公用經費支出，應按照規定的標準和定額進行控制，嚴格執行公務接待、差旅費、會議費等管理制度，杜絕浪費現象。5.對業務支出，應加強市場調研和成本控制，優化采購渠道，降低采購成本，提高業務效益。6.對項目支出，應加強項目管理，嚴格按照項目預算和項目進度進行支出，確保項目資金專款專用，提高項目資金使用效益。（五）差旅費管理1.建立差旅費管理制度，明確差旅費的開支范圍、標準和報銷辦法。2.差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。3.城市間交通費應按照規定的等級乘坐交通工具，住宿費應按照規定的標準限額報銷，伙食補助費和市內交通費應按照規定的標準包干使用。4.出差人員應嚴格按照規定的審批程序和報銷辦法報銷差旅費，不得虛報、冒領。（六）會議費管理1.建立會議費管理制度，明確會議費的開支范圍、標準和報銷辦法。2.會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。3.會議費應嚴格按照規定的標準限額控制，不得超標準開支。會議費報銷時，應提供會議通知、參會人員名單、會議費發票等相關憑證。4.嚴禁借會議名義組織公款旅游或發放紀念品等。（七）培訓費管理1.建立培訓費管理制度，明確培訓費的開支范圍、標準和報銷辦法。2.培訓費開支范圍包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費等。3.培訓費應嚴格按照規定的標準限額控制，不得超標準開支。培訓費報銷時，應提供培訓通知、培訓計劃、培訓簽到表、培訓發票等相關憑證。4.嚴禁借培訓名義組織公款旅游或發放紀念品等。（八）招待費管理1.建立招待費管理制度，明確招待費的開支范圍、標準和審批程序。2.招待費開支應本著勤儉節約、務實高效的原則，嚴格控制招待費支出。3.招待費報銷時，應提供招待費發票、招待事由、招待對象等相關憑證，并經單位負責人審批。六、資產管理（一）資產分類供銷社的資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期投資等。1.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.長期投資：指不準備在一年內變現的投資，包括股權投資、債權投資等。（二）資產購置與處置1.資產購置：各單位應根據實際需要和預算安排，按照規定的程序進行資產購置。資產購置應進行充分的市場調研和論證，確保資產購置的合理性和必要性。2.資產處置：資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合法性和公正性。資產處置收入應及時足額上繳供銷社本級，納入預算管理。（三）資產核算與管理1.各單位應按照國家統一的會計制度進行資產核算，確保資產核算準確、完整。2.加強對資產的管理，建立健全資產管理制度，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。3.對固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產進行折舊計提和減值測試，確保固定資產賬面價值真實準確。4.對無形資產，應加強無形資產的保護和管理，及時辦理無形資產的登記和備案手續。定期對無形資產進行攤銷，確保無形資產賬面價值真實準確。5.對長期投資，應加強長期投資項目的管理，定期對長期投資項目進行評估和分析，確保長期投資收益的實現。（四）資產清查1.供銷社應定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面的資產清查。2.資產清查的內容包括資產的數量、價值、使用狀況、產權歸屬等。3.資產清查結束后，應編制資產清查報告，如實反映資產清查情況。對資產清查中發現的問題，應及時進行處理，確保資產賬實相符。七、負債管理（一）負債分類供銷社的負債分為流動負債和非流動負債。1.流動負債：指將在一年以內（含一年）償還的債務，包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上（不含一年）的債務，包括長期借款、應付債