費用支出審批管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司費用支出的內部控制與管理，規范費用支出審批流程，提高資金使用效益，確保公司各項費用支出合理、合規、真實、有效，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有費用支出審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：費用支出必須符合國家法律法規、公司內部規章制度以及相關政策要求。2.合理性原則：費用支出應與公司的經營活動、業務需求相匹配，具有必要性和合理性。3.真實性原則：費用支出所涉及的經濟業務應真實發生，相關憑證、票據等應真實、有效。4.審批權限明確原則：明確各級管理人員在費用支出審批中的職責和權限，不得越權審批。5.流程規范原則：費用支出審批應按照規定的流程進行，確保審批環節嚴謹、有序。二、費用支出分類及定義（一）辦公費用指公司日常辦公所需的費用，包括辦公用品、文具、紙張、電腦耗材、辦公設備維修保養費等。（二）差旅費員工因公務出差所發生的交通、住宿、餐飲、市內交通等費用。（三）業務招待費公司為開展業務活動，招待客戶、合作伙伴等所發生的餐飲、住宿、禮品、娛樂等費用。（四）通訊費員工因工作需要發生的手機通訊費用、固定電話費用等。（五）車輛費用公司車輛的購置、加油、維修保養、保險、年檢、停車等費用。（六）會議費公司組織召開各類會議所發生的場地租賃、設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。（七）培訓費員工參加各類培訓所發生的培訓費用，包括培訓課程費、教材費、差旅費等。（八）廣告宣傳費公司為推廣產品、服務或提升品牌形象所發生的廣告制作、投放、宣傳活動等費用。（九）其他費用除上述費用以外的其他費用支出，如水電費、物業費、審計費、咨詢費等。三、費用支出審批流程（一）費用申請1.填寫申請單：費用支出經辦人應根據費用發生的實際情況，如實填寫《費用支出申請單》，詳細注明費用支出的事由、金額、支付方式、預計支付時間等信息，并附上相關的證明材料（如發票、合同、審批文件等）。2.部門負責人審核：部門負責人對費用支出的必要性、合理性進行審核，確認費用支出與本部門業務相關，并簽署審核意見。如不同意支出，應說明理由并退回申請單。3.財務部門審核：財務部門對費用申請的合規性、預算情況進行審核，重點審核費用支出是否符合公司財務制度、是否在預算范圍內、相關憑證是否齊全合規等。如不符合要求，應要求經辦人補充或更正相關資料，審核通過后簽署審核意見。（二）費用審批1.基層管理人員審批：根據費用金額大小，按照公司規定的審批權限，由相應層級的基層管理人員進行審批。審批人應認真審查費用申請的內容，對費用支出的真實性、合理性、合規性負責，并簽署審批意見。2.中層管理人員審批：超過基層管理人員審批權限的費用支出，需報中層管理人員審批。中層管理人員在審批時，應綜合考慮公司整體利益和費用支出的影響，做出審批決策，并簽署審批意見。3.高層管理人員審批：對于重大費用支出或超出中層管理人員審批權限的費用，需報高層管理人員審批。高層管理人員應從公司戰略和整體運營的角度進行審批，確保費用支出符合公司長遠發展利益。（三）費用報銷1.報銷憑證整理：費用支出經辦人在費用支出完成后，應及時收集、整理相關的報銷憑證，并按照公司財務制度的要求進行粘貼、分類。報銷憑證應包括發票、收據、合同、審批文件等，確保憑證真實、有效、完整。2.再次提交報銷申請：經辦人將整理好的報銷憑證及填寫完整的《費用報銷單》一并提交給財務部門。財務部門對報銷憑證進行再次審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否與審批金額一致等。如發現問題，應及時與經辦人溝通并要求更正。3.報銷支付：經財務部門審核無誤后，按照公司規定的支付方式進行費用報銷支付。如采用銀行轉賬方式支付，應確保收款人信息準確無誤；如采用現金支付，應嚴格按照現金管理規定辦理。四、費用支出審批權限（一）一般費用審批權限1.基層管理人員：審批金額在[x]元以下的費用支出。2.中層管理人員：審批金額在[x]元至[x]元之間的費用支出。3.高層管理人員：審批金額在[x]元以上的費用支出。（二）特殊費用審批權限1.重大業務招待費：單次金額超過[x]元的業務招待費，需經總經理審批。2.大額廣告宣傳費：單項廣告宣傳費用超過[x]元的，需經董事長審批。3.重大投資項目費用：涉及公司重大投資項目的費用支出，按照公司投資管理制度的相關規定進行審批。（三）預算外費用審批權限對于超出預算范圍的費用支出，除按照上述審批權限進行審批外，還需經過預算管理部門的審核，并說明費用支出的必要性和調整預算的理由，報公司管理層批準。五、費用支出標準（一）辦公費用1.辦公用品采購：應根據實際需求合理采購，嚴格控制辦公用品的庫存。辦公用品的采購應通過公司指定的供應商進行，采購價格應在市場合理范圍內。2.辦公設備維修保養：辦公設備維修保養應遵循經濟、實用的原則，選擇有資質、信譽好的維修服務提供商。維修費用應在預算范圍內，對于較大金額的維修項目，應提前進行評估和審批。（二）差旅費1.交通費用：根據員工的職級和出差目的地，規定不同的交通乘坐標準，如飛機艙位、火車座位等級等。原則上應選擇經濟實惠的交通方式，特殊情況需乘坐高等級交通工具的，應提前申請并說明理由。2.住宿費用：根據出差地區的經濟水平和公司規定，制定不同的住宿標準。員工應選擇符合標準的酒店或住宿場所，不得超標準住宿。如因特殊原因需要超出標準的，應提前報上級領導審批。3.餐飲補貼：按照出差天數和地區，給予相應的餐飲補貼。餐飲補貼應包含在差旅費報銷范圍內，不得重復報銷餐飲費用。（三）業務招待費1.招待標準：根據業務活動的性質和重要程度，制定不同的業務招待標準。業務招待應注重實效，不得鋪張浪費。嚴禁以業務招待為名進行公款吃喝、娛樂等違規行為。2.招待審批：業務招待費應提前填寫《業務招待費申請單》，注明招待對象、事由、預計金額等信息，按照審批權限進行審批。未經審批的業務招待費，財務部門不予報銷。（四）通訊費1.員工通訊費補貼：根據員工的工作崗位和職級，給予相應的通訊費補貼。通訊費補貼應按月發放，員工需提供真實有效的通訊費用發票進行報銷。2.通訊設備購置：公司因工作需要為員工購置通訊設備的，應按照固定資產管理規定進行審批和核算。通訊設備的購置應符合公司實際業務需求，不得盲目配備高檔設備。（五）車輛費用1.車輛購置：公司車輛購置應按照公司固定資產管理制度和預算管理規定進行審批。車輛購置應綜合考慮公司業務發展需要、經濟可行性等因素，選擇合適的車型和配置。2.車輛運行費用：車輛加油、維修保養、保險等費用應按照公司規定的標準和流程進行報銷。車輛維修保養應選擇正規的維修廠，確保維修質量和費用合理。車輛保險應按照公司要求選擇合適的保險公司和保險險種，確保車輛安全運營。（六）會議費1.會議預算：組織召開會議前，應編制會議預算，明確會議各項費用支出的標準和金額。會議預算應報公司相關領導審批后執行。2.會議費用控制：會議費用應嚴格按照預算執行，不得超支。會議場地租賃、設備租賃、餐飲、住宿等費用應選擇性價比高的供應商，確保會議費用合理、合規。（七）培訓費1.培訓計劃：公司應制定年度培訓計劃，明確培訓項目、培訓對象、培訓時間、培訓費用預算等內容。培訓計劃應報公司管理層審批后實施。2.培訓費用報銷：員工參加公司組織的培訓，培訓費用應按照公司規定的標準和流程進行報銷。培訓費用應包括培訓課程費、教材費、差旅費等，嚴禁借培訓之名進行旅游、娛樂等違規行為。（八）廣告宣傳費1.廣告宣傳計劃：公司應制定年度廣告宣傳計劃，明確廣告宣傳的目標、內容、渠道、費用預算等內容。廣告宣傳計劃應報公司管理層審批后實施。2.廣告宣傳費用控制：廣告宣傳費用應嚴格按照預算執行，不得超支。廣告宣傳應注重效果評估，選擇合適的廣告宣傳渠道和方式，確保廣告宣傳費用投入產出比合理。（九）其他費用1.水電費：水電費應按照實際發生金額進行結算，公司應加強對水電費的管理，定期進行抄表、核算，確保費用支出準確無誤。2.物業費：物業費應按照與物業公司簽訂的合同約定進行支付，公司應監督物業公司的服務質量，確保物業服務符合合同要求。3.審計費、咨詢費：審計費、咨詢費等費用應根據公司實際需求聘請專業機構進行，并按照合同約定支付費用。費用支付前應經過公司相關領導審批。六、費用支出監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對費用支出情況進行審計檢查，重點檢查費用支出的真實性、合理性、合規性以及審批流程的執行情況等。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監督財務部門在日常工作中應對費用支出進行審核監督，對不符合規定的費用支出有權拒絕報銷，并及時向相關部門和領導反饋情況。同時，財務部門應定期對費用支出情況進行統計分析，為公司費用控制提供數據支持。（三）公司管理層監督公司管理層應加強對費用支出的管理和監督，定期聽取費用支出情況匯報，對重大費用支出事項進行決策和審批。對發現的費用支出違規行為，應嚴肅處理，追究相關人員的責任。七、違規處理（一）違規行為界定1.費用支出虛假報銷：指通過虛構經濟業務、偽造報銷憑證等手段騙取公司費用報銷的行為。2.超標準、超范圍支出：指費用支出超出公司規定的標準或范圍，未經審批擅自提高標準、擴大范圍的行為。3.未經審批支出：指未按照公司規定的審批流程進行審批，擅自發生費用支出的行為。4.其他違規行為：指違反國家法律法規、公司內部規章制度以及本制度規定的其他費用支出違規行為。（二）違規處理措施1.責令改正：對于發現的費用支出違規行為，責令相關責任人立即改正，退回違規報銷的費用。2.警告處分：對情節較輕