會計及出納管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范會計及出納工作流程，確保公司財務工作的準確、及時、安全，依據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的會計及出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度。2.準確性原則：確保會計信息和資金收支準確無誤。3.及時性原則：及時處理財務業務，提供財務報告。4.保密性原則：對公司財務信息嚴格保密。二、會計管理制度（一）崗位職責1.負責公司財務核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。2.編制各類財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并確保數據準確、及時報送。3.負責會計憑證的編制、審核、裝訂和保管，保證會計檔案的完整和安全。4.進行成本核算與控制，分析成本變動情況，提供成本分析報告。5.協助財務經理進行財務預算的編制、執行和監控，定期提供預算執行情況分析。6.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。7.配合內外部審計工作，提供所需財務資料，對審計提出的問題及時整改。8.完成領導交辦的其他財務相關工作。（二）工作流程1.賬務處理流程審核原始憑證：對各項經濟業務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、完整。編制記賬憑證：根據審核后的原始憑證，按照會計制度規定編制記賬憑證。登記賬簿：依據記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。結賬：定期進行結賬工作，核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬實相符。編制財務報表：根據結賬后的賬簿數據，編制財務報表。2.財務報表編制流程收集數據：收集各部門相關數據，包括收入、成本、費用等。數據核對：對收集的數據進行核對，確保數據準確性。報表編制：按照財務報表格式和編制要求，進行報表編制。審核報表：對編制好的報表進行審核，重點審核數據邏輯關系和勾稽關系。報送審批：審核無誤后，將報表報送財務經理、總經理審批。（三）會計核算規范1.會計科目設置：按照國家統一會計制度和公司實際情況，合理設置會計科目，確保會計核算準確反映公司財務狀況和經營成果。2.記賬方法：采用借貸記賬法進行賬務處理。3.會計憑證：會計憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等要素，確保憑證內容完整、字跡清晰。4.賬簿登記：賬簿應定期打印，保證賬簿記錄清晰、整潔，不得隨意涂改、挖補。5.財務報表編制要求：財務報表應數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時，遵循一致性原則和重要性原則。（四）財務檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。2.會計檔案應定期整理、裝訂，分類存放于專門的檔案柜中。3.檔案管理人員應建立會計檔案臺賬，詳細記錄檔案的名稱、編號、日期、保管期限等信息。4.會計檔案的查閱、借閱應履行審批手續，查閱、借閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換等。5.會計檔案保管期滿，按照規定進行銷毀，銷毀時應編制銷毀清冊，由財務部門會同審計部門等共同監銷。三、出納管理制度（一）崗位職責1.負責公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付準確、及時。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保資金安全。4.協助會計編制資金報表，提供資金收支情況分析。5.負責公司員工工資、獎金等發放工作，確保發放準確無誤。6.辦理與銀行相關的其他業務，如賬戶開立、變更、銷戶等。7.完成領導交辦的其他資金相關工作。（二）工作流程1.現金收付流程審核收付憑證：對現金收付業務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、完整。收款：收取現金時，當面清點現金數額，無誤后開具收款收據。付款：支付現金時，嚴格按照審批后的付款憑證付款，收款人簽字確認。登記日記賬：及時登記現金日記賬，記錄現金收支情況。2.銀行結算流程審核結算憑證：對銀行結算業務的原始憑證進行審核。填寫結算單據：根據業務需要，準確填寫支票、匯票、本票等結算單據。加蓋印章：按照規定加蓋財務專用章和法人章等印章。提交銀行：將結算單據提交銀行辦理相關業務。登記日記賬：及時登記銀行存款日記賬，記錄銀行收支情況。3.工資發放流程收集工資數據：每月定期收集各部門員工工資核算數據。審核工資數據：對工資數據進行審核，確保工資計算準確無誤。編制工資表：根據審核后的工資數據編制工資表。審批工資表：將工資表報送財務經理、總經理審批。發放工資：按照審批后的工資表進行工資發放，可通過銀行轉賬或現金發放等方式。（三）現金及票據管理1.庫存現金限額：根據公司實際情況，核定庫存現金限額，超出限額部分應及時存入銀行。2.現金收付：嚴格遵守現金收付規定，不得坐支現金，不得白條抵庫。3.現金盤點：每日營業終了，出納人員應進行現金盤點，確保賬款相符。如發現賬款不符，應及時查明原因并報告。4.票據保管：空白支票、收據等重要票據應妥善保管，設立票據登記簿，記錄票據的購入、使用、作廢等情況。5.票據使用：使用票據時應嚴格按照規定填寫，確保內容真實、完整，不得開具虛假票據。6.票據作廢：作廢的票據應加蓋"作廢"章，妥善保管，定期銷毀。（四）銀行賬戶管理1.銀行賬戶開立：根據公司業務需要，按照規定程序開立銀行賬戶，明確賬戶用途。2.賬戶信息變更：銀行賬戶信息發生變更時，應及時辦理變更手續，并通知相關部門。3.賬戶銷戶：銀行賬戶不再使用時，應按照規定辦理銷戶手續，確保賬戶資金安全。4.銀行對賬：每月末，出納人員應與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對未達賬項，確保銀行存款賬實相符。四、財務審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據公司財務事項的重要性和金額大小，實行分級審批制度。2.真實性原則：審批事項應真實、合法，不得虛假報銷。3.合理性原則：審批事項應符合公司財務制度和業務實際情況，具有合理性。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息。將報銷單及相關原始憑證提交部門負責人審核，部門負責人審核業務的真實性和合理性。財務審核：財務人員審核報銷憑證的合法性、合規性及金額計算準確性。審批：按照分級審批權限，由相應領導進行審批。報銷：審批通過后，出納人員給予報銷。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、金額等信息。采購申請單提交部門負責人審核，部門負責人審核采購需求的必要性。財務審核：財務人員審核采購價格的合理性、付款方式等。審批：按照分級審批權限，由相應領導進行審批。付款：審批通過后，出納人員按照合同約定進行付款。3.資金支出審批流程資金支出部門填寫資金支出申請表，注明支出用途、金額、支付方式等信息。部門負責人審核資金支出的必要性和合理性。財務審核：財務人員審核資金來源、支付方式等。審批：按照分級審批權限，由相應領導進行審批。支付：審批通過后，出納人員辦理資金支付手續。（三）審批權限1.日常費用報銷：金額在[x]元以下的，由部門負責人審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由財務經理審批；金額在[x]元以上的，由總經理審批。2.采購付款：單次采購金額在[x]元以下的，由部門負責人審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由財務經理審批；金額在[x]元以上的，由總經理審批。3.資金支出：金額在[x]元以下的，由財務經理審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由總經理審批；金額在[x]元以上的，由董事會審批。五、財務監督與審計（一）內部監督1.財務部門應建立內部監督機制，定期對會計及出納工作進行檢查，確保財務工作規范執行。2.內部監督內容包括會計憑證、賬簿、報表的準確性，財務收支的合規性，資金安全等。3.對監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關人員進行整改。（二）外部審計1.公司應定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計工作，提供審計所需的財務資料和相關信息。3.根據審計報告提出的問題，及時制定整改措施，落實整改責任，確保公司財務工作合法合規。六、培訓與考核（一）培訓1.定期組織會計及出納人員參加財務專業培訓，提高業務水平和綜合素質。2.培訓內容包括國家財務法規、會計制度、財務軟件操作等。3.鼓勵會計及出納人員參加外部培訓和學術交流活動，拓寬知識面。（二）考核1