車輛公司財務管理制度?總則1.1目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的順利進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，根據國家有關法律法規及公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統性。4.及時性原則：及時處理財務事務，提供準確的財務信息，滿足公司決策和管理的需要。5.效益性原則：在保證財務工作合法合規的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。財務機構與人員管理2.1財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限。2.2財務人員配備1.財務負責人：由公司董事會聘任，負責全面領導公司財務管理工作，制定財務戰略和政策，參與公司重大決策，監督財務制度的執行情況。2.會計人員：負責公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務數據的準確性和及時性。3.出納人員：負責公司現金、銀行存款的收付和保管，登記現金和銀行存款日記賬，確保資金安全。2.3財務人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并監督實施。負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，確保財務工作符合法律法規和公司要求。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，控制公司財務風險。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。對財務人員進行培訓、考核和評價，提高財務人員的業務素質和工作能力。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進行結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協助財務負責人進行財務分析和財務預算編制工作，提供相關財務數據和信息。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。按照規定程序和審批權限，辦理款項支付業務，對不符合規定的支付要求予以拒絕。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.4財務人員職業道德1.財務人員應遵守國家法律法規和職業道德規范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業秘密。2.嚴格遵守財務工作紀律，不得泄露公司財務信息，不得利用職務之便謀取私利。3.積極參加業務培訓和學習，不斷提高自身業務素質和職業道德水平。財務預算管理3.1預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面，確保預算的完整性。2.準確性原則：預算編制應基于對市場環境、公司業務狀況的充分分析和預測，數據準確可靠。3.嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。4.靈活性原則：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序進行審批。3.2預算編制方法1.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響，對各項費用進行重新審核和評估。2.滾動預算法：預算期與會計年度相脫節，始終保持一定的時間跨度，使預算能夠及時反映市場變化和公司經營情況。3.彈性預算法：根據業務量的變動范圍，編制具有一定彈性的預算，以適應不同業務量水平下的成本費用控制。3.3預算編制流程1.下達預算編制通知：公司財務管理部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定預算編制方案，下達各部門預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司下達的預算編制通知，結合本部門的業務特點和工作計劃，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并提交至財務管理部門。3.財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務管理部門將各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。4.預算草案審批：公司年度預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審議。管理層根據公司戰略規劃和經營目標，對預算草案進行審核和調整，最終形成公司年度預算方案。年度預算方案經公司董事會批準后執行。3.4預算執行與監控1.分解下達預算指標：公司財務管理部門將經批準的年度預算方案分解為季度、月度預算指標，下達至各部門執行。各部門應將預算指標進一步分解至具體崗位和個人，確保預算執行的責任落實。2.預算執行監控：財務管理部門定期對各部門的預算執行情況進行監控，對比實際執行數據與預算指標，分析差異原因。對于預算執行偏差較大的部門，及時發出預警通知，要求其采取措施進行整改。3.預算調整：在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等因素發生重大變化，或公司經營戰略調整等原因，導致原預算無法執行時，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整的原因、內容、影響及調整后的預算方案。財務管理部門對預算調整申請進行審核后，提交公司管理層審批。經批準的預算調整方案作為預算執行的依據。3.5預算考核1.建立預算考核指標體系：根據公司預算管理目標，建立預算考核指標體系，包括預算完成率、收入利潤率、成本費用控制率等指標。2.定期進行預算考核：公司財務管理部門定期對各部門的預算執行情況進行考核，根據考核指標計算各部門的考核得分，并將考核結果通報公司管理層。3.考核結果應用：將預算考核結果與各部門的績效獎金、薪酬調整、職務晉升等掛鉤，對預算執行情況優秀的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰，以激勵各部門積極執行預算，提高公司整體經濟效益。資金管理4.1資金籌集管理1.明確資金籌集渠道：公司可通過股權融資、債權融資、內部積累等方式籌集資金，滿足公司經營發展的資金需求。2.制定資金籌集計劃：根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合公司資金狀況和市場融資環境，制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的規模、方式、時間等。3.資金籌集審批：資金籌集計劃需經公司管理層審批后實施。對于重大資金籌集事項，需提交公司董事會審議通過，并按照相關法律法規的要求履行必要的審批程序。4.融資成本控制：在資金籌集過程中，應合理選擇融資方式，優化融資結構，降低融資成本。對不同融資方式的成本進行分析和比較，選擇成本較低、風險可控的融資方案。4.2資金使用管理1.資金使用計劃：各部門根據年度預算和工作計劃，編制本部門的資金使用計劃，明確資金使用的項目、金額、時間等，并提交至財務管理部門。財務管理部門對各部門的資金使用計劃進行匯總和審核，編制公司年度資金使用計劃，報公司管理層審批。2.資金審批流程：嚴格執行資金審批制度，所有資金支出必須按照規定的審批流程進行審批。一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，分管領導審批；重大資金支出需經公司管理層集體決策或董事會審批。3.資金支付管理：出納人員根據經審批的資金支付申請，辦理資金支付業務。對于金額較大的資金支付，應采用銀行轉賬等方式，確保資金支付的安全和準確。4.資金使用監控：財務管理部門定期對公司資金使用情況進行監控，檢查資金是否按照規定用途使用，是否存在資金浪費、挪用等情況。對于發現的問題，及時采取措施進行整改。4.3現金及銀行存款管理1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金安全。現金收付業務必須有合法的原始憑證，經審核無誤后，由出納人員辦理收付手續，并加蓋"現金收訖"或"現金付訖"章。定期對現金進行盤點，做到日清月結，賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照國家有關規定開立和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。對于長期未達賬項，應查明原因，采取措施進行清理。嚴格控制銀行存款的收支業務，確保銀行存款的安全。銀行存款的收付業務必須通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁通過個人賬戶進行公司資金的收付。4.4資金風險管理1.建立資金風險預警機制：通過設定關鍵指標，如資產負債率、流動比率、速動比率等，對公司資金風險狀況進行實時監控和預警。當指標偏離正常范圍時，及時發出預警信號，提示公司管理層采取措施防范資金風險。2.資金風險應對措施：針對不同類型的資金風險，制定相應的應對措施。如對于流動性風險，可通過合理安排資金，優化資金結構，增加短期融資渠道等方式加以應對；對于信用風險，應加強客戶信用管理，建立信用評估體系，控制應收賬款規模，及時催收賬款等。3.資金風險管理監督與評估：定期對公司資金風險管理工作進行監督和評估，檢查風險預警機制的運行情況，評估風險應對措施的有效性。根據監督和評估結果，及時調整和完善資金風險管理策略，提高公司資金風險管理水平。資產管理5.1固定資產管理1.固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。根據公司實際情況，將固定資產分為房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置管理：各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請，經部門負責人、財務負責人、分管領導審批后，提交公司采購部門進行采購。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。3.固定資產入賬與折舊：固定資產購置完成后，由采購部門及時將相關資料移交至財務管理部門。財務管理部門按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，對固定資產進行入賬核算，并按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。4.固定資產日常管理：各部門負責本部門固定資產的日常使用和維護管理，確保固定資產的正常運行。財務管理部門定期對固定資產進行清查盤點，核實資產的數量、狀態和使用情況，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.固定資產處置管理：固定資產因報廢、出售、轉讓等原因需要處置時，由使用部門提出處置申請，經財務部門審核、評估后，報公司管理層審批。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。5.2流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出、盤點等環節進行規范管理。采購部門根據市場需求和庫存情況，制定合理的存貨采購計劃，確保存貨的供應滿足生產經營需要，同時避免存貨積壓。倉庫管理部門負責存貨的驗收、保管和發出工作，嚴格執行存貨出入庫手續，確保存貨數量準確、質量完好。定期對存貨進行盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。對于積壓存貨，應及時分析原因，采取促銷、退貨等措施進行處理，降低存貨成本。2.應收賬款管理加強應收賬款管理，建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分類，根據客戶信用等級確定信用額度和信用期限。銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協議時，應明確付款方式、付款期限等條款，確保應收賬款的回收有保障。財務部門負責對應收賬款進行跟蹤管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發函催款、上門催收、法律訴訟等。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規定的比例計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理。成本費用管理6.1成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用，凡是本期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用。2.配比原則：將收入與其相關的成本、費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。6.2成本費用核算方法1.生產成本核算：根據公司生產特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。生產成本核算應包括直接材料、直接人工、制造費用等項目，準確計算產品成本。2.期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；銷售費用核算公司銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用；財務費用核算公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。期間費用應按照費用項目進行明細核算，直接計入當期損益。6.3成本費用控制措施1.成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解至各部門和各崗位，作為成本費用控制的依據。各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，不得超預算開支。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取針對性措施進行控制。建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和個人降低成本費用。3.成本費用節約獎勵：對在成本費用