銷售財務出納管理制度?總則1.目的為了加強公司銷售財務出納工作的規范化管理，確保銷售業務資金的安全、準確、及時流轉，提高資金使用效率，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司銷售業務涉及的財務出納工作，包括銷售收款、資金結算、票據管理等相關業務流程。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，依法辦理銷售財務出納業務。準確性原則：確保銷售業務資金數據的記錄、計算和報告準確無誤，保證財務信息的真實性。及時性原則：及時處理銷售收款、結算等業務，不得拖延，保障資金的及時回籠和正常流轉。安全性原則：采取有效措施確保銷售資金的安全，防范資金風險，防止貪污、挪用等違法行為。崗位設置與職責1.銷售財務出納崗位設置公司設立銷售財務出納崗位，負責銷售業務相關的資金收付、結算及票據管理等工作。2.崗位職責收款職責負責收取銷售業務的各類款項，包括現金、支票、匯票、電子支付等，并及時開具收款收據或發票。對收取的現金進行當面清點，確保金額準確無誤；對收到的票據進行審核，檢查票據的真實性、有效性和完整性。將收取的款項及時存入公司指定銀行賬戶，不得坐支現金。結算職責根據銷售合同和客戶付款情況，及時與客戶進行結算，核對往來賬目，確保賬款相符。負責辦理銷售退款業務，審核退款申請及相關憑證，按照規定流程進行退款操作，并及時記錄退款明細。定期編制銷售收款結算報表，向上級匯報銷售資金回籠情況，為公司銷售決策提供財務數據支持。票據管理職責負責銷售業務相關票據的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據的安全。嚴格按照票據管理規定開具發票，保證發票內容真實、準確、完整，不得虛開發票。對已開具的發票進行登記備案，定期整理歸檔，妥善保存發票存根聯及相關資料，以備稅務機關檢查。資金安全職責妥善保管庫存現金、有價證券、財務印章等重要物品，確保資金和物品的安全。嚴格遵守公司資金管理制度，不得擅自挪用、出借公司資金，不得白條抵庫。定期對庫存現金進行盤點，做到賬實相符；對銀行賬戶進行核對，及時發現并解決資金異常問題。其他職責協助銷售部門做好客戶信用管理工作，提供客戶付款信用情況相關信息。完成上級領導交辦的其他與銷售財務出納相關的臨時性工作任務。銷售收款管理1.收款方式現金收款：適用于金額較小、客戶要求以現金支付的銷售業務。收款時，出納應要求客戶當面清點現金，確認無誤后開具收款收據，并在收據上加蓋財務專用章。銀行轉賬收款：包括支票、匯票、電匯、網上銀行轉賬等方式。客戶通過銀行轉賬支付貨款時，出納應及時獲取銀行收款回單，并核對回單信息與銷售合同及相關業務記錄是否一致。電子支付收款：如微信支付、支付寶支付等。出納應關注電子支付平臺的收款信息，及時確認收款到賬情況，并做好記錄。電子支付交易記錄應作為收款憑證的一部分進行保存。2.收款流程客戶下單：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的內容、數量、價格、付款方式及付款期限等條款。發貨通知：銷售部門根據合同約定安排發貨，并及時將發貨信息通知客戶及財務部門。收款提醒：在付款期限臨近前，財務部門應通過郵件、短信或電話等方式提醒客戶按時付款。款項收取：客戶付款時，出納按照相應的收款方式進行操作，收取款項后開具收款憑證。收款確認：出納將收取的款項及時存入銀行，并在收款記錄中進行確認。對于銀行轉賬收款，以銀行到賬時間為準；對于現金收款，以實際收到現金并開具收款收據的時間為準。信息傳遞：出納將收款情況及時反饋給銷售部門和財務主管，銷售部門據此更新客戶應收賬款信息，財務主管對收款數據進行審核和賬務處理。3.收款記錄與核對出納應建立詳細的銷售收款日記賬，逐筆記錄每一筆收款業務的日期、客戶名稱、收款金額、收款方式、收款憑證號碼等信息，確保記錄清晰、準確、完整。每日營業終了，出納應對當天的收款情況進行核對，確保現金收款與收款日記賬記錄一致，銀行收款回單與日記賬及相關銷售業務記錄相符。如有不符，應及時查明原因并進行處理。定期（至少每月一次）與銷售部門核對客戶應收賬款余額，確保雙方賬目一致。如有差異，應共同查找原因，編制應收賬款差異調節表，并及時進行調整。銷售退款管理1.退款原因產品質量問題：客戶因購買的產品存在質量瑕疵、損壞等問題要求退款。交貨延遲：由于公司原因導致未能按時交貨，客戶要求解除合同并退款。客戶變更需求：客戶因自身業務調整等原因，不再需要已購買的產品或服務，要求退款。其他原因：經雙方協商一致同意的其他合理退款情形。2.退款流程退款申請：客戶提出退款申請時，應填寫退款申請表，詳細說明退款原因、金額、涉及的銷售合同編號等信息，并提交相關證明材料（如質量檢驗報告、合同解除協議等）。退款申請表需經銷售部門負責人審核簽字確認。財務審核：財務部門收到退款申請表后，對退款原因、金額、相關證明材料及客戶信用情況等進行審核。如審核通過，在退款申請表上簽字并注明審核意見；如審核不通過，應及時與銷售部門溝通，說明原因并要求客戶補充或修改相關材料。退款審批：經財務審核通過的退款申請，報公司分管領導審批。分管領導根據公司政策和實際情況進行審批，批準后在退款申請表上簽字確認。退款辦理：財務部門根據審批通過的退款申請表辦理退款手續。對于已收取現金的退款，出納應退還相應現金，并收回原收款收據；對于已通過銀行轉賬收款的退款，出納應按照公司銀行賬戶管理規定，填寫付款申請單，提交銀行辦理退款手續，并將付款回單作為退款憑證進行保存。記錄與反饋：出納在辦理退款后，應及時在銷售退款日記賬中記錄退款日期、客戶名稱、退款金額、退款原因等信息，并將退款情況反饋給銷售部門和財務主管。銷售部門據此更新客戶應收賬款信息，財務主管對退款數據進行審核和賬務處理。3.退款監督與控制財務部門應定期對銷售退款業務進行統計分析，檢查退款原因的合理性和退款流程的執行情況，發現異常情況及時向上級匯報并采取措施加以解決。審計部門應不定期對銷售退款業務進行審計監督，檢查退款審批程序是否合規、退款金額計算是否準確、相關記錄是否完整等，確保退款業務的真實性、合法性和準確性。銀行賬戶管理1.賬戶開設與變更公司銀行賬戶的開設、變更和撤銷需經公司管理層批準，并按照國家銀行賬戶管理規定辦理相關手續。財務部門應指定專人負責銀行賬戶的管理工作，對銀行賬戶的開設、使用、變更及撤銷等情況進行詳細記錄，建立銀行賬戶管理檔案。2.賬戶使用規范公司銀行賬戶只能用于公司經營業務范圍內的資金收付，不得出租、出借銀行賬戶給其他單位或個人使用。嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業務，遵守銀行賬戶的支付密碼、U盾等安全措施管理規定，確保銀行資金的安全。每月定期與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如有未達賬項，應及時查明原因并進行處理，確保銀行存款賬目準確無誤。3.賬戶安全管理妥善保管銀行賬戶的相關信息，包括銀行賬號、密碼、U盾等，不得隨意透露給無關人員。定期更換銀行賬戶密碼，設置強度較高的密碼，并注意保密。加強對銀行賬戶的監控，如發現異常交易或資金風險跡象，應立即采取措施，并及時向公司管理層報告。票據管理1.發票管理發票領購：財務部門指定專人負責發票的領購工作，按照稅務機關規定的程序和要求，及時到稅務機關領購發票，并確保發票的種類、數量與公司實際經營業務需求相符。發票開具：出納應嚴格按照發票管理規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。發票開具時，應填寫客戶名稱、產品或服務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發票專用章。不得虛開發票或開具與實際業務不符的發票。發票保管：設立專門的發票保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，對發票進行妥善保管。發票應按照發票號碼順序存放，定期進行盤點核對，確保發票數量與登記記錄一致。發票核銷：已開具的發票存根聯及相關資料應按照稅務機關規定的期限保存，期滿后經稅務機關查驗后銷毀。在發票核銷過程中，應建立詳細的發票核銷臺賬，記錄發票的開具日期、號碼、金額、購貨方名稱、核銷日期等信息，以備稅務機關檢查。2.其他票據管理對于支票、匯票等其他票據，出納應按照票據管理規定進行購買、保管、使用和核銷。購買票據時，應填寫票據購買申請表，經財務主管審批后到銀行辦理購買手續。票據保管應設立專門的票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、出票日期、到期日期、金額、收款人名稱等信息，并由專人負責保管。票據存放應確保安全，防止丟失、被盜或損壞。使用票據時，應嚴格按照票據使用規范進行填寫和背書轉讓，確保票據的真實性、有效性和完整性。票據使用后，應及時進行核銷，并在票據登記簿上記錄核銷情況。定期對票據進行盤點核對，確保票據數量與登記簿記錄一致。如有不符，應及時查明原因并進行處理。財務印章管理1.印章種類公司銷售財務出納業務涉及的財務印章主要包括財務專用章、發票專用章、法人章等。2.印章保管財務專用章由財務主管指定專人保管，發票專用章由出納保管，法人章由公司法定代表人或其授權人員保管。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意放置或轉借他人使用。印章保管人員臨時有事需要離崗時，應將印章交財務主管指定的其他人員代管，并辦理交接手續，確保印章安全。3.印章使用財務印章的使用必須嚴格履行審批手續，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并經相關負責人審批簽字。嚴禁在空白票據、空白紙張上加蓋財務印章。確因業務需要加蓋印章的，應在加蓋印章的同時注明日期、用途等內容，并進行登記備案。印章保管人員在加蓋印章時，應認真核對印章使用申請表上的審批簽字及相關業務內容，確保印章使用的真實性、合法性和準確性。4.印章交接印章保管人員因工作調動、離職等原因需要辦理印章交接手續時，應填寫印章交接清單，詳細記錄印章名稱、數量、交接日期等信息，并由交接雙方及監交人簽字確認。交接清單一式三份，交接雙方各執一份，財務部門留存一份，作為印章管理檔案的重要組成部分。財務報表與報告1.銷售財務報表編制出納應按照公司財務制度和相關會計準則的要求，定期編制銷售收款結算報表、銷售退款明細表等銷售財務報表。報表內容應包括銷售業務的收入、收款、退款、應收賬款余額等詳細信息，確保數據準確、完整。銷售財務報表應在規定的時間內編制完成，并提交給財務主管審核。財務主管對報表數據進行審核，如發現問題應及時與出納溝通，要求其進行調整和更正。2.財務報告分析財務主管應定期對銷售財務報表進行分析，撰寫財務報告，為公司管理層提供銷售業務財務狀況和經營成果的相關信息。財務報告分析應包括銷售業績分析、收款情況分析、退款原因分析、應收賬款賬齡分析等內容，通過數據分析發現問題，提出改進建議和措施。銷售財務報告應定期向上級領導匯報，為公司銷售決策、資金管理、客戶信用管理等提供依據，促進公司銷售業務的健康發展。監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對銷售財務出納業務進行審計監督，檢查財務制度的執行情況、收款流程的合規性、票據管理的規范性、資金安全等方面的問題。審計部門通過查閱相關文件、憑證、報表，實地盤點庫存現金、票據等方式進行審計檢查，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務自查自糾財務部門應定期開展銷售財務出納業務的自查自糾工作，對發現的問題及時進行整改，不斷完善內部管理流程和制度。自查自糾工作應形成書面報告，詳細記錄自查情況、發現的問題、整改措施及整改結果等內容，并提交給公司管理層和內部審計部門。3.外部監督檢查配合積極配合稅務機關、審計機關等外部部門對公司銷售財務出納業務的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息，確保公司財務工作合法合規。對于外部監督檢查提出的問題和建議，應認真對待，及時整改落實，并將整改情況及時反饋給相關部門。培訓與考核1.培訓計劃財務部門應制定銷售財務出納人員的培訓計劃，定期組織業務培訓，提高出納人員的專業素質和業務能力。培訓內容包括財務法規政策、銷售財務管理制度、收款結算流程、票據管理知識、資金安全防范等方面。培訓方式可以采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，確保培訓效果。2.考核機制建立銷售財務出納人員考核機制，定期