連鎖藥店會計管理制度?一、總則1.目的為加強連鎖藥店財務管理，規范會計核算，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，根據國家相關法律法規及企業實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于連鎖藥店總部及各門店的會計核算、財務管理等相關活動。3.基本原則連鎖藥店會計核算應遵循以下原則：合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：以實際發生的交易或事項為依據進行會計核算，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等記錄準確無誤，數據計算清晰。及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延。完整性原則：全面核算各項經濟業務，不得遺漏重要信息。二、會計機構與人員1.會計機構設置連鎖藥店總部應設置獨立的財務部門，配備相應的會計人員。各門店可根據業務規模，設置兼職或專職的財務人員負責門店的財務工作，并接受總部財務部門的統一管理和指導。2.會計人員職責財務總監職責全面負責連鎖藥店的財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織編制年度財務預算和財務決算，監督預算執行情況。負責資金籌集、運用和管理，優化資金結構，提高資金使用效益。參與重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和風險評估。定期向管理層匯報財務狀況和經營成果，為決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協調，維護良好的合作關系。會計主管職責協助財務總監開展財務管理工作，負責會計核算和財務報表編制。審核會計憑證，確保憑證合法、合規、準確。組織財務清查，保證賬實相符。負責財務檔案管理，確保檔案資料完整、安全。對會計人員進行業務指導和培訓，提高團隊整體素質。會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責日常財務收支的記錄和審核，確保收支合規。協助進行庫存盤點，核對庫存商品與賬目是否一致。及時整理和保管財務資料，做好財務數據的保密工作。三、會計核算基礎1.會計年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法采用借貸記賬法，以權責發生制為基礎進行會計核算。四、會計科目與賬簿設置1.會計科目設置根據國家統一會計制度和連鎖藥店經營特點，設置以下會計科目：資產類：庫存現金、銀行存款、應收賬款、庫存商品、固定資產、累計折舊等。負債類：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。損益類：主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出等。2.賬簿設置總賬：按照會計科目設置，用于登記各類經濟業務的總括情況。明細賬：根據明細科目設置，詳細記錄各項經濟業務的具體情況，包括庫存商品明細賬、應收賬款明細賬、應付賬款明細賬等。日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記。備查賬：用于記錄一些在總賬和明細賬中未能記載的經濟事項，如臨時租入固定資產備查賬等。五、會計憑證1.憑證種類會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證：包括發票、收據、入庫單、出庫單、報銷單等，是經濟業務發生的原始證明。記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證編制，作為登記賬簿的依據。2.憑證填制要求原始憑證填制要求內容真實、完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。書寫規范，字跡清晰，不得涂改、挖補。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。記賬憑證填制要求根據審核無誤的原始憑證填制，摘要簡明扼要，能準確反映經濟業務內容。會計科目使用正確，借貸方向準確，金額計算無誤。連續編號，不得跳號、重號。記賬憑證應由填制人員、審核人員、記賬人員、會計主管簽名或蓋章。3.憑證審核會計人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對記賬憑證進行審核，審核記賬憑證與原始憑證是否相符，會計分錄是否正確，簽名蓋章是否齊全等。審核無誤的憑證方可作為記賬依據，對審核發現的問題應及時要求更正或補充。六、賬務處理程序1.日常賬務處理流程經濟業務發生后，經辦人員取得或填制原始憑證，并及時送交財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據記賬憑證登記賬簿，總賬和明細賬平行登記，做到賬賬相符。定期進行賬實核對，包括庫存現金盤點、銀行存款對賬、庫存商品盤點等，確保賬實相符。期末，根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.期末結賬程序在會計期末，對各項收入、成本、費用進行結轉，計算本期損益。核對總賬與明細賬、日記賬的余額，進行試算平衡。結賬時，在各賬戶最后一筆記錄下劃通欄紅線，在紅線下結算出本期發生額及期末余額，并在摘要欄注明"本月合計"或"本年累計"字樣，然后在下面再劃一條通欄紅線。七、資金管理1.庫存現金管理嚴格遵守現金使用范圍，不得坐支現金。核定庫存現金限額，超過限額的現金應及時送存銀行。建立現金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。定期進行現金盤點，確保賬實相符，發現現金短缺或溢余應及時查明原因，并進行相應處理。2.銀行存款管理開設銀行賬戶，由財務部門統一管理，不得出租、出借銀行賬戶。按照銀行結算制度規定，辦理銀行存款收付業務，及時取得銀行結算憑證。每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，調節未達賬項，確保銀行存款賬實相符。加強銀行存款賬戶的安全管理，設置必要的密碼和權限，防止資金被盜用。3.資金審批流程制定資金審批制度，明確資金審批權限和流程。日常費用支出由部門負責人審核，財務負責人復核，總經理審批。重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，需經過財務分析、可行性研究、管理層集體決策等程序后，按規定審批。八、庫存商品管理1.庫存商品核算方法采用進價金額核算法或售價金額核算法進行庫存商品核算，一經確定不得隨意變更。2.庫存商品購進采購部門根據市場需求和庫存情況，編制采購計劃，經審批后組織采購。采購人員與供應商簽訂采購合同，明確商品規格、數量、價格、交貨時間等條款。商品到貨后，倉庫管理人員進行驗收，填寫入庫單，注明商品名稱、規格、數量、單價、金額等信息。財務部門根據入庫單和發票進行賬務處理，記錄庫存商品增加和應付賬款增加。3.庫存商品銷售銷售部門根據銷售訂單發貨，開具銷售發票，注明商品名稱、規格、數量、單價、金額等信息。倉庫管理人員根據銷售發票發貨，填寫出庫單，并登記庫存商品減少。財務部門根據銷售發票和出庫單進行賬務處理，記錄主營業務收入增加和庫存商品減少，同時結轉主營業務成本。4.庫存商品盤點定期進行庫存商品盤點，一般每月或每季度進行一次全面盤點，每年進行一次年終盤點。盤點前，制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點時，逐一核對商品實物與賬存數量，記錄盤盈、盤虧情況。盤點結束后，編制盤點報告，分析盤盈、盤虧原因，提出處理意見，經審批后進行賬務調整。九、固定資產管理1.固定資產界定標準使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等作為固定資產核算。2.固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責購置。購置固定資產時，應簽訂購買合同，明確資產規格、數量、價格、質量保證等條款。固定資產到貨后，由使用部門和資產管理部門共同驗收，填寫驗收單。財務部門根據驗收單和發票進行賬務處理，記錄固定資產增加和相應的資金支出。3.固定資產折舊采用平均年限法計提固定資產折舊，根據固定資產原值、預計凈殘值率和預計使用年限計算折舊額。確定固定資產折舊政策，一經確定不得隨意變更。每月計提固定資產折舊，編制折舊計算表，進行賬務處理，記錄累計折舊增加和管理費用、銷售費用等相關成本費用增加。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，由使用部門提出申請，經資產管理部門和財務部門審核，報總經理審批。處置固定資產時，應進行評估作價，取得相應的處置收入。財務部門根據處置審批文件和相關憑證進行賬務處理，記錄固定資產減少、累計折舊減少、資產處置損益等。十、成本費用管理1.成本費用分類主營業務成本：指連鎖藥店銷售商品的進價成本。銷售費用：包括門店租金、銷售人員工資、促銷費用、運輸費等。管理費用：包括總部管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。財務費用：包括利息支出、手續費等。2.成本費用核算按照權責發生制原則，準確核算各項成本費用。主營業務成本根據銷售商品的數量和進價進行計算結轉。銷售費用、管理費用、財務費用按照實際發生額進行歸集和核算。建立成本費用明細臺賬，詳細記錄各項成本費用的發生情況。3.成本費用控制制定成本費用預算，將各項成本費用指標分解到各部門，作為考核依據。加強成本費用日常監控，定期分析成本費用變動情況，查找原因，采取措施進行控制。優化業務流程，降低運營成本，提高資金使用效率。十一、收入管理1.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入在滿足相關收入確認條件時確認。2.銷售收入核算財務部門根據銷售發票和出庫單等原始憑證，及時確認銷售收入。按照不同的銷售方式和結算方式，正確核算銷售收入，如現銷收入、賒銷收入等。定期核對銷售收入明細賬與總賬、銷售發票、出庫單等，確保收入記錄準確無誤。3.收入分析與管理定期對銷售收入進行分析，包括銷售數量、銷售金額、銷售毛利率、銷售增長率等指標分析。通過收入分析，了解銷售情況和市場趨勢，為經營決策提供支持。加強對銷售收入的管理，防范銷售風險，如應收賬款回收風險等。十二、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。準確核算各項應納稅所得額，按時進行納稅申報，包括增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。確保納稅申報數據真實、準確、完整，按時繳納稅款，不得逾期申報和拖欠稅款。2.發票管理建立發票管理制度，加強發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的管理。按照規定領購發票，專人負責發票保管，設置發票登記簿，記錄發票的領購、開具、使用、結存情況。開具發票應真實、準確、完整，按照規定的時限、順序、欄目開具，加蓋發票專用章。妥善保管發票存根聯和發票登記簿，保存期限不得少于規定年限。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，充分利用稅收優惠政策。加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅務政策和征管要求，確保稅務工作順利進行。十三、財務報告1.財務報告種類月度財務報告：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附注。季度財務報告：在月度財務報告基礎上，增加財務情況說明書。年度財務報告：包括年度資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附注，同時提供審計報告。2.財務報告編制要求按照國家統一會計制度規定的格式和內容編制財務報告，做到數字真實、內容完整、說明清楚。財務報告編制過程中，應進行賬賬核對、賬實核對，確保數據準確無誤。財務報告編制完成后，由財務負責人審核，總經理審批。3.財務報告分析定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況、經營成果、現金流量等方面，通過指標對比、趨勢分析等方法，揭示存在的問題和潛在風險。根據財務分析結果，提出改進措施和建議，促進連鎖藥店健康發展。十四、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、審計報告等。2.檔案整理與裝訂會計人員定期對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號。將整理好的資料裝訂成冊，加具封面，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.檔案保管設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。