跟蹤審計規章管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司內部管理，規范跟蹤審計工作流程，提高審計工作質量和效率，防范經營風險，確保公司各項業務活動合法、合規、有效運行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部開展的各類跟蹤審計項目，包括但不限于工程項目、重大采購項目、重要經濟合同執行情況等。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干擾，客觀公正地開展審計工作。2.客觀性原則：以事實為依據，如實反映審計發現的問題，不夸大、不縮小，確保審計結論的真實性和可靠性。3.全面性原則：對審計對象的業務活動進行全面審查，涵蓋各個環節和方面，不留審計死角。4.及時性原則：在項目實施過程中及時開展跟蹤審計，盡早發現問題并提出整改建議，避免問題積累和擴大。二、審計機構與人員（一）審計部門設置公司設立獨立的審計部門，負責組織和實施跟蹤審計工作。審計部門應配備專業的審計人員，包括審計經理、審計專員等。（二）審計人員職責1.審計經理職責負責制定跟蹤審計工作計劃和方案。組織實施跟蹤審計項目，合理安排審計人員分工。審核審計報告，對審計發現的重大問題提出處理意見和建議。協調與其他部門的關系，確保審計工作順利進行。定期向上級領導匯報審計工作進展情況。2.審計專員職責按照審計工作計劃和方案，具體實施審計工作，收集、整理審計證據。編寫審計工作底稿，記錄審計過程和發現的問題。協助審計經理撰寫審計報告，提出審計建議。跟蹤督促被審計對象落實審計整改意見。三、審計工作流程（一）審計項目立項1.項目發起：相關部門或單位根據公司業務需要，向審計部門提出跟蹤審計項目立項申請，填寫《跟蹤審計項目立項申請表》，詳細說明項目基本情況、立項理由、審計范圍和重點等。2.立項審批：審計部門收到立項申請后，進行初步審核，提出審核意見。對于符合立項條件的項目，報公司領導審批。經公司領導批準后，正式確定為跟蹤審計項目。（二）審計準備1.組建審計組：根據審計項目的特點和要求，審計部門選派具有相應專業知識和經驗的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.制定審計方案：審計組組長組織審計人員對被審計項目進行深入了解，收集相關資料，在此基礎上制定詳細的審計方案。審計方案應明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟和人員分工等。3.下達審計通知書：審計部門在審計項目實施前[X]個工作日，向被審計對象下達《審計通知書》，告知審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員組成以及被審計對象應提供的資料等事項。（三）審計實施1.收集資料：審計人員根據審計通知書的要求，向被審計對象索取相關資料，包括項目立項文件、可行性研究報告、設計圖紙、招投標文件、合同協議、財務賬目等。2.現場審計：審計人員深入項目現場，通過查閱資料、實地觀察、訪談相關人員等方式，對項目的實施過程進行詳細審查。重點關注項目進度、質量控制、資金使用、合同執行等方面的情況，發現問題及時記錄并收集相關證據。3.審計記錄與溝通：審計人員應及時編寫審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發現的問題。對于審計過程中發現的重大問題或需要進一步核實的事項，審計人員應及時與被審計對象溝通，要求其作出解釋和說明。4.審計證據整理：審計人員對收集到的審計證據進行整理、分析和歸納，確保審計證據真實、可靠、充分。（四）審計報告1.初稿撰寫：審計組在審計實施結束后，應及時整理審計工作底稿和審計證據，由審計組長組織編寫審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計概況、審計發現的問題、審計建議等內容。2.征求意見：審計部門將審計報告初稿送達被審計對象，征求其意見。被審計對象應在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內，將書面意見反饋給審計部門。審計部門對被審計對象提出的意見進行認真研究和分析，合理的意見予以采納，對不合理的意見應作出說明。3.報告定稿：審計組根據被審計對象的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿報審計部門負責人審核后，報公司領導審批。（五）審計結果處理1.整改通知下達：公司領導批準審計報告后，審計部門向被審計對象下達《審計整改通知書》，明確提出整改要求和整改期限。2.整改跟蹤：審計部門負責跟蹤督促被審計對象落實審計整改意見。被審計對象應在規定的整改期限內，將整改情況書面報告審計部門。審計人員應對整改情況進行檢查和核實，確保整改工作取得實效。3.結果歸檔：審計項目結束后，審計部門應將審計項目資料進行整理歸檔，包括立項申請表、審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、整改報告等，建立健全審計項目檔案管理制度。四、審計內容與方法（一）工程項目跟蹤審計1.審計內容項目前期準備工作審計，包括項目立項審批、可行性研究、設計方案評審等環節的合規性和有效性。工程招投標審計，審查招投標程序是否合法、合規，投標文件是否真實、有效，評標結果是否公正、公平。工程合同審計，審核合同條款是否齊全、合理，合同簽訂是否符合規定程序，合同執行情況是否良好。工程進度審計，檢查工程實際進度是否與計劃進度相符，是否存在延誤現象及原因分析。工程質量審計，審查工程質量控制措施是否有效，工程質量是否符合相關標準和要求。工程造價審計，對工程價款結算進行審核，檢查工程造價的真實性、合理性，防止高估冒算。工程變更審計，審查工程變更的必要性、合理性和合規性，變更程序是否規范，變更價款的計算是否準確。2.審計方法查閱相關文件資料，包括項目立項文件、招投標文件、合同協議、施工圖紙、工程變更通知等。實地觀察工程建設現場，了解工程實際進展情況。訪談建設單位、施工單位、監理單位等相關人員，獲取第一手資料。對工程造價進行審核時，可采用全面審核法、重點審核法、對比審核法等方法。（二）重大采購項目跟蹤審計1.審計內容采購計劃審計，審查采購計劃的制定是否合理，是否符合公司實際需求和預算安排。采購方式選擇審計，審核采購方式的確定是否符合相關規定，是否經過必要的審批程序。采購招投標審計，審查招投標程序的合法性、合規性，投標文件的真實性、有效性，評標結果的公正性、公平性。采購合同審計，審核合同條款是否齊全、合理，合同簽訂是否符合規定程序，合同執行情況是否良好。采購驗收審計，檢查采購物資的數量、質量、規格等是否符合合同要求，驗收程序是否規范。采購資金支付審計，審查采購資金的支付是否合規，是否存在超付、錯付等情況。2.審計方法查閱采購計劃、招投標文件、合同協議、驗收報告等相關資料。實地考察供應商生產經營情況，了解采購物資的質量和供應能力。訪談采購部門、使用部門、財務部門等相關人員，核實采購業務的真實性和合規性。對采購資金支付進行核對時，可與財務賬目進行比對。（三）重要經濟合同執行情況跟蹤審計1.審計內容合同簽訂情況審計，審查合同簽訂是否符合公司規定的程序和審批權限，合同條款是否明確、具體、合法。合同執行情況審計，檢查合同雙方是否按照合同約定履行各自的義務，是否存在違約行為。合同變更情況審計，審查合同變更的原因是否合理，變更程序是否規范，變更后的合同條款是否符合要求。合同價款結算審計，審核合同價款的結算是否按照合同約定執行，結算金額是否準確。2.審計方法查閱合同文本、相關文件資料和往來賬目。訪談合同雙方當事人及相關責任人，了解合同執行情況。對合同價款結算進行核對時，可與財務結算憑證進行比對。五、審計質量控制（一）審計質量控制目標確保跟蹤審計工作符合法律法規和公司內部制度的要求，保證審計報告真實、準確、完整，審計結論客觀、公正、合理，提高審計工作的質量和效果。（二）審計質量控制措施1.建立審計質量管理制度：明確審計工作各環節的質量標準和操作規范，制定審計質量考核辦法，對審計人員的工作質量進行考核評價。2.加強審計人員培訓：定期組織審計人員參加業務培訓，提高審計人員的專業素質和業務能力，使其熟悉國家法律法規、政策制度和審計業務知識。3.嚴格審計工作底稿編制：審計人員應按照規范要求編制審計工作底稿，確保審計工作底稿內容完整、記錄清晰、證據充分。審計工作底稿應經審計組長審核簽字。4.實行審計報告三級審核制度：審計報告初稿完成后，先由審計組長進行審核，提出修改意見；再由審計部門負責人進行審核，對審計報告的內容、格式、結論等進行把關；最后報公司領導審批。5.定期開展審計質量檢查：審計部門定期對已完成的審計項目進行質量檢查，發現問題及時整改，不斷提高審計工作質量。六、審計檔案管理（一）檔案管理職責審計部門負責跟蹤審計項目檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。指定專人負責檔案管理工作，確保檔案資料的安全和完整。（二）檔案收集與整理審計項目實施過程中，審計人員應及時將審計過程中形成的各種資料，包括立項申請表、審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、整改報告等，移交檔案管理人員。檔案管理人員按照檔案管理的要求，對資料進行分類、編號、裝訂，形成完整的審計項目檔案。（三）檔案保管與查閱1.檔案保管：審計項目檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案資料不受損壞、丟失和泄露。檔案保管期限按照國家有關規定和公司內部制度執行。2.檔案查閱：因工作需要查閱審計項目檔案的，應填寫《審計檔案查閱申請表》，經審計部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，檔案管理人員應在場監督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱完畢后，應及時歸還檔案。七、審計責任追究（一）被審計對象責任被審計對象應積極配合審計部門開展跟蹤審計工作，如實提供相關資料，不得拒絕、拖延或隱匿。對于審計發現的問題，應按照審計整改通知書的要求及時進行整改。