貨幣管理制度?一、總則1.目的為加強公司貨幣資金管理，規范貨幣資金運作流程，確保貨幣資金安全、完整、高效使用，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。3.定義本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。二、現金管理1.現金使用范圍職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。2.現金庫存限額公司根據實際需要，由開戶銀行核定現金庫存限額，一般以35天的日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的公司庫存現金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.現金收支規定現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現金。4.現金日常管理公司應配備專職或兼職的現金出納人員，負責辦理現金收付業務。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。現金出納人員應根據審核無誤的原始憑證辦理現金收付業務，并及時登記現金日記賬。現金日記賬應做到日清月結，賬款相符。公司應定期或不定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。盤點工作由財務部門負責人會同審計部門人員共同進行，盤點結果應編制現金盤點報告表，如有差異應及時查明原因并進行處理。三、銀行存款管理1.銀行賬戶開立、變更與撤銷公司因經營需要開立銀行賬戶時，應填寫開戶申請表，報經公司財務部門負責人審核，總經理審批后，由財務部門統一辦理開戶手續。銀行賬戶的名稱應與公司名稱一致，嚴禁以個人名義開立公司銀行賬戶。公司如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，應及時填寫變更申請表，報經公司財務部門負責人審核，總經理審批后，辦理變更手續。銀行賬戶不再使用時，應及時辦理撤銷手續。撤銷銀行賬戶前，應清理賬戶余額，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬實相符。撤銷銀行賬戶的申請應報經公司財務部門負責人審核，總經理審批后，由財務部門辦理相關手續。2.銀行存款收支規定公司銀行存款的收付應通過公司指定的銀行賬戶辦理，嚴禁將公司資金存入個人銀行賬戶或其他未經授權的賬戶。銀行存款收支業務應根據審核無誤的原始憑證及記賬憑證辦理。記賬憑證應附有原始憑證，如支票存根、進賬單、發票等。公司應定期取得銀行對賬單，并由出納人員逐筆核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表應由出納人員以外的其他會計人員編制，調節后的銀行存款余額應與公司銀行存款日記賬余額一致。如調節后仍有差異，應及時查明原因并進行處理。3.銀行印鑒管理公司財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行印鑒的使用應嚴格履行審批手續，由財務部門負責人審核，總經理審批后，方可使用。銀行印鑒保管人員臨時出差或因其他原因不能履行職責時，應辦理印鑒交接手續，由財務部門負責人指定專人代管。四、其他貨幣資金管理1.外埠存款外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。公司匯出款項時，須填寫匯款委托書，加蓋預留銀行印鑒，交開戶銀行辦理匯款手續。采購人員在外埠采購結束后，應及時將采購專戶的余額轉回公司開戶銀行，并將有關憑證交財務部門進行賬務處理。2.銀行匯票存款銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。公司申請使用銀行匯票時，應填寫銀行匯票申請書，加蓋預留銀行印鑒，交開戶銀行辦理銀行匯票。公司收到銀行匯票后，應根據銀行匯票申請書存根聯編制記賬憑證，并將銀行匯票和解訖通知一并交給采購人員。采購人員使用銀行匯票后，應將銀行匯票和解訖通知及有關原始憑證交財務部門進行賬務處理。3.銀行本票存款銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。公司申請使用銀行本票時，應填寫銀行本票申請書，加蓋預留銀行印鑒，交開戶銀行辦理銀行本票。公司收到銀行本票后，應根據銀行本票申請書存根聯編制記賬憑證，并將銀行本票交給采購人員。采購人員使用銀行本票后，應將銀行本票及有關原始憑證交財務部門進行賬務處理。4.信用卡存款信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。公司申請辦理信用卡時，應按規定填制申請表，連同支票和有關資料一并送交發卡銀行。公司用信用卡購物或支付有關費用時，應通過"其他貨幣資金信用卡存款"科目核算，并根據銀行付款通知編制記賬憑證。信用卡的存款利息收入直接計入公司財務費用。5.信用證保證金存款信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規定存入銀行的保證金。公司向銀行申請開立信用證時，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。銀行受理開證業務后，按規定向申請人收取保證金，并根據開證金額及保證金金額開具信用證。公司在收到境外供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單，并經核對無誤后，應進行賬務處理。公司收到銀行收賬通知，將未用完的信用證保證金余額轉回開戶銀行時，應進行相應的賬務處理。五、貨幣資金內部控制1.崗位分工與授權批準公司應建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金業務的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監督。公司應建立嚴格的貨幣資金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。2.票據及有關印章的管理公司應加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。公司應加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。3.監督檢查公司應建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。貨幣資金監督檢查的內容主要包括：貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況；貨幣資金授權批準制度的執行情況；支付款項印章的保管情況；票據的保管情況等。對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，公司應及時采取措施，加以糾正和完善。六、貨幣資金核算與報告1.核算要求公司應按照國家統一的會計制度的規定，對貨幣資金進行準確、及時、完整的核算。現金、銀行存款和其他貨幣資金應分別設置總賬和明細賬進行核算。現金日記賬和銀行存款日記賬應采用訂本式賬簿，逐日逐筆進行登記，做到日清月結。公司應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結果應編制清查盤點報告表，如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.報告內容公司應定期編