2025年稅務(wù)師考試綜述與展望試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于我國稅收體系的有：（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

E.資源稅

2.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目包括：（）

A.稅法

B.稅務(wù)代理實務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)會計

E.稅務(wù)咨詢

3.以下關(guān)于增值稅的說法正確的是：（）

A.增值稅是對商品增值額征收的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅稅率分為6%、9%和13%三個檔次

D.增值稅實行鏈條稅制，可以避免重復(fù)征稅

E.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、加工修理修配勞務(wù)

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是：（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)等

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

E.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

5.以下關(guān)于個人所得稅的說法正確的是：（）

A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率為3%至45%七個檔次

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

E.個人所得稅的納稅期限為年度

6.以下關(guān)于稅收籌劃的說法正確的是：（）

A.稅收籌劃是指通過合法手段，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益

B.稅收籌劃是稅務(wù)師的職責(zé)之一

C.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅收籌劃的方法包括稅前扣除、稅收優(yōu)惠等

E.稅收籌劃應(yīng)注意稅法的動態(tài)變化

7.以下關(guān)于稅務(wù)代理實務(wù)的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)代理實務(wù)是稅務(wù)師的一項主要工作內(nèi)容

B.稅務(wù)代理實務(wù)包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計等

C.稅務(wù)代理實務(wù)應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅務(wù)代理實務(wù)應(yīng)注意稅法的動態(tài)變化

E.稅務(wù)代理實務(wù)要求稅務(wù)師具備扎實的專業(yè)知識

8.以下關(guān)于稅務(wù)會計的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)會計是企業(yè)會計的組成部分

B.稅務(wù)會計的目的是為企業(yè)提供稅收核算依據(jù)

C.稅務(wù)會計的核算方法應(yīng)符合稅法規(guī)定

D.稅務(wù)會計要求稅務(wù)師具備扎實的專業(yè)知識

E.稅務(wù)會計的核算內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等

9.以下關(guān)于稅務(wù)咨詢的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)咨詢是稅務(wù)師的一項主要工作內(nèi)容

B.稅務(wù)咨詢包括為企業(yè)提供稅收籌劃、稅收合規(guī)等咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)咨詢應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅務(wù)咨詢要求稅務(wù)師具備扎實的專業(yè)知識

E.稅務(wù)咨詢應(yīng)注意稅法的動態(tài)變化

10.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法正確的是：（）

A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括國家稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人

C.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)

E.稅收法律關(guān)系具有強制性、法定性、平等性等特點

11.以下關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是：（）

A.稅收征收管理是國家稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅收征收活動的行為

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收服務(wù)三個方面

C.稅收征收管理應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅收征收管理要求稅務(wù)機關(guān)依法行政，保障納稅人合法權(quán)益

E.稅收征收管理要求稅務(wù)機關(guān)提高征收效率，降低征收成本

12.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是：（）

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人給予稅收減免的政策

B.稅收優(yōu)惠政策旨在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，鼓勵創(chuàng)業(yè)

C.稅收優(yōu)惠政策包括直接減免、間接減免、稅制改革等

D.稅收優(yōu)惠政策要求納稅人依法享受，不得濫用

E.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

13.以下關(guān)于稅收違法行為的說法正確的是：（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為分為一般稅收違法行為和嚴(yán)重稅收違法行為

C.稅收違法行為應(yīng)依法受到處罰，不得豁免

D.稅收違法行為對納稅人、稅務(wù)機關(guān)和稅收法律關(guān)系都會造成損害

E.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

14.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)師職業(yè)道德是稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.稅務(wù)師職業(yè)道德包括誠信、保密、敬業(yè)、公正等

C.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)

D.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中遵循法律法規(guī)

E.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

15.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)資格考試的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)師職業(yè)資格考試是稅務(wù)師職業(yè)準(zhǔn)入的門檻

B.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的目的是選拔具備一定專業(yè)素質(zhì)的稅務(wù)人才

C.稅務(wù)師職業(yè)資格考試包括專業(yè)知識考試和綜合能力考試

D.稅務(wù)師職業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度

E.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)局制定

16.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)師事務(wù)所是從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的機構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)依法取得相關(guān)資質(zhì)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)具備一定的專業(yè)實力和良好的社會信譽

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)遵守法律法規(guī)，規(guī)范執(zhí)業(yè)

E.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等

17.以下關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管的說法正確的是：（）

A.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管是國家對稅務(wù)師行業(yè)的規(guī)范和監(jiān)督

B.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管包括行政管理、行業(yè)自律、社會監(jiān)督等方面

C.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管的目的是規(guī)范稅務(wù)師行業(yè)秩序，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管要求稅務(wù)師依法執(zhí)業(yè)，不得違反職業(yè)道德

E.稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管要求稅務(wù)師具備一定的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)

18.以下關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展前景的說法正確的是：（）

A.隨著我國稅收法治化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展前景廣闊

B.稅務(wù)師行業(yè)將成為我國稅收征管體系的重要組成部分

C.稅務(wù)師行業(yè)將為納稅人提供更加專業(yè)、高效的服務(wù)

D.稅務(wù)師行業(yè)將吸引更多優(yōu)秀人才加入

E.稅務(wù)師行業(yè)將在我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮更加重要的作用

19.以下關(guān)于稅收征管體制改革的說法正確的是：（）

A.稅收征管體制改革是我國稅收法治化進(jìn)程的重要組成部分

B.稅收征管體制改革旨在提高稅收征管效率，降低征管成本

C.稅收征管體制改革要求稅務(wù)機關(guān)依法行政，提高服務(wù)意識

D.稅收征管體制改革要求納稅人依法納稅，增強法治意識

E.稅收征管體制改革將有利于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展

20.以下關(guān)于稅收法治化建設(shè)的說法正確的是：（）

A.稅收法治化建設(shè)是我國稅收事業(yè)發(fā)展的重要方向

B.稅收法治化建設(shè)要求稅務(wù)機關(guān)依法行政，保障納稅人合法權(quán)益

C.稅收法治化建設(shè)要求納稅人依法納稅，增強法治意識

D.稅收法治化建設(shè)有利于提高稅收征管效率，降低征管成本

E.稅收法治化建設(shè)將有利于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目每年都會進(jìn)行調(diào)整，以確保考試的時效性和實用性。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于在我國境內(nèi)取得的所得。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.稅務(wù)籌劃可以通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（）

5.稅務(wù)代理實務(wù)要求稅務(wù)師具備扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗。（）

6.稅務(wù)會計的核算方法必須與稅法規(guī)定保持一致。（）

7.稅務(wù)咨詢服務(wù)的目的是幫助企業(yè)解決稅收問題，提高稅收合規(guī)性。（）

8.稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利義務(wù)是對等的。（）

9.稅收違法行為一經(jīng)查實，必將受到法律的嚴(yán)厲處罰。（）

10.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中堅持誠信為本，公平公正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其責(zé)任。

3.簡述個人所得稅的征收原則。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問題。

2.論述稅務(wù)師在稅收法治化建設(shè)中的角色及其對提高稅收征管效率的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D,E

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D,E

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)等，其責(zé)任包括依法申報納稅、依法享受稅收優(yōu)惠、依法承擔(dān)稅收責(zé)任等。

3.個人所得稅的征收原則包括公平原則、合理原則、簡便原則、效率原則等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)包括：分析企業(yè)稅收狀況、提供稅收籌劃方案、