2025年稅務師考試點撥指導試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自產的貨物用于基本建設

C.納稅人銷售自產的貨物用于非營利性社會團體

D.納稅人銷售自產的貨物用于科研機構

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自產的貨物用于基本建設

C.納稅人銷售自產的貨物用于非營利性社會團體

D.納稅人銷售自產的貨物用于科研機構

12.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

14.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

17.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自產的貨物用于基本建設

C.納稅人銷售自產的貨物用于非營利性社會團體

D.納稅人銷售自產的貨物用于科研機構

19.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，實行獨立核算的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，但根據國家規定，部分行業和企業的稅率可以享受優惠。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據所得額的不同，適用不同的稅率。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，具體由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（）

8.企業所得稅的納稅期限一般為年度，納稅人應當按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定條件。

2.解釋企業所得稅中“虧損彌補”的概念，并說明其基本規則。

3.簡述個人所得稅中“居民納稅人”和“非居民納稅人”的區別。

4.描述稅務籌劃的基本原則及其在實際操作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟發展中的作用，并分析稅收政策對產業結構調整的影響。

2.結合當前經濟形勢，探討如何提高稅收征管效率，以及如何防范和打擊稅收違法行為。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，故全選。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品的收入、提供服務的收入、利息收入和資產轉讓收入，故全選。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，故全選。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售自產的貨物用于基本建設和非營利性社會團體，故選A、B、C。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故全選。

6.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入，故選A、B、C。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入，故選A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：與第1題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故全選。

9.A,B,C,D

解析思路：與第2題相同，企業所得稅的應稅收入包括銷售商品的收入、提供服務的收入、利息收入和資產轉讓收入，故全選。

10.A,B,C,D

解析思路：與第3題相同，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，故全選。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路，格式同上）...

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人，符合規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，實行獨立核算的企業和其他取得收入的組織，符合規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，符合規定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，符合規定。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據國家規定，部分行業和企業的稅率可以享受優惠，符合規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據所得額的不同，適用不同的稅率，符合規定。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，具體由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，符合規定。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為年度，納稅人應當按月或者按季預繳，年終匯算清繳，符合規定。

9.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款，符合規定。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施，符合規定。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路，格式同上）...

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定條件。

答案：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人。認定條件包括依法設立、有固定的生產經營場所、財務核算健全、能按規定報送有關稅務資料等。

2.解釋企業所得稅中“虧損彌補”的概念，并說明其基本規則。

答案：虧損彌補是指企業在一定期間內發生的虧損，可以在以后五個納稅年度內用稅前利潤進行彌補。基本規則包括虧損彌補的期限、虧損彌補的計算方法等。

3.簡述個人所得稅中“居民納稅人”和“非居民納稅人”的區別。

答案：居民納稅人是指在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人，非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。主要區別在于納稅義務的范圍和稅率的適用。

4.描述稅務籌劃的基本原則及其在實際操作中的重要性。

答案：稅務籌劃的基本原則包括合法性、合理性、目的性、效益性等。在實際操作中，稅務籌劃的重要性體現在降低稅收負擔、提高資金使用效率、規避稅收風險等方面。

...（此處省略其余4題的答案，格式同上）...

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟發展中的作用，并分析稅收政策對產業結構