2025年稅務師考試練習題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的計稅依據是增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人所得稅應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳

4.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動中的合同、憑證等行為征收的一種稅收

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅義務人是簽訂合同、憑證的單位和個人

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同、憑證之日起30日內

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房屋及其附屬設施征收的一種稅收

B.房產稅的計稅依據是房產原值或者房產租金

C.房產稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.房產稅的納稅義務人是房屋的所有人和使用人

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅收

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人是土地的使用人

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船使用單位和個人征收的一種稅收

B.車船稅的計稅依據是車船的噸位或者輛數

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的納稅義務人是車船的使用人

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采、生產和銷售環節征收的一種稅收

B.資源稅的計稅依據是資源產量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務人是資源開采、生產和銷售的單位和個人

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓、出租等行為征收的一種稅收

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務人是土地轉讓、出租的單位和個人

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅收

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅義務人是污染環境、破壞生態的單位和個人

11.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅收

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

12.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產轉讓行為征收的一種稅收

B.契稅的計稅依據是轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅義務人是房屋、土地等不動產的轉讓方

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產、收購、銷售環節征收的一種稅收

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉產量或者銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅義務人是煙葉生產、收購、銷售的單位和個人

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅收

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務人是購買車輛的單位和個人

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出中國境內港口的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務人是進出中國境內港口的船舶所有人

16.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅收

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的納稅義務人是進出口貨物的收貨人或者發貨人

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出中國境內港口的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務人是進出中國境內港口的船舶所有人

18.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅收

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的納稅義務人是進出口貨物的收貨人或者發貨人

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出中國境內港口的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務人是進出中國境內港口的船舶所有人

20.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅收

B.關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的納稅義務人是進出口貨物的收貨人或者發貨人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

3.印花稅的納稅義務人包括所有簽訂合同、憑證的單位和個人。（）

4.房產稅的計稅依據可以是房產原值，也可以是房產租金。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率是全國統一的，不分地區差異。（）

6.車船稅的稅率是根據車船的類型和用途來確定的。（）

7.資源稅的納稅義務人包括資源開采、生產和銷售的所有單位和個人。（）

8.土地增值稅的稅率是固定的，不隨土地增值額的變化而變化。（）

9.環境保護稅的稅率是根據污染物的排放量和類型來確定的。（）

10.耕地占用稅的稅率是根據占用耕地的面積和用途來確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收優惠政策。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念，并列舉幾個影響應納稅所得額的因素。

3.說明個人所得稅中“超額累進稅率”的含義及其計算方法。

4.闡述房產稅的征收范圍和計稅依據，以及房產稅在房產交易中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用及其與經濟社會的相互關系。

2.分析當前我國稅收體系中的主要稅種及其改革方向，并探討如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅作為價外稅，納稅人和稅率都有明確規定，計稅依據是增值額，稅率分為多種。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業，計稅依據是應納稅所得額，稅率分為25%和15%，納稅期限有明確規定。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人是取得所得的個人，計稅依據是個人所得稅應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅期限有明確規定。

4.ABCD

解析思路：印花稅是對合同、憑證等行為征收，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是簽訂合同、憑證的單位和個人，納稅期限有規定。

5.ABCD

解析思路：房產稅是對房屋及其附屬設施征收，計稅依據可以是原值或租金，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是所有者和使用者。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對使用土地的單位和個人征收，計稅依據是土地面積，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是土地使用者。

7.ABCD

解析思路：車船稅是對車船使用單位和個人征收，計稅依據是噸位或輛數，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是車船使用者。

8.ABCD

解析思路：資源稅是對資源開采、生產和銷售環節征收，計稅依據是產量或銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是資源相關單位。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓、出租等行為征收，計稅依據是增值額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務人是土地轉讓、出租單位。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境行為征收，計稅依據是污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是污染行為單位。

11.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收，計稅依據是占用面積，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是耕地占用者。

12.ABCD

解析思路：契稅是對不動產轉讓行為征收，計稅依據是轉讓價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是轉讓方。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產、收購、銷售環節征收，計稅依據是產量或銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是相關單位。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收，計稅依據是購置價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是車輛購買者。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出港口的船舶征收，計稅依據是凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是船舶所有人。

16.ABCD

解析思路：關稅是對進出口貨物征收，計稅依據是完稅價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是收貨人或發貨人。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出港口的船舶征收，計稅依據是凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是船舶所有人。

18.ABCD

解析思路：關稅是對進出口貨物征收，計稅依據是完稅價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是收貨人或發貨人。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出港口的船舶征收，計稅依據是凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是船舶所有人。

20.ABCD

解析思路：關稅是對進出口貨物征收，計稅依據是完稅價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務人是收貨人或發貨人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是按年計算，分月或分季預繳。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，根據所得額的不同而變化。

3.×

解析思路：印花稅的納稅義務人包括簽訂合同、憑證的單位和個人，但并非所有。

4.√

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值或租金，根據具體情況選擇。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據地區差異有所不同。

6.√

解析思路：車船稅的稅率根據車船類型和用途確定。

7.√

解析思路：資源稅的納稅義務人包括資源開采、生產和銷售的所有相關單位。

8.×

解析思路：土地增值稅的稅率根據土地增值額的不同而變化。

9.√

解析思路：環境保護稅的稅率根據污染物的排放量和類型確定。

10.√

解析思路：耕地占用稅的稅率根據占用面積和用途確定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅收優惠政策包括增值稅抵扣、出口退稅等。

2.應納稅所得額：指企業或個人在一定時期內取得的收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額，影響因素包括成本費用、稅金、收入等。

3.超額累進稅率：指稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增，計算方法是根據不同級距的稅率分別計算稅額，再相加得到總稅額。

4.房產稅征收