2024年稅務師考試預測題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅專用發票的表述，正確的是：

A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額

C.專用發票可以用于購買方抵扣銷項稅額

D.專用發票不得用于購買方抵扣進項稅額

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅項目的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買生產用燃料

3.企業購進貨物支付的運輸費用，可以抵扣的增值稅稅額為：

A.運輸費用金額

B.運輸費用金額乘以7%

C.運輸費用金額乘以9%

D.運輸費用金額乘以13%

4.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的納稅人為個人

C.企業所得稅的納稅人為企業和其他經濟組織

D.企業所得稅的納稅人為企業和其他單位

5.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的納稅人為企業

C.個人所得稅的納稅人為企業和其他經濟組織

D.個人所得稅的納稅人為企業和其他單位

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于增值稅免稅項目的有：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.教育機構提供的學歷教育服務

D.個人出租住房

3.下列屬于企業所得稅的稅前扣除項目有：

A.購買固定資產的支出

B.生產經營活動中發生的合理支出

C.購買無形資產的支出

D.用于研究開發的支出

4.下列屬于個人所得稅的應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

5.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天

C.取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，但未收到款項的

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的，應當按照銷售額計算應納稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以將存貨的賬面價值調整為實際成本。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的管理規定。

答案：增值稅專用發票的管理規定包括：專用發票的領購、開具、取得、保管和銷毀等環節。增值稅一般納稅人應當向主管稅務機關申請領購專用發票，并按照規定開具專用發票。取得的專用發票應當妥善保管，不得損毀。專用發票的銷毀應當經主管稅務機關批準，并按照規定程序進行。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：企業應當在規定的納稅申報期內，按照規定的格式和內容，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料。企業應當如實填寫納稅申報表，并對所填報內容的真實性、準確性和完整性負責。主管稅務機關收到納稅申報后，應當進行審核，并在規定期限內告知企業審核結果。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料。代扣代繳是指由支付所得的單位或者個人代為扣繳個人所得稅，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。納稅人可以選擇其中一種方式進行納稅申報。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收制度中的重要作用及其對企業經營的影響。

答案：增值稅作為我國稅收制度中的重要組成部分，具有以下重要作用：

1.增值稅能夠有效避免重復征稅。增值稅的征收原則是以增值額為征稅對象，即只對商品或服務的增值部分征稅，避免了在生產、流通環節中重復征稅的問題，有利于減輕企業稅負。

2.增值稅有利于促進產業結構調整。由于增值稅只對增值部分征稅，企業為了降低稅負，會傾向于發展高附加值產業，從而推動產業結構的優化升級。

3.增值稅有助于實現公平競爭。增值稅的征收標準統一，有利于消除地區間、行業間的稅收差異，為企業創造公平的競爭環境。

4.增值稅有利于促進國際貿易發展。增值稅的征收標準與國際接軌，有利于降低我國企業在國際市場上的稅負，提高國際競爭力。

對企業經營的影響如下：

1.降低企業稅負。增值稅的征收方式有助于降低企業稅負，提高企業的盈利能力。

2.促進企業優化生產結構。企業為了降低稅負，會傾向于提高產品附加值，從而推動企業生產結構的優化。

3.增強企業競爭力。增值稅的征收有助于降低企業成本，提高企業競爭力，促進企業快速發展。

4.增強企業財務管理。企業需要建立健全的財務管理制度，確保增值稅的合規征收，提高企業財務管理水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，因此選項B正確。

2.B

解析思路：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，而購買固定資產不屬于增值稅應稅項目。

3.C

解析思路：企業購進貨物支付的運輸費用，可以抵扣的增值稅稅額為運輸費用金額乘以9%，因為運輸服務屬于9%的稅率。

4.A

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，不包括個人。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，不包括企業。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、教育機構提供的學歷教育服務和個人出租住房。

3.BD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括生產經營活動中發生的合理支出和用于研究開發的支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天、收到預收款或者取得索取銷售款項憑據的當天。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分