2024稅務師考生必看試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，一般納稅人采取銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額不包括下列哪項？

A.銷項稅額

B.稅率

C.稅基

D.貨物或勞務本身價值

3.納稅人進口貨物，下列關于關稅的計算方法，正確的是？

A.關稅=完稅價格×（1+關稅稅率）×消費稅率

B.關稅=完稅價格×關稅稅率

C.關稅=完稅價格×增值稅稅率

D.關稅=完稅價格×（1+增值稅稅率）×消費稅率

4.下列關于增值稅專用發票的填開，錯誤的是？

A.發票代碼和號碼必須一次性打印

B.發票號碼為20位數字

C.發票代碼為12位數字

D.發票代碼和號碼可分次打印

5.下列關于企業所得稅的納稅義務人，說法錯誤的是？

A.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他單位

B.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

C.中外合作經營企業不繳納企業所得稅

D.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得

D.個人所得稅的稅率最高為45%

7.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值額=轉讓房地產的收入-取得土地使用權所支付的金額

C.土地增值稅的計稅依據為房地產轉讓收入

D.土地增值稅的計稅依據為房地產增值額

8.下列關于房產稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產評估值

C.房產稅的計稅依據為房產租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產實際價值

9.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用年限

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地價值

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用性質

10.下列關于車輛購置稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置稅稅率

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置數量

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置發票

11.下列關于契稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格

B.契稅的計稅依據為房屋評估價值

C.契稅的計稅依據為房屋實際成交價格

D.契稅的計稅依據為房屋原值

12.下列關于印花稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.印花稅的計稅依據為合同金額

B.印花稅的計稅依據為憑證金額

C.印花稅的計稅依據為憑證數量

D.印花稅的計稅依據為憑證種類

13.下列關于資源稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.資源稅的計稅依據為資源開采數量

B.資源稅的計稅依據為資源銷售價格

C.資源稅的計稅依據為資源使用年限

D.資源稅的計稅依據為資源開采成本

14.下列關于煙葉稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉銷售價格

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉生產成本

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉生產數量

15.下列關于船舶噸稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶載重噸位

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶實際噸位

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶注冊噸位

16.下列關于車輛通行費的計稅依據，說法錯誤的是？

A.車輛通行費的計稅依據為通行次數

B.車輛通行費的計稅依據為通行距離

C.車輛通行費的計稅依據為通行費用

D.車輛通行費的計稅依據為車輛類型

17.下列關于文化事業建設費的計稅依據，說法錯誤的是？

A.文化事業建設費的計稅依據為營業額

B.文化事業建設費的計稅依據為收入額

C.文化事業建設費的計稅依據為支出額

D.文化事業建設費的計稅依據為利潤額

18.下列關于教育附加費的計稅依據，說法錯誤的是？

A.教育附加費的計稅依據為增值稅銷售額

B.教育附加費的計稅依據為營業稅銷售額

C.教育附加費的計稅依據為消費稅銷售額

D.教育附加費的計稅依據為企業所得稅銷售額

19.下列關于環境保護稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放濃度

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放時間

D.環境保護稅的計稅依據為污染物排放面積

20.下列關于水資源稅的計稅依據，說法錯誤的是？

A.水資源稅的計稅依據為水資源使用量

B.水資源稅的計稅依據為水資源消耗量

C.水資源稅的計稅依據為水資源排放量

D.水資源稅的計稅依據為水資源價值

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.其他單位

C.個人獨資企業

D.合伙企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

4.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據？

A.土地增值額

B.轉讓房地產的收入

C.取得土地使用權所支付的金額

D.房地產轉讓收入

5.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金收入

D.房產實際價值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票的代碼和號碼必須一次性打印。（）

2.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

3.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。（）

4.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格。（）

5.印花稅的計稅依據為合同金額。（）

6.資源稅的計稅依據為資源開采數量。（）

7.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格。（）

8.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位。（）

9.車輛通行費的計稅依據為通行距離。（）

10.文化事業建設費的計稅依據為營業額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

答案：

增值稅的納稅人主要分為一般納稅人和小規模納稅人。

一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，其特點包括：

（1）可以開具增值稅專用發票，便于抵扣進項稅額；

（2）享受增值稅優惠政策；

（3）需按照規定的申報期限和申報方式向稅務機關申報納稅；

（4）需進行會計核算，確保稅款的準確計算。

小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準的納稅人，其特點包括：

（1）不能開具增值稅專用發票，只能開具普通發票；

（2）享受增值稅簡易計稅方法，簡化納稅申報手續；

（3）納稅申報較為簡單，無需進行會計核算；

（4）享受一定的稅收優惠政策。

2.題目：闡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本費用類：包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等；

（2）工資薪金類：包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等；

（3）捐贈類：包括對外捐贈、對外贊助等；

（4）折舊類：包括固定資產折舊、無形資產攤銷等；

（5）資產損失類：包括壞賬損失、存貨損失、固定資產損失等；

（6）其他類：包括廣告費、業務招待費、研究開發費用等。

稅前扣除項目需符合以下規定：

（1）符合國家法律法規和政策；

（2）與生產經營活動相關；

（3）實際發生；

（4）有合法憑證。

3.題目：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，直接從所得中扣除應納稅額，并代為向稅務機關申報納稅的制度。

源泉扣繳制度的意義包括：

（1）簡化納稅程序，提高納稅效率；

（2）加強稅收征管，減少逃稅、漏稅現象；

（3）降低稅務機關的征管成本；

（4）保障國家財政收入。

五、論述題

題目：論述我國稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

答案：

我國稅收政策在促進經濟結構調整中發揮著重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.稅收優惠政策的引導作用。通過針對不同產業、不同企業類型實施差別化的稅收優惠政策，引導資源向優勢產業和重點領域流動。例如，對高新技術產業、戰略性新興產業、綠色低碳產業等給予稅收減免，鼓勵企業加大研發投入，推動產業升級。

2.稅收調節作用的優化。通過調整稅收結構，優化稅制設計，對經濟結構調整產生積極的調節作用。如提高直接稅比重，降低間接稅比重，減輕企業稅負，增強企業活力；同時，對高耗能、高污染行業實施差別化稅率，促使企業轉變發展方式。

3.稅收政策的區域平衡作用。通過實施區域稅收優惠政策，促進區域協調發展。對中西部地區、東北地區等實施稅收優惠，吸引投資，推動區域經濟協調發展。

4.稅收政策的收入分配作用。通過調整個人所得稅、企業所得稅等稅收政策，實現收入分配的合理化。如提高個人所得稅起征點，加大對高收入者的稅收調節力度，縮小收入差距。

5.稅收政策的國際貿易作用。通過關稅政策、出口退稅政策等，促進對外貿易發展，提高我國在國際市場的競爭力。如對出口企業實施出口退稅，降低出口成本，擴大出口規模。

6.稅收政策的金融穩定作用。通過稅收政策調節金融市場，維護金融穩定。如對金融機構實施稅收優惠，鼓勵金融機構支持實體經濟發展；對高風險行業實施稅收懲罰，防止金融風險擴散。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選項D正確。

2.A

解析思路：銷售額和銷項稅額合并定價方法下，銷售額不包括銷項稅額，因為銷項稅額是在計算增值稅的基礎上另行計算的。

3.B

解析思路：關稅的計算公式為關稅=完稅價格×關稅稅率，因此選項B正確。

4.D

解析思路：增值稅專用發票的代碼和號碼必須一次性打印，不可分次打印。

5.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他單位，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅。

6.D

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，因此選項D正確。

7.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，計算公式為土地增值額=轉讓房地產的收入-取得土地使用權所支付的金額。

8.A

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值，不包括房產評估值、房產租金收入和房產實際價值。

9.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地使用年限，不包括土地面積、土地價值和使用性質。

10.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格，不包括車輛購置稅稅率、車輛購置數量和車輛購置發票。

11.A

解析思路：契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格，不包括房屋評估價值、房屋實際成交價格和房屋原值。

12.C

解析思路：印花稅的計稅依據為憑證金額，不包括憑證數量、憑證種類和合同金額。

13.B

解析思路：資源稅的計稅依據為資源銷售價格，不包括資源開采數量、資源使用年限和資源開采成本。

14.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，不包括煙葉銷售價格、煙葉生產成本和煙葉生產數量。

15.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，不包括船舶載重噸位、船舶實際噸位和船舶注冊噸位。

16.B

解析思路：車輛通行費的計稅依據為通行距離，不包括通行次數、通行費用和車輛類型。

17.C

解析思路：文化事業建設費的計稅依據為支出額，不包括營業額、收入額和利潤額。

18.D

解析思路：教育附加費的計稅依據為企業所得稅銷售額，不包括增值稅銷售額、營業稅銷售額和消費稅銷售額。

19.B

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物排放濃度，不包括污染物排放量、污染物排放時間和污染物排放面積。

20.C

解析思路：水資源稅的計稅依據為水資源消耗量，不包括水資源使用量、水資源排放量和水資源價值。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、其他單位、個人獨資企業和合伙企業。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地增值額、轉讓房地產的收入、取得土地使用權所支付的金額和房地產轉讓收入。

5.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產評估值、房產租金收入和房產實際價值。

三、判斷題

1.