ICS03.100.60CCSA11DB2101沈陽市市場監督管理局發布IDB2101/T0121—2024前言 12規范性引用文件 13術語和定義 14評價原則 15評價內容 16評價指標 27等級評定 28評價改進 3附錄A（規范性）會計人員信用評價指標及評分規則 4附錄B（規范性）會計人員信用評價規范評價等級直接判定為D等評價指標 8參考文獻 9DB2101/T0121—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規則》的規定起請注意本文件的某些內容可能涉及專利。本文件的發布機構不承擔識別專利的責任。本文件由沈陽市財政局提出并歸口，同時負責標準的宣傳貫徹、監督實施等工作。本文件起草單位：沈陽市財政事務服務中心。本文件主要起草人：孫曉軍、姜瑩、李渙渙、郭函雨。文件發布實施后，任何單位和個人如有問題和意見建議，均可以通過來電、來函等方式進行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽市財政局（遼寧省沈陽市北一經街78號）；聯系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽市財政事務服務中心（遼寧省沈陽市北一經街78號聯系電話DB2101/T0121—20241會計人員信用評價規范本文件規定了會計人員信用評價原則、評價內容、評價指標、等級評定、評價改進等內容。本文件適用于對沈陽市行政區域內會計人員開展信用管理與評價，也可用于受評主體開展自我信用評價。2規范性引用文件下列文件中的內容通過文中的規范性引用而構成本文件必不可少的條款。凡是注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117信用基本術語GB/T34830.1信用信息征集規范第1部分：總則3術語和定義GB/T22117界定的術語和定義適用于本文件。4評價原則4.1公益性信用評價為公益性評價，不向受評主體收取評價或查詢費用。4.2綜合性信用管理方式采用日常評價、日常監督管理和年度監督評價管理相結合。4.3客觀性信用評價采用客觀信用信息記錄，通過量化計算模型和客觀評分標準完成，不含主觀評價。4.4安全性信用評價配套信息安全管理和保密制度，對不同安全級別的信用信息應采取相應的技術手段和管理措施，確保提供的評價內容安全可控。5評價內容5.1職業能力反映會計人員基礎職業能力與職業道德情況，從基礎能力、職業資格、繼續教育學習及職業道德信息等方面進行評價。5.2發展能力反映會計人員職業發展潛力與行業專業貢獻情況，從會計人員從業經驗、職業成長、行業專業貢獻、學術科研能力等方面進行評價。5.3社會責任反映會計人員誠信承諾與社會貢獻情況，從會計人員信息采集申報、全國代理記賬行業監管服務平臺系統承諾、就職單位信用及參加社會公益活動情況等方面進行評價。DB2101/T0121—202425.4職業信用反映會計人員從業榮譽與從業處罰情況，根據從業以來所獲榮譽獎勵、所受從業處罰懲戒等方面進行評價。5.5開關變量反映會計人員受到失信懲戒情況，根據會計人員是否被行政主管部門列入嚴重失信情況進行評價。6評價指標6.1一級指標職業能力、發展能力、社會責任、職業信用、開關變量。6.2二級指標基礎能力、職業資格、繼續教育、職業操守、從業經驗、職業成長、行業貢獻、科研能力、信用承諾、單位信用、社會貢獻、從業榮譽、從業處罰。6.3三級指標教育經歷、資格證書、年度繼續教育、其他會計類學習、會計人員職業道德、從業年限、職務職級、專業貢獻、學術成果、會計人員信息采集、單位會計機構負責人（會計主管人員）任職資格、代理記賬從業人員任職承諾、就職單位信用關聯、公益活動、獎勵事項、違反《中華人民共和國會計法》受到處罰、違反職稱評審相關管理規定受到處罰、違反會計考試相關法律法規受到處罰、違反其他法律法規受到處罰、違反其他管理規定受到懲戒。評價指標應符合附錄A的要求。7等級評定7.1評分規則7.1.1會計人員信用等級直接判定為D等的定級依據，見附錄B。7.1.2會計人員信用等級評分采用1000分制，分值有效范圍為0分至1000分。其中，基礎分為800分，加分項以200分為限，減分項800分為限。指標分數詳見附錄A。7.2數據采集7.2.1采集路徑會計人員信用信息數據歸集應遵循GB/T34830.1要求。采集路徑主要包括以下四個方面：a)會計人員自報：由參評會計人員或單位在規定時間內按照信用指標要求提交相應佐證材料，所需佐證材料的內容和形式以實際評價工作需要為準，包括但不限于參加公益活動證明、從業獎勵證書、從業處罰情況等；b)相關部門協報：由行業主管部門等相關部門和單位按照評價指標要求協助提供相應的數據及佐證材料，或采用國家、省、市會計行業管理、信用信息共享等相關平臺提取的數據信息，材料信息的內容和形式以實際評價工作需要為準，包括但不限于信息采集數據、監管檢查數據、獎勵懲戒文件、情況說明等；c)公開數據查詢：信用中國網站所發布的統計報告、查詢結果等；d)現場調研。7.2.2采集時效根據評分規則及數據采集路徑的不同，分為以下三種數據采集時效：DB2101/T0121—20243a)按自然年度采集。自然年度，指以公歷計算的上一個完整的年度，即自公歷上一年度1月1日起至12月31日止；b)部分指標的采集截止時間為評價工作開展前一個月月末的數據；c)依據評價實際需要，懲罰類指標采集開展評價前近三年的數據。7.3信息審核7.3.1會計人員依據評價部門或機構要求，上報相關信息。7.3.2評價部門或機構應對受評會計人員提供的各類信息及相關證明材料進行審核。7.4定級規則7.4.1依據采集的相關材料和數據，對照附錄B確定會計人員信用等級直接判定D等情況。7.4.2結合會計人員的信用指標綜合得分，判定會計人員的信用等級，規則如下：——A+等：綜合得分≥850分；——A等：800分≤綜合得分＜850分；——B+等：750分≤綜合得分＜800分；——B等：700分≤綜合得分＜750分；——C+等：650分≤綜合得分＜700分；——C等：600分≤綜合得分＜650分；——D等：綜合得分＜600分,或出現直接判定為D等的情形。7.5結果應用7.5.1對信用等級為“A等、A+等”的會計人員，有關部門和單位可在先進會計工作者評選、會計職稱考試或評審、高端會計人才選拔等資質審查的優先考慮，用人單位可優先聘用、培養、晉升會計人員。7.5.2對信用等級為“B等、B+等”的會計人員，可按照常規工作要求進行日常管理。7.5.3對信用等級為“C等、C+等”的會計人員，有關部門和單位可在先進會計工作者評選、會計職稱考試或評審、高端會計人才選拔等資質審查中，以及用人單位可在聘用、培養、晉升會計人員中，審慎考慮。7.5.4對信用等級為“D等”的會計人員，有關部門和單位可在先進會計工作者評選、會計職稱考試或評審、高端會計人才選拔等資質審查中不予考慮，用人單位可根據會計人員失信的具體情況，對其進行降職或其他處理。8評價改進8.1異議處理受評主體認為評價所依據的非公共信用信息不準確、不完整的，可向評價主體提出異議申請，并提供證據。評價主體通過電話、郵件等渠道向申請人反饋處理結果。8.2信用修復鼓勵存在不良信用記錄的會計人員按照有關規定積極進行信用修復，改善信用狀況。8.3監督檢查評價部門或第三方信用服務機構開展信用評價工作時，應接受行政主管部門、社會公眾的監督檢查。4DB2101/T0121—2024（規范性）會計人員信用評價指標及評分規則表A.1規定了會計人員信用評價指標及評分規則。表A.1會計人員信用評價指標及評分規則（1）取得正高級專業技術職務任職資格，加25分；評價年度內，參加各級財政部門、行業主管部培訓、知識競賽等活動，每次加2分，累計最高加15分。從事會計工作年限，每滿1年加1分，累計最高加25分。（1）擔任上市公司、大中型企業財務總監（相當于）及5DB2101/T0121—2024表A.1會計人員信用評價指標及評分規則（續）類專家發揮作用2）參加會計領域征求意見工作，提出專業意見并被采納3）在推進行政事業單位內控建設或者推廣企事業單位管理會計工具應用方面獲得財政部門肯定并發揮示范引領作用4））；）；取得的研究成果在推動行業發展中具有促進作用，包括出版學術專著（譯著）、科研課題等，各項得分可以累計，最多加30分。（2）參與并撰寫公開出版財務會計類學術專著、譯著部分內容，每部加25分；（4）參與完成省部級及以上財務會計或相關專業科研項目，每項加25分；（5）獨立或作為第一作者在中文核心期刊上發表會計或相關專業論文，每篇加25分；被收錄進入國家案例庫，每篇加20分；例被收錄進入國家案例庫，每篇加15分。DB2101/T0121—20246表A.1會計人員信用評價指標及評分規則（續）評價年度內，擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，不具備會計師以上專納稅信用等級為B類，會計人員加5分。評價年度內，會計人員參加公益活動情況。每次加2分，累計最高加10自從事會計工作以來，會計人員獲得的獎勵榮譽情況，得分累加最多3（2）入選省級高端會計人才培養工程并畢業，加25分；（4）被省財政廳聘為會計相關領域咨詢委員或咨詢專家，加25分；DB2101/T0121—20247表A.1會計人員信用評價指標及評分規則（續）最近三年，因違反《中華人民共和國會計法》受到縣級以上人民政府財政部）；）；）；最近三年，因申報職稱評審過程中提供虛假材料、剽竊他人作品和學術成果）；）；）；最近三年，因會計業務違反其他管理規定受到注冊會計師協會、證券交易所DB2101/T0121—20248（規范性）會計人員信用評價規范評價等級直接判定為D等評價指標表B.1規定了會計人員信用評價等級直接判定為D等評價指標表B.1會計人員信用評價規范評價等級直接判定為D等評價指標1因違反《中華人民共和國會計法》，被財政部門處以五年內不2345注：開關變量為會計人員信用評價等級直接判定為D等的評價指標。9DB2101/T0121—2024參考文獻[1]中華人民共和國會計法（2024年）[2]關于進一步加強財會監督工作的意見（中辦發〔2023〕4號）[3]關于加強會計人員誠信建設的指導意見（財會〔2018〕9號）[4]會計人員管理辦法（財會〔2018〕33號）[5]會計人員職業道德規范（財會〔2023〕1號）[6]會計專業技術人員繼續教育規定（財會〔2018〕10號）[7]代理記賬管理辦法（財政部令第98號）[8]會計基礎工作規范（財政部令第9