掌握稅務(wù)師考試應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的特點(diǎn)？

A.記錄全部應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的收入

B.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.記錄全部非應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的收入

D.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.以下哪個(gè)稅種不實(shí)行源泉扣繳？

A.增值稅

B.個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.利潤(rùn)總額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.捐贈(zèng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的利潤(rùn)總額可以調(diào)整

D.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉預(yù)扣制

4.按照稅法規(guī)定，以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

C.房產(chǎn)稅實(shí)行從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅實(shí)行按月計(jì)稅

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅實(shí)行按年計(jì)稅

B.土地增值稅以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)

C.土地增值稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

D.土地增值稅實(shí)行源泉扣繳

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行源泉扣繳

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采或利用的單位和個(gè)人征稅

B.資源稅實(shí)行從量定額計(jì)稅

C.資源稅實(shí)行源泉扣繳

D.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)各類合同、憑證等征收的稅種

B.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅實(shí)行源泉扣繳

D.印花稅實(shí)行按年計(jì)稅

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅

B.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

D.契稅實(shí)行源泉扣繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.銷(xiāo)售商品

C.提供服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的現(xiàn)值

C.房產(chǎn)的租金

D.房產(chǎn)的使用年限

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括：

A.土地使用權(quán)人

B.土地轉(zhuǎn)讓方

C.土地受讓方

D.土地管理部門(mén)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用。（）

2.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉預(yù)扣。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的稅率統(tǒng)一為5%。（）

5.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和權(quán)利許可證照。（）

6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售額。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。（）

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

10.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源和其他資源。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求包括：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合稅法規(guī)定；發(fā)票的開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的開(kāi)具和使用必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符；發(fā)票的開(kāi)具必須使用規(guī)定的票樣和防偽措施；發(fā)票的保管必須安全、完整，不得損毀、丟失；發(fā)票的報(bào)送必須及時(shí)、準(zhǔn)確。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，按照稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，納稅人應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：說(shuō)明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值。房產(chǎn)稅的稅率分為兩種：從價(jià)計(jì)稅的稅率為1.2%，從租計(jì)稅的稅率為12%。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)、位置、用途等因素確定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和稅收籌劃技能，能夠準(zhǔn)確解讀稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行規(guī)避，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.提高經(jīng)濟(jì)效益：稅務(wù)師通過(guò)合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)更加合理，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)困難。

5.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，注重引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，遵守稅法規(guī)定，避免違法行為。

6.提升企業(yè)信譽(yù)：稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)的稅收籌劃，幫助企業(yè)樹(shù)立良好的稅務(wù)形象，提升企業(yè)在市場(chǎng)中的信譽(yù)度。

（1）降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（2）預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益；

（3）優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；

（4）提升企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；

（5）推動(dòng)稅收政策落地，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的地位日益凸顯，對(duì)于企業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)乃至整個(gè)社會(huì)都具有重要的意義。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，記錄全部應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的收入，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。非應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的收入不屬于增值稅一般納稅人的特點(diǎn)。

2.C

解析思路：增值稅、個(gè)人所得稅和營(yíng)業(yè)稅都實(shí)行源泉扣繳，企業(yè)所得稅不實(shí)行源泉扣繳，由納稅人自行申報(bào)和繳納。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但需按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，捐贈(zèng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅，不是按月計(jì)稅。

6.B

解析思路：土地增值稅以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅，不是按年計(jì)稅。

7.D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，不實(shí)行源泉扣繳。

8.D

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采或利用的單位和個(gè)人征稅，實(shí)行從量定額計(jì)稅，不是從價(jià)計(jì)稅。

9.B

解析思路：印花稅是對(duì)各類合同、憑證等征收的稅種，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人，不實(shí)行源泉扣繳。

10.D

解析思路：契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，實(shí)行從價(jià)計(jì)稅，不實(shí)行源泉扣繳。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括購(gòu)進(jìn)原材料和銷(xiāo)售商品，提供服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)也屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個(gè)人，行政單位和事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，包括房產(chǎn)的原值和現(xiàn)值。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)人、土地轉(zhuǎn)讓方、土地受讓方和土地管理部門(mén)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅由增值稅一般納稅人使用，也可以由小規(guī)模納稅人使用，但需滿足一定條件。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和源泉扣繳，不是只有源泉預(yù)扣。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但需按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率不是統(tǒng)一為5%，不同行業(yè)和項(xiàng)目的稅率可能不同。

5.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和權(quán)利許可證照。

6.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源