做賬實操1/9做賬實操-賠償款是否需要繳納增值稅需要根據具體情況來判斷。在維修協議的場景下，常見以下幾種情形：1.維修方因質量問題向委托方支付賠償款：-若賠償款屬于銷售折讓性質：比如委托方支付了10000元維修費用，因維修質量不達標，維修方同意賠償2000元。從增值稅角度，這相當于維修方對維修服務價款的折讓。根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，“納稅人適用一般計稅方法的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減”。所以，維修方應按扣減賠償款后的金額確認增值稅應稅收入，即按8000元計算銷項稅額（假設適用稅率為13%，則銷項稅額為8000×13%=1040元，原本按10000元計算銷項稅額為10000×13%=1300元）。在發票處理上，如果委托方之前已取得增值稅專用發票且已認證抵扣，委托方需要就折讓部分進行進項稅額轉出，同時維修方需開具紅字發票給委托方，委托方據此沖減相應的成本和進項稅額。-若賠償款是對委托方額外損失的補償，超過了維修服務價款折讓范疇：例如因維修失誤，導致委托方設備停用產生額外經營損失，維修方賠償5000元。從增值稅原理看，委托方未向維修方提供增值稅應稅行為，這筆賠償款不屬于增值稅應稅范圍，委托方無需繳納增值稅，也無需開具發票，只需向維修方提供收款收據等憑證即可。在企業所得稅方面，委托方收到的賠償款應計入營業外收入，計算繳納企業所得稅；維修方支付的賠償款計入營業外支出，在符合規定的情況下可在企業所得稅前扣除。2.委托方因未按時支付維修款向維修方支付違約金（具有賠償性質）：當委托方未按維修協議約定時間支付維修費用，按協議需支付違約金時，對于維修方而言，該違約金屬于增值稅應稅行為的價外費用。依據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等”。假設維修費用為8000元，違約金為500元，維修方應將違約金500元并入維修服務銷售額計算繳納增值稅。若適用稅率為13%，則總的應稅銷售額為8500元，銷項稅額為8500×13%=1105元。維修方需就8500元全額開具增值稅發票給委托方，委托方取得發票后，若用于增值稅應稅項目，可按規定抵扣進項稅額。3.因第三方原因導致維修工作受阻，維修方獲得第三方賠償款：例如在房屋維修中，因隔壁鄰居施工損壞已維修部分，鄰居賠償2000元。維修方取得這筆賠償款，并非基于自身提供的增值稅應稅銷售行為，所以不屬于增值稅應稅范圍，無需繳納增值稅，開具收款收據給鄰居即可。在賬務處理上，若維修方之前為修復被損壞部分已發生支出并計入相關成本費用科目（如“主營業務成本”“其他業務成本”等），收到賠償款可沖減相應成本；若尚未發生修復支出，可直接計入營業外收入。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工