保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》(題庫(kù))沖刺試卷二

［單選題］1.下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說(shuō)法，正確的是()。

A.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所

B.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)

C.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性.準(zhǔn)確性和完

整性負(fù)責(zé)

D.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度

E.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由股轉(zhuǎn)公司下屬的登記結(jié)算公司負(fù)責(zé)

參考答案：B

參考解析：A項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第

2條規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)

所。B項(xiàng)，第4條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票

轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)，實(shí)行自律管理。D項(xiàng)，第20條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行

主辦券商制度。在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱(chēng)為主辦券

商。E項(xiàng)，第14條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由中國(guó)證券登記結(jié)

算有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議，并報(bào)中

國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。C項(xiàng)，第28條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司應(yīng)當(dāng)督促主辦券商.

律師事務(wù)所.會(huì)計(jì)師事務(wù)所等為掛牌轉(zhuǎn)讓等相關(guān)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和

人員，誠(chéng)實(shí)守信.勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，并

對(duì)出具文件的真實(shí)性.準(zhǔn)確性.完整性負(fù)責(zé)。

［單選題］2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是()。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D,將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

參考答案：D

參考解析：會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)

政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策包括：①發(fā)出存

貨成本的計(jì)量；②長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量；④

合同收入與費(fèi)用的確認(rèn)；⑤借款費(fèi)用的處理等。ABC三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是

指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)

或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。

［單選題］3.以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)f(shuō)法正確的是0。

A.債券存續(xù)期內(nèi)合法合規(guī)的財(cái)政補(bǔ)貼占項(xiàng)目收入的比例合計(jì)不得超過(guò)60%

B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目

C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制

D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8%

E.具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債

券還本付息資金出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)

參考答案：E

參考解析：A項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第18條規(guī)定，項(xiàng)目收入是指

與項(xiàng)目建設(shè).運(yùn)營(yíng)有關(guān)的所有直接收益和可確認(rèn)的間接收益。項(xiàng)目收入包括但不

限于直接收費(fèi)收入.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入.財(cái)政補(bǔ)貼等。其中，財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)逐年列入相

應(yīng)級(jí)別人民政府的財(cái)政預(yù)算并經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)列支，條件成熟后還應(yīng)納入有權(quán)

限政府的中期財(cái)政規(guī)劃。債券存續(xù)期內(nèi)合法合規(guī)的財(cái)政補(bǔ)貼占項(xiàng)目收入的比例

合計(jì)不得超過(guò)50%。B項(xiàng)，第20條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)技Y金投資項(xiàng)目原則

上應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目應(yīng)符合開(kāi)工條件，并于債券發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)開(kāi)

工建設(shè)。C項(xiàng)，第29條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制。D項(xiàng)，第17

條規(guī)定，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%。對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目，或債

券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過(guò)30%的項(xiàng)目，或運(yùn)營(yíng)期超過(guò)20年的項(xiàng)

目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。E項(xiàng)，第15條規(guī)定，

項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨(dú)立第三方(包括但不限于具有咨詢(xún).評(píng)估資質(zhì)的會(huì)計(jì)師

事務(wù)所.咨詢(xún)公司.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債

券還本付息資金出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。

［單選題］4.根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，

以下說(shuō)法正確的是()。

A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專(zhuān)項(xiàng)披

露，債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)無(wú)須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見(jiàn)

B.重點(diǎn)支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債

C.非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款

D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā).生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài).

創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》具

體分析如下：AD兩項(xiàng)，根據(jù)該意見(jiàn)的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事

高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā).生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài).創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公

司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專(zhuān)項(xiàng)披

露；債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下規(guī)范性文件進(jìn)行審慎篩查，就發(fā)行人是否具有

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見(jiàn)。B項(xiàng)，重點(diǎn)支持已納入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

(新三板)創(chuàng)新層的掛牌公司。C項(xiàng)，非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可

轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證

監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

［單選題］5.上市公司向原股東配售股份，若代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的

數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量()的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息

返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

A.80%

B.60%

C.50%

D.70%

E.30%

參考答案：D

參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十二條規(guī)定，控股股東不履行認(rèn)

配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量

70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

［單選題］6.某公司本年的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為300萬(wàn)元，存貨為180萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)

債為100萬(wàn)元，則該公司本年的速動(dòng)比率是()。

A.0.74

B.1.2

C.1.87

D.1.07

E.3.17

參考答案：B

參考解析：該企業(yè)的速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=(300-180)

/100=l.2o

［單選題］7.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以向其配售股

票的投資者有()。

A.主承銷(xiāo)商控股股東管理的公募基金

B.主承銷(xiāo)商高管人員配偶的姐姐

C.過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷(xiāo)商簽署私募公司債承銷(xiāo)協(xié)議的公司

D.持有主承銷(xiāo)商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司

參考答案：A

參考解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》第11條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票

時(shí)，主承銷(xiāo)商不得向下列對(duì)象配售股票：①發(fā)行人及其股東.實(shí)際控制人?董事.

監(jiān)事.高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.高級(jí)

管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制.共同控制或施加重大影響的公司，以及該公

司控股股東.控股子公司和控股公司控制的其他子公司。②主承銷(xiāo)商及其持股比

例5%以上的股東，主承銷(xiāo)商的董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員和其他員工；主承銷(xiāo)商

及其持股比例5%以上的股東.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制.

共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東.控股子公司和控股股東

控制的其他子公司。③承銷(xiāo)商及其控股股東.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員和其他員

工。④本條第①.②.③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶.子女及其

配偶.父母及配偶的父母.兄弟姐妹及其配偶.配偶的兄弟姐妹.子女配偶的父

母。⑤過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷(xiāo)商存在保薦.承銷(xiāo)業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上

的股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.高級(jí)管理人員，或已與主承銷(xiāo)商簽署保薦.承銷(xiāo)

業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東.實(shí)際控制人.董事.監(jiān)事.

高級(jí)管理人員。⑥通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人.法人

和組織。⑦主承銷(xiāo)商或發(fā)行人就配售對(duì)象資格設(shè)定的其他條件。本條第②.③項(xiàng)

規(guī)定的禁止配售對(duì)象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)

的有關(guān)規(guī)定。

［單選題］8.企業(yè)實(shí)施合并重組，通過(guò)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

參考答案：B

參考解析：企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法下的企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列

規(guī)定處理：①合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)

稅基礎(chǔ)；②被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；③被合并企業(yè)的

虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

［單選題］9.下列人員可以擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的是（）。

A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2%的股東單位任職的人員

B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5%的自然人股東

C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員

D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù).法律.咨詢(xún)等服務(wù)的人員

E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》第三條規(guī)

定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性。下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：（一）在上市公

司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬.主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶.

父母.子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹.岳父母.兒媳女婿.兄弟姐妹的配偶.

配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者

是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；（三）在直接或間接持

有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職

的人員及其直系親屬；（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；

（五）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù).法律.咨詢(xún)等服務(wù)的人員；（六）

公司章程規(guī)定的其他人員；（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

［單選題］10.A公司是一家上市公司，根據(jù)公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，擬將公司0.5%的

股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給公司的員工，根據(jù)規(guī)定，下列人員最可能獲得該股份的是0。

A.公司的獨(dú)立董事甲

B.去年因?yàn)檫`法行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政警告處分的乙

C.四年前曾經(jīng)被宣布為不適當(dāng)人選的丙

D.持有公司10%股份的丁

E.去年被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的戊

參考答案：C

參考解析：《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》第八條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上

市公司的董事.高級(jí)管理人員.核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為

應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括

獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上市公司董事.高級(jí)管理人員.核心技術(shù)人員或

者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份

的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶.父母.子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不

得成為激勵(lì)對(duì)象：（一）最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

（二）最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；（三）最

近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或者采取

市場(chǎng)禁入措施；（四）具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事.高級(jí)管理人員

情形的；（五）法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵(lì)的；（六）中國(guó)證監(jiān)

會(huì)認(rèn)定的其他情形。

［單選題］11.關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額都是暫時(shí)性差異

D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

參考答案：C

參考解析：C項(xiàng)說(shuō)法正確，暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基

礎(chǔ)之間的差額。A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性

差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)

合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，負(fù)債的賬面價(jià)值

小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響

會(huì)計(jì)利潤(rùn)且不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延

所得稅負(fù)債，如內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)。D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，遞延所得稅資產(chǎn)及遞

延所得稅負(fù)債的確認(rèn)除了一般情況下計(jì)入“所得稅費(fèi)用”外，還可能計(jì)入商譽(yù).

資本公積.留存收益等。

［單選題］12.發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)

提出回避（）。

A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)后，私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的總經(jīng)理

參考答案：D

參考解析：關(guān)于修改《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的決定

（2017年修訂）第十六條，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形

之一的，應(yīng)及時(shí)提出回避：（一）發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任發(fā)行人或者保薦

人的董事（含獨(dú)立董事，下同）.監(jiān)事.經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的；（二）

發(fā)審委委員或者其親屬.發(fā)審委委員所在工作單位持有發(fā)行人的股票，可能影響

其公正履行職責(zé)的；（三）發(fā)審委委員或者其所在工作單位近兩年來(lái)為發(fā)行人

提供保薦.承銷(xiāo).審計(jì).評(píng)估.法律.咨詢(xún)等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的；

（四）發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任董事.監(jiān)事.經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的公

司與發(fā)行人或者保薦人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)的；

（五）發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)前，與本次所審核發(fā)行人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行

過(guò)接觸，可能影響其公正履行職責(zé)的；（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害

沖突或者發(fā)審委委員認(rèn)為可能影響其公正履行職責(zé)的其他情形。前款所稱(chēng)親

屬，是指發(fā)審委委員的配偶.父母.子女.兄弟姐妹.配偶的父母.子女的配偶.兄

弟姐妹的配偶。

［單選題］13.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》（財(cái)會(huì)［2009］8號(hào)文）關(guān)于利潤(rùn)

表調(diào)整的事項(xiàng)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表“每股收益”項(xiàng)下增列“其他綜合收益”項(xiàng)目和“綜合收

益總額”項(xiàng)目

B.“其他綜合收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的

各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中詳細(xì)披露其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響，以及原計(jì)

入其他綜合收益.當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額等信息

D.企業(yè)合并利潤(rùn)表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項(xiàng)目下單獨(dú)列示“歸屬于母公司

所有者的綜合收益總額”項(xiàng)目

E.“綜合收益總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額

參考答案：D

參考解析：D項(xiàng)，企業(yè)合并利潤(rùn)表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項(xiàng)目下單獨(dú)列示

“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項(xiàng)目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益

總額”項(xiàng)目。

［單選題］14.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，上市公司的（）應(yīng)當(dāng)對(duì)

公開(kāi)募集證券說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載.誤導(dǎo)性

陳述或者重大遺漏，并聲明承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

A.監(jiān)事

B.控股股東

C.董事

D.高級(jí)管理人員

E.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人

參考答案：E

參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》五十七條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及保薦代

表人應(yīng)當(dāng)對(duì)公開(kāi)募集證券說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假

記載.誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

［單選題］15.張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人

共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過(guò)（）表

決通過(guò)才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.理事會(huì)

E.監(jiān)事會(huì)

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《公司法》第七十六條，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條

件：（一）發(fā)起人符合法定人數(shù)；（二）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認(rèn)

購(gòu)的股本總額或者募集的實(shí)收股本總額；（三）股份發(fā)行.籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)

定；（四）發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)；

（五）有公司名稱(chēng)，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；（六）有公司住

所。

［單選題］16.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委

員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)

C.監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)/外部審計(jì)工作

D.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露

E.監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制

參考答案：A

參考解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》第三十九條，審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)包括：

（-）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)工作，提議聘請(qǐng)或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（二）監(jiān)

督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)；（三）審核公司的

財(cái)務(wù)信息及其披露；（四）監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制；（五）負(fù)責(zé)法律法規(guī).

公司章程和董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。

［單選題］17.甲股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊(cè)資本

的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過(guò)該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作

出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人。

A.45

B.10

C.60

D.15

E.30

參考答案：B

參考解析：《公司法》第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須

編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)

通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起三十日

內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提

供相應(yīng)的擔(dān)保。

［單選題］18.甲企業(yè)銷(xiāo)售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶(hù)可在指定餐廳用餐。

禮品券向客戶(hù)提供了顯著低于餐飲正常售價(jià)的重大折扣（客戶(hù)支付100元購(gòu)買(mǎi)

禮品券，持禮品券能在餐廳享用售價(jià)為200元的餐飲）。甲企業(yè)在客戶(hù)有需求

時(shí)才購(gòu)買(mǎi)禮品券。禮品券通過(guò)甲企業(yè)的網(wǎng)站銷(xiāo)售，并且禮品券不可退回。甲企

業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶(hù)銷(xiāo)售禮品券的價(jià)格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取

禮品券出售價(jià)格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因客戶(hù)在購(gòu)買(mǎi)時(shí)及時(shí)付

款。甲企業(yè)協(xié)助客戶(hù)解決對(duì)餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶(hù)滿(mǎn)意度計(jì)劃。但是由乙

餐廳負(fù)責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對(duì)客戶(hù)不滿(mǎn)意服務(wù)的補(bǔ)救措施。下

列各項(xiàng)正確的是（）。

A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人

B.甲企業(yè)是代理人

C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入

D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入

參考答案：B

參考解析：AB兩項(xiàng)，甲企業(yè)在向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品，甲企業(yè)是代

理人，乙餐廳為主要責(zé)任人；CD兩項(xiàng)，主要責(zé)任人（乙餐廳）應(yīng)按總額法確認(rèn)

收入，代理人（甲企業(yè)）應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入。

［單選題］19.某創(chuàng)業(yè)板公司首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格為10元，對(duì)上市首日

價(jià)格描述正確的是（）。

A.集合競(jìng)價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為14.4元，最低價(jià)格為5元

B.集合競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為6.4元

C.連續(xù)競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)最高價(jià)格為14.4元，最低價(jià)格為6.4元

D.連續(xù)競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為6.4元

E.連續(xù)競(jìng)價(jià)階段,有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為8元

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《關(guān)于完善首次公開(kāi)發(fā)行股票上市首日交易機(jī)制有關(guān)事項(xiàng)的通

知》的規(guī)定，股票上市首日全日投資者的有效申報(bào)價(jià)格不得高于發(fā)行價(jià)的144%

且不得低于發(fā)行價(jià)的64%,超過(guò)有效申報(bào)價(jià)格范圍的申報(bào)為無(wú)效申報(bào)。有效申報(bào)

價(jià)格范圍的計(jì)算結(jié)果按照四舍五入的原則取至0.01元。股票上市首日開(kāi)盤(pán)集合

競(jìng)價(jià)階段有效競(jìng)價(jià)范圍為發(fā)行價(jià)的上下20%o

［單選題］20.丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫(kù)存積壓較大，產(chǎn)品成本為每

件180元。為了消化庫(kù)存，盤(pán)活資金，丙企業(yè)2021年1月25日與某外貿(mào)公司

簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，約定在2021年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外

貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷(xiāo)。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款

的10%支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬(wàn)元

的減值損失。則以下說(shuō)法正確的是()。

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債25萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元

E.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

參考答案：A

參考解析：丙公司該項(xiàng)合同為虧損合同，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的

損失和撤銷(xiāo)合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬(wàn)元(150萬(wàn)元*10%〈30萬(wàn)元)

乙公司的會(huì)計(jì)處理如下：(1)計(jì)提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100000

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100000(2)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50000

［單選題］21.關(guān)于董事長(zhǎng)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持股東大會(huì)

B.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集董事會(huì)會(huì)議

C.董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期向公司高級(jí)管理人員了解董事會(huì)決議的執(zhí)行情況

D.董事會(huì)可授予董事長(zhǎng)職權(quán)，但應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定

E.董事長(zhǎng)應(yīng)積極推動(dòng)公司內(nèi)部各項(xiàng)制度的制訂和完善

參考答案：E

參考解析：AD兩項(xiàng)，《上市公司章程指引》第H2條規(guī)定，董事長(zhǎng)行使下列職

權(quán)：①主持股東大會(huì)和召集.主持董事會(huì)會(huì)議；②督促.檢查董事會(huì)決議的執(zhí)

行；③董事會(huì)授予的其他職權(quán)。注釋?zhuān)憾聲?huì)應(yīng)謹(jǐn)慎授予董事長(zhǎng)職權(quán)，例行或

長(zhǎng)期授權(quán)須在章程中明確規(guī)定。B項(xiàng)，《上市公司章程指引》第114條規(guī)定，董

事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，由董事長(zhǎng)召集，于會(huì)議召開(kāi)10日以前書(shū)面通知全

體董事和監(jiān)事。C項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》《深圳證券交

易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.4.4條均規(guī)定，董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期向總經(jīng)理

和其他高級(jí)管理人員了解董事會(huì)決議的執(zhí)行情況。E項(xiàng)，《深圳證券交易所上市

公司規(guī)范運(yùn)作指引》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.3.26條

均規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)監(jiān)督上市公司的規(guī)范運(yùn)作情況，積極推動(dòng)公司各項(xiàng)內(nèi)部制度

建設(shè)，主動(dòng)了解已發(fā)生和可能發(fā)生的重大事項(xiàng)及其進(jìn)展情況對(duì)公司的影響，及

時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，不得以不直接從事或者不熟悉相

關(guān)業(yè)務(wù)為由推卸責(zé)任。

［單選題］22.甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬(wàn)元/件，其中600件

有合同，合同價(jià)格為500萬(wàn)元；400件沒(méi)有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元/件，預(yù)計(jì)

銷(xiāo)售每件產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用約為0.1萬(wàn)元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬(wàn)元/件，該存

貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）。

A.100萬(wàn)元

B.0萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元

D.166萬(wàn)元

E.-100萬(wàn)元

參考答案：A

參考解析：（1）對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600X

（0.1+0.1）=380萬(wàn)元,存貨成本=600X0.8=480萬(wàn),需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100

萬(wàn)元。（2）對(duì)于400件沒(méi)有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400義（1-0.H

0.1）=320萬(wàn)元，成本為400X0.8=320萬(wàn)元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000

件存貨期末需計(jì)提100萬(wàn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

［單選題］23.在證券發(fā)行審核過(guò)程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）。

A.招股說(shuō)明書(shū)摘要

B.招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）

C.債券募集說(shuō)明書(shū)

D.發(fā)行保薦書(shū)

E.發(fā)行保薦工作報(bào)告

參考答案：B

參考解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十六條規(guī)定，申請(qǐng)文件

受理后.發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證

監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，

但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。

［單選題］24.甲公司適用所得稅稅率為25%,其2020年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)

計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)

元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折

舊。甲公司2020年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額

為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于

甲公司2020年所得稅的處理中，正確的是（）。

A.遞延所得稅負(fù)債為0

B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元

C.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元

D.應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元

參考答案：B

參考解析：A項(xiàng)，2020年年末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金

融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞

延所得稅負(fù)債的金額=160義25%=40（萬(wàn)元）；B項(xiàng)，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，

稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)處理為分期確認(rèn)收入，所

以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600X25%

=400（萬(wàn)元）；C項(xiàng)，所得稅費(fèi)用的金額=1700—400=1300（萬(wàn)元）；D項(xiàng)，

甲公司2020年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）X25%=1700（萬(wàn)元）。

［單選題］25.掛牌公司2019年末經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，凈

資產(chǎn)為4000萬(wàn)元，不考慮其他情況，以下情形中構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的為（）。

A.2020年7月，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)一塊土地，交易價(jià)格為3500萬(wàn)元，賬面值為

3000萬(wàn)元

B.2020年8月，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)甲公司51%股權(quán)，交易價(jià)格為2500萬(wàn)元，甲公司

經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元

C.2020年9月，掛牌公司出售全資子公司51%股權(quán)，交易價(jià)格4000萬(wàn)元，掛牌

公司子公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元

D.2020年7月，掛牌公司購(gòu)買(mǎi)乙公司100%股權(quán)，交易價(jià)格為1500萬(wàn)元，標(biāo)的

公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條規(guī)定，公眾

公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買(mǎi).出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大

資產(chǎn)重組：①購(gòu)買(mǎi).出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；②購(gòu)買(mǎi).出售的資產(chǎn)凈額占公

眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到

50%以上，且購(gòu)買(mǎi).出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。第35條規(guī)定，計(jì)算本辦法第

2條規(guī)定的比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：①購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為股權(quán)的，且購(gòu)買(mǎi)股權(quán)導(dǎo)

致公眾公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和

成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額

二者中的較高者為準(zhǔn)；出售股權(quán)導(dǎo)致公眾公司喪失被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資

產(chǎn)總額.資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額以及凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)。除前款規(guī)定

的情形外，購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額.資產(chǎn)凈額均以成交金額為準(zhǔn)；出

售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額.資產(chǎn)凈額均以該股權(quán)的賬面價(jià)值為準(zhǔn)。②購(gòu)買(mǎi)

的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較

高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額和成交金額二者中的較高

者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額.資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬

面值.相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負(fù)債的，不適用

第2條第3款第②項(xiàng)規(guī)定的資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)。③公眾公司同時(shí)購(gòu)買(mǎi).出售資產(chǎn)的，

應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算購(gòu)買(mǎi).出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)。④公眾

公司在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)買(mǎi).出售的，以其累計(jì)數(shù)分別

計(jì)算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定履行相應(yīng)程序的資產(chǎn)交易行為，無(wú)須納入

累計(jì)計(jì)算的范圍。交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同

或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形下，可以認(rèn)定為同一或

者相關(guān)資產(chǎn)。A項(xiàng)，所購(gòu)買(mǎi)的為非股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，且不涉及負(fù)債，不適用資產(chǎn)凈額

標(biāo)準(zhǔn)，只適用資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)，比例=3500/8000=43.75%V50%,不構(gòu)成重大資

產(chǎn)重組；B項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)的為股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，且取得標(biāo)的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額

和資產(chǎn)凈額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例=3000/8000=37.5%>

30%,凈資產(chǎn)比例=2500/4000=62.5%>50%,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；C項(xiàng)，出售股

權(quán)類(lèi)資產(chǎn)且喪失控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總額和資產(chǎn)凈額直接看賬面值，總資產(chǎn)比

例=2000/8000=25%<30%,凈資產(chǎn)比例=1000/4000=25%<50%,不構(gòu)成重大

資產(chǎn)重組；D項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)的為股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)，且取得標(biāo)的公司控制權(quán)，相應(yīng)的資產(chǎn)總

額和資產(chǎn)凈額應(yīng)該取賬面值和成交值較高者，總資產(chǎn)比例=3000/8000=37.5%%

>30%,凈資產(chǎn)比例=1500/4000=37.5%%V50%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

［單選題］26.上市公司收購(gòu)活動(dòng)中，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆

滿(mǎn)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起()年

內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5

參考答案：C

參考解析：《上市公司收購(gòu)管理辦法》第七十八條規(guī)定，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)

人在收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，自該

事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)

方提交的申報(bào)文件。

［單選題］27.根據(jù)《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施

辦法》，下列關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)的說(shuō)法正確的是()。

A.試點(diǎn)企業(yè)可以是已境外上市的紅籌企業(yè)，或尚未境外上市的企業(yè)(包括紅籌

企業(yè)和境內(nèi)注冊(cè)企業(yè))

B.已境外上市試點(diǎn)紅籌企業(yè)，市值應(yīng)不低于1000億元人民幣

C.市值，按照試點(diǎn)企業(yè)提交納入試點(diǎn)申請(qǐng)日前120個(gè)交易日平均市值計(jì)算，匯

率按照人民銀行公布的申請(qǐng)日中間價(jià)計(jì)算

D.尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)的研發(fā)人員占比應(yīng)當(dāng)超過(guò)40%

E.尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于1億元人民幣

參考答案：A

參考解析：A項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施

辦法》第6條第2款規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)可以是已境外上市的紅籌企業(yè)，或尚未境

外上市的企業(yè)(包括紅籌企業(yè)和境內(nèi)注冊(cè)企業(yè))。BC兩項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境

內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》第7條規(guī)定，已境外上市試

點(diǎn)紅籌企業(yè)，市值應(yīng)不低于2000億元人民幣。前款所稱(chēng)市值，按照試點(diǎn)企業(yè)提

交納入試點(diǎn)申請(qǐng)日前120個(gè)交易日平均市值計(jì)算，匯率按照人民銀行公布的申

請(qǐng)日前1日中間價(jià)計(jì)算。上市不足120個(gè)交易日的，按全部交易日平均市值計(jì)

算。DE兩項(xiàng)，《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦

法》第8條規(guī)定，尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：（一）最近

一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于200億元

人民幣，企業(yè)估值應(yīng)參考最近三輪融資估值及相應(yīng)投資人.投資金額.投資股份

占總股本的比例，并結(jié)合收益法.成本法.市場(chǎng)乘數(shù)法等估值方法綜合判定。融

資不足三輪的，參考全部融資估值判定。（二）擁有自主研發(fā).國(guó)際領(lǐng)先.能夠

引領(lǐng)國(guó)內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)的高新技

術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過(guò)30%,已取得與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專(zhuān)利100項(xiàng)以

上，或者取得至少一項(xiàng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的一類(lèi)新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)

主管部門(mén)認(rèn)定具有國(guó)際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技術(shù)；依靠科技創(chuàng)新與知識(shí)產(chǎn)權(quán)

參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)地位，主要產(chǎn)品市場(chǎng)占有率排名前三，最

近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率30%以上，最近一年經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不低于

10億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計(jì)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)的比例10%以

上。對(duì)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義，且擁有較強(qiáng)發(fā)展?jié)摿褪袌?chǎng)前景的

企業(yè)除外。

［單選題］28.根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控

制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說(shuō)法，正確的是0。

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

進(jìn)行全面評(píng)估

C.對(duì)于因投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，

應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估

D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部

控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況

E.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)

對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依

法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除

參考答案：B

參考解析：ABCD四項(xiàng)，《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)

定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求.業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效

果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)

部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。對(duì)

于因投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)

在45日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30

日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估

及整改情況。E項(xiàng)，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)

部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，

避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。

［單選題］29.企業(yè)以500萬(wàn)從外部購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，后來(lái)又發(fā)生了150

的資本化學(xué)發(fā)支出，請(qǐng)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是()。

A.150萬(wàn)元

B.400萬(wàn)元

C.650萬(wàn)元

D.500萬(wàn)元

E.0萬(wàn)元

參考答案：C

參考解析：企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(如從外部購(gòu)

入，不管是處于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段)，應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出一

資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿(mǎn)足資本

化條件的借記“研發(fā)支出一資本化支出”，不滿(mǎn)足資本化條件的借記“研發(fā)支

［單/的30.在信及資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)

賬戶(hù)資金的機(jī)構(gòu)是()。

A.特定目的信托機(jī)構(gòu)

B.資金保管機(jī)構(gòu)

C.受托機(jī)構(gòu)

D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

參考答案：B

參考解析：《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》第43條規(guī)定，資金

保管機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)

產(chǎn)賬戶(hù)資金的機(jī)構(gòu)。

［單選題］31.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，與籌資活動(dòng)

有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為45萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減

少30萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊為35萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為15萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他

影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為()

萬(wàn)元。

A.415

B.725

C.450

D.600

E.500

參考答案：B

參考解析：該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=800-80+45-60-

30+35+15=725(萬(wàn)元)。

［單選題］32.某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為20萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為50萬(wàn)元。下列據(jù)此所作

出的判斷，正確的是()。

A.該企業(yè)的凈營(yíng)運(yùn)資本為40萬(wàn)元

B.該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況非常穩(wěn)定

C.該企業(yè)償債所需現(xiàn)金不足，必須另行籌資

D.該企業(yè)的流動(dòng)比率大于2

E.該企業(yè)沒(méi)有任何償債壓力

參考答案：C

參考解析：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=20/50=0.6；凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-

流動(dòng)負(fù)債=20-50=-30(萬(wàn)元)；凈營(yíng)運(yùn)資本為負(fù)數(shù)，償債所需現(xiàn)金不足，財(cái)務(wù)

狀況不穩(wěn)定，必須設(shè)法另外籌資。

［單選題］33.某公司2020年的營(yíng)業(yè)凈利率較2019年提高4%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下

降2%,權(quán)益乘數(shù)提高3吼假定其他條件與2019年相同，則該公司2020年權(quán)益

凈利率較2019年提高0。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

參考答案：D

參考解析：權(quán)益凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)X權(quán)益乘數(shù)，假設(shè)2019

年?duì)I業(yè)凈利率為1,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1,權(quán)益乘數(shù)為1,則2020年權(quán)益凈利率

=(1+4%)X［1/(1-2%)］X(1+3%)=1.0931,因此2020年權(quán)益凈利率

比2019年提高：(1.0931—1)/1=9.31%。(題中給的是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，權(quán)

益凈利率的公式中是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，注意轉(zhuǎn)換)

［單選題］34.企業(yè)債券發(fā)行采用包銷(xiāo)方式的，各承銷(xiāo)商包銷(xiāo)的企業(yè)債券金額原則

上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的()。

A.1/5

B.1/4

C.1/3

D.1/2

E.1/10

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的

通知》規(guī)定，企業(yè)債券發(fā)行采用包銷(xiāo)方式的，各承銷(xiāo)商包銷(xiāo)的企業(yè)債券金額原

則上不得超過(guò)其上年末凈資產(chǎn)的三分之一。

［單選題］35.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)

定》，關(guān)于資產(chǎn)支持專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃，下列說(shuō)法不正確的是()。

A.專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

B.管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人.資產(chǎn)支持

證券投資者出具清算報(bào)告

C.管理公應(yīng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管

權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

D.管理人應(yīng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審

計(jì)意見(jiàn)

E.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管.清

理.估價(jià).變現(xiàn)和分配

參考答案：C

參考解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19

條規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)

責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管.清理.估價(jià).變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完

畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人.資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將

清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事

務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。第20條規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分

說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管

權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

［單選題］36.某上市公司股東大會(huì)于2021年1月4日作出決議，決定建造廠(chǎng)

房。為此，公司于5月5日向銀行借入專(zhuān)門(mén)借款5000萬(wàn)元，年利率為6肌款項(xiàng)

于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶(hù)。5月15日，廠(chǎng)房正式動(dòng)工興建。5月16日，假

定該公司購(gòu)入建造廠(chǎng)房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)日用銀行存款支

付。5月31日，計(jì)提當(dāng)月專(zhuān)門(mén)借款利息。假定該公司在5月份沒(méi)有發(fā)生其他與

廠(chǎng)房購(gòu)建有關(guān)的支出，則其專(zhuān)門(mén)借款利息應(yīng)開(kāi)始資本化的時(shí)間為()。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日

參考答案：C

參考解析：以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息.折價(jià)或溢價(jià)的

攤銷(xiāo)和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開(kāi)始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建

或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金.轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債

務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可

銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。到5月16日，專(zhuān)門(mén)借款利息開(kāi)

始資本化的三個(gè)條件都已具備，應(yīng)開(kāi)始資本化。

［單選題］37.甲公司是乙公司的母公司，2020年3月2日甲公司將其生產(chǎn)的一批

產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本1000萬(wàn)元，未計(jì)

提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2020年12月31日，乙公司已經(jīng)對(duì)外出售該批存貨的

40%,當(dāng)日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司.乙公司適用的所得稅稅

率均為25%,不考慮其他因素，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表2020年12月31日因該業(yè)

務(wù)應(yīng)列社遞延所得稅資產(chǎn)為（）。

A.25萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.95萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

E.115萬(wàn)元

參考答案：E

參考解析：2020年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的成本=1000X60%=

600（萬(wàn)元），因可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元，所以合并報(bào)表中存貨的賬面價(jià)值為

500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600義60%=960（萬(wàn)元），賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生

可抵扣暫時(shí)性差異：960-500=460（萬(wàn)元），則2020年12月31日合并財(cái)務(wù)

報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=460X25%=115（萬(wàn)元）。

［單選題］38.對(duì)屬于被審計(jì)單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令

人滿(mǎn)意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。

A.審核與交易有關(guān)的證明文件

B.親自前往監(jiān)盤(pán)

C.委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)

D.直接出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

參考答案：D

參考解析：如獲取的信息使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方的誠(chéng)信和客觀性產(chǎn)生疑慮，注

冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為實(shí)施其他審計(jì)程序是適當(dāng)?shù)摹Ｆ渌麑徲?jì)程序可以作為函證的

替代程序，也可以作為追加的審計(jì)程序。其他審計(jì)程序的示例包括：①實(shí)施或

安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施對(duì)第三方的存貨監(jiān)盤(pán)（如可行）；②獲取其他注冊(cè)會(huì)

計(jì)師或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)用以保證存貨得到恰當(dāng)盤(pán)點(diǎn)和保管的內(nèi)部控制

的適當(dāng)性而出具的報(bào)告；③檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄，如倉(cāng)儲(chǔ)

單；④當(dāng)存貨被作為抵押品時(shí)，要求其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)。

［單選題］39.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換

相關(guān)要求的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請(qǐng)發(fā)行證

券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)

B.刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中

國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)許可

C.因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦

機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度

D.持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另

行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦

機(jī)構(gòu)

E.刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì).證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原

因

參考答案：B

參考解析：B項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第43條規(guī)定，刊登證券

發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工

作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并說(shuō)明原因。AE兩項(xiàng)，第44條規(guī)定，刊登證券

發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)

議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)

構(gòu).保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦

協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì).證券

交易所報(bào)告，說(shuō)明原因。C項(xiàng)，第46條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原

保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘

請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)

年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相

應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)

構(gòu)的更換而免除或者終止。D項(xiàng)，第45條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤

銷(xiāo)保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限

內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。

［單選題］40.甲公司2020年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100

萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告

但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購(gòu)入的乙公司

股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資

產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2020年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的

投資收益為()萬(wàn)元。

A.100

B.112

C.120

D.125

E.132

參考答案：B

參考解析：交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益，購(gòu)買(mǎi)

價(jià)款中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；處置交易

性金融資產(chǎn)時(shí)，其價(jià)款與賬面余額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，則應(yīng)確認(rèn)的投資收益=

960-(860-100X0.16)-4=112(萬(wàn)元)。

［單選題］41.下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管的說(shuō)法，正確的

有()。

I會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū).網(wǎng)絡(luò)及其他方式

表決情況的有效資料一并保存

II會(huì)議記錄由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)

III出席會(huì)議的董事.監(jiān)事.董事會(huì)秘書(shū).召集人或其代表.會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議

記錄上簽名

IV會(huì)議記錄保存期限不少于5年

A.I.III

B.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III

E.I.III.IV

參考答案：D

參考解析：I.HI.IV三項(xiàng)，《上市公司章程指引》第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保

證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí).準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事.監(jiān)事.董事會(huì)秘書(shū).召集人

或其代表.會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的

簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū).網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保

存期限不少于10年。H項(xiàng)，第72條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)有會(huì)議記錄，由董事會(huì)

秘書(shū)負(fù)責(zé)。

［單選題］42.下列關(guān)于利潤(rùn)分配的表述，正確的有()。

I法定公積金從凈利潤(rùn)中提取

II股票股利是股利支付的主要方式

III任意公積金的是否計(jì)提.計(jì)提比率由股東會(huì)決定

IV任意公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取

V利潤(rùn)分配應(yīng)首先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損

A.I.II

B.II.III.V

C.I.III.V

D.I.II.III.IV

E.I.II.III.MV

參考答案：C

參考解析：現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式。n項(xiàng)說(shuō)法

錯(cuò)誤當(dāng)法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取。W項(xiàng)說(shuō)

法錯(cuò)誤

［單選題］43.下列關(guān)于上市公司利潤(rùn)分配的說(shuō)法正確的是0。

I公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，在完全支付約定股息之前，不得

向普通股股東分配利潤(rùn)

n公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的io%列入公司法定公積金，公司法

定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取

in公司可將包括資本公積金在內(nèi)的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司的生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本

w法定公積金轉(zhuǎn)為注冊(cè)資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)贈(zèng)后公司注冊(cè)

資本的25%

v公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之

前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

A.I.II

B.II.III.IV

C.I.II.V

D.II.IV.V

E.III.IV.V

參考答案：C

參考解析：in.IV兩項(xiàng)，《公司法》第168條規(guī)定，公司的公積金用于彌補(bǔ)公司

的虧損.擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于

彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增

前公司注冊(cè)資本的25%。

［單選題］44.關(guān)于管理層收購(gòu)，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有()。

I管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意

II收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提

交公司股東大會(huì)審議

III收購(gòu)經(jīng)股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)1/3以上通

過(guò)

W收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)需經(jīng)全體董事2/3以上通過(guò)

V公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2

A.I.II.III

B.IV.V

C.III.IV.V

D.II.V

E.I.III.IV.V

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》具體分析如下：選項(xiàng)I.III.IV錯(cuò)

誤，董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2,管理層收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董

事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東

大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。

［單選題］45.下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦機(jī)構(gòu)和主承銷(xiāo)商的說(shuō)法正確的是()。

I發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任兩個(gè)主承銷(xiāo)商

II同次發(fā)行的證券保薦機(jī)構(gòu)必須是主承銷(xiāo)商

m證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式

w同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)

v證券發(fā)行的主承銷(xiāo)商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦業(yè)務(wù)資

格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任

A.I.n.III

B.I.II.IV.V

C.II.III.IV.V

D.I.III.IV.V

E.I.II.III.IV.V

參考答案：B

參考解析：I項(xiàng)說(shuō)法正確，發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任兩個(gè)或兩個(gè)以上主承

銷(xiāo)商。II項(xiàng)說(shuō)法正確，同次發(fā)行的證券保薦機(jī)構(gòu)一定是主承銷(xiāo)商（可能是主承

銷(xiāo)商之一，但必須是主承銷(xiāo)商）。III項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)為證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定

數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。IV項(xiàng)

說(shuō)法正確，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承

擔(dān)。V項(xiàng)說(shuō)法正確，證券發(fā)行的主承銷(xiāo)商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其

他具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。

［單選題］46.以下情形中，收購(gòu)人可以免于以要約方式增持股份的有（）。

I甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)

致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化

II因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，

導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%

III上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司

股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

IV經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新

股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承諾

3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約

V因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份

超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%

A.I.II.V

B.III.IV.V

C.I.III

D.II.IV.V

E.II.III.IV.V

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第62條，有下列情形之一的，收購(gòu)

人可以免于以要約方式增持股份的申請(qǐng)：（1）收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股

份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際

控制人發(fā)生變化；(2)上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的

重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中

所擁有的權(quán)益；(3)中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)

益的需要而認(rèn)定的其他情形。II.IV.V項(xiàng)，屬于投資者可以免于發(fā)出要約的情

形。

［單選題］47.關(guān)于審計(jì)函證的說(shuō)法正確的是()。

I函證應(yīng)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義發(fā)出

II如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要

程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

III除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無(wú)

效，否則應(yīng)進(jìn)行函證

IV函證一般應(yīng)采取積極式函證

A.I.III

B.I.II

C.II.III

D.III.IV

E.II.IV

參考答案：C

參考解析：I項(xiàng)，函證應(yīng)以被審計(jì)單位的名義發(fā)出；IV項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用

積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。

［單選題］48.企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)進(jìn)

行調(diào)整的項(xiàng)目有()°

I可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)可能支付的現(xiàn)金

II稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用

m當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息

w稀釋性潛在優(yōu)先股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的所得稅

A.I.IV

B.II.III

C.I.II.III.IV

D.I.II.III

E.II.III.IV

參考答案：B

參考解析：計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項(xiàng)對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)

期凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整：①當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；②稀釋

性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。上述調(diào)整應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)的所得稅影

響。對(duì)于包含負(fù)債和權(quán)益成份的金融工具，僅需調(diào)整屬于金融負(fù)債部分的相關(guān)

利息.利得或損失。可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)可能支付的現(xiàn)金不影響凈利

潤(rùn)。

［單選題］49.下列關(guān)于并購(gòu)重組委會(huì)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。

I并購(gòu)重組委以不記名投票方式對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決，并購(gòu)重組委委員不

得棄權(quán)

II表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到3票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過(guò)

III并購(gòu)重組申請(qǐng)人可在表決結(jié)果公示之日起10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申

訴意見(jiàn)

IV并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)作出的表決結(jié)果及提出的審核意見(jiàn)，中國(guó)證

監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議結(jié)束之日起7個(gè)工作日內(nèi)向并購(gòu)重組申請(qǐng)人及其聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧

問(wèn)進(jìn)行書(shū)面反饋

V并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可

在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之日起3個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式提出異議，并說(shuō)明理

由

A.I.II.III

B.I.IV.V

C.I.II.IV

D.II.III.IV

E.III.IV.V

參考答案：B

參考解析：I.II兩項(xiàng)，《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員

會(huì)工作規(guī)程》第25條規(guī)定，并購(gòu)重組委以記名投票方式對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)進(jìn)行表

決。并購(gòu)重組委委員不得棄權(quán)。表決票設(shè)同意票和反對(duì)票。表決投票時(shí)同意票

數(shù)達(dá)到3票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到3票為未通過(guò)。并購(gòu)重組委委員在投票時(shí)

應(yīng)當(dāng)在表決票上說(shuō)明理由。III項(xiàng)，第31條規(guī)定，并購(gòu)重組申請(qǐng)人可在表決結(jié)果

公示之日起10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申訴意見(jiàn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)要求并

購(gòu)重組委會(huì)議召集人組織參會(huì)委員對(duì)申訴意見(jiàn)做出書(shū)面解釋.說(shuō)明。如有必要，

中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以組織召開(kāi)專(zhuān)家咨詢(xún)委會(huì)議。根據(jù)會(huì)議意見(jiàn)，決定是否駁回申訴

或者重新提交并購(gòu)重組委會(huì)議審核。并購(gòu)重組委會(huì)議重新審核的，原則上仍由

原并購(gòu)重組委委員審核。IV項(xiàng)，第30條第2款規(guī)定，并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重

組申請(qǐng)作出的表決結(jié)果及提出的審核意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議結(jié)束之日起3

個(gè)工作日內(nèi)向并購(gòu)重組申請(qǐng)人及其聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行書(shū)面反饋。V項(xiàng)，第32

條規(guī)定，并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形

的，可在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式提出異議，并

說(shuō)明理由。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開(kāi)并購(gòu)重組委

會(huì)議，原則上不由原并購(gòu)重組委委員審核。

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