［模擬］注冊會計師稅法模擬165

單項選擇題

第1題：

稅收管理體制是各級國家機構(gòu)之間劃分（）的制度。

A.財權(quán)

B.稅權(quán)

C.收入

D.事權(quán)

參考答案：B

答案解析：

稅收管理體制是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。

第2題：

采取分期付款方式銷售貨物時，其增值稅專用發(fā)票開具的時限是（）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到第一期銷售額的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.收到全部貨款的當(dāng)天

參考答案：C

答案解析：

現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的開具時間按增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

采用分期付款方式銷售貨物時，其增值稅專用發(fā)票開具的時間是合同約定的收款

日期的當(dāng)天。

第3題：

2009年3月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，將自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品委托給乙

公司代為銷售。3月5日，甲公司將該批產(chǎn)品發(fā)給乙公司。10月5日，乙公司將

受托代銷的產(chǎn)品全部售出，并將該批產(chǎn)品的代銷清單交給甲公司。則甲公司該批

產(chǎn)品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）=

A.3月5日

B.8月28日

C.9月1日

D.10月5日

參考答案：C

答案解析：

第4題:

1

某商貿(mào)公司，2009年2月從國外進(jìn)口一批糧食白酒（合計5000公斤），已知該

批應(yīng)稅消費品的關(guān)稅完稅價格為900000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧

食白酒的消費稅稅率為20%,定額消費稅為0.5元/斤。該批消費品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)

繳納的消費稅稅額（）元。

A.271250

B.339062.5

C.273750

D.276250

參考答案：D

答案解析：

（1）組成計稅價格=（900000+180000+5000X0.5X2）4-（1-20%）=1356

250（元）；（2）應(yīng)繳納消費稅稅額=1356250X20%+5000X0.5X2=276250（元）。

第5題：

下列關(guān)于放棄免稅權(quán)的陳述，不正確的是（）o

A.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形

式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案

B.放棄免稅權(quán)的納稅人一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人

的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值

稅專用發(fā)票

C.納稅人中請放棄免稅權(quán)，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放

棄免稅權(quán)

D.放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅

參考答案：C

答案解析：

納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用

稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇

部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

第6題：

在按照組成計稅價格計算繳納消費稅時，其中包括的利潤是根據(jù)應(yīng)稅消費品的全

國平均成本利潤率計算的。應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率由（）確定。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.省級國家稅務(wù)局

C.國家稅務(wù)總局

D.財政部

參考答案：C

答案解析：

1993年12月28日與2006年3月，國家稅務(wù)總局頒發(fā)了《消費稅若干具體問題

的規(guī)定》，明確了應(yīng)稅消費品全國平均成本利潤率。

2

第7題：

企業(yè)的應(yīng)納稅額以人民幣為計算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額，須按外匯

市場價格折合成人民幣計算。下列有關(guān)不同企業(yè)可以選擇的折合率的說法，正確

的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)可以選擇當(dāng)月月末的國家外匯牌價

B.商業(yè)企業(yè)可以選擇當(dāng)月平均的國家外匯牌價

C.金融業(yè)可以選擇當(dāng)月月末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價

D.保險業(yè)可以選擇當(dāng)月月末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價

參考答案：D

答案解析：

金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，金融業(yè)按其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人

民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額，保險業(yè)按其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國

人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額。其他企業(yè)，人民幣的折合率可以選擇當(dāng)天,

也可以選擇當(dāng)月1日的國家外匯牌價。

第8題：

納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自

治區(qū)、直轄市的，其開采的礦產(chǎn)品的納稅地點是（）。

A.開采地

B.核算單位所在地

C.由核算地國家稅務(wù)機關(guān)決定

D.由納稅人自己選擇

參考答案：A

答案解析：

現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位

不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。

第9題：

下列各項中，按照有關(guān)規(guī)定，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）o

A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B.中國銀行自用的土地

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房用地

D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

參考答案：A

答案解析：

第10題：

甲公司共擁有兩套相同的房屋，原價均為1000000元。一套用于生產(chǎn)經(jīng)營，另

一套則租給了乙公司，每年收取租金收入60000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定在計算房產(chǎn)稅時

允許減除的比例為30%,則甲公司每年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為（）o

3

兒72元

00一

兀

0

440

B.1

元

0

560

C.1元

0

680

D.1

：C

答案

參考

：

解析

答案

）。

00（元

156

2%=

0X1

000

%+6

）Xl.2

-30%

X（1

000

1000

題：

第11

）。

是（

稅的

車船

繳納

應(yīng)該

規(guī)定

有關(guān)

按照

中，

各項

下列

用車船

A.警

車輛

專用

疾人

B.殘

撈漁船

C.捕

殖漁船

D.養(yǎng)

：B

答案

參考

：

解析

答案

。

船稅

征車

以免

船可

殖漁

、養(yǎng)

漁船

捕撈

船、

用車

，警

規(guī)定

稅法

現(xiàn)行

題：

第12

）0

（

的是

依據(jù)

計稅

業(yè)稅

為營

額作

入全

以收

必須

中，

各項

下列

入

的收

取得

旅游

境內(nèi)

游團(tuán)

織旅

業(yè)組

游企

內(nèi)旅

A.國

款

部價

的全

收取

托方

向委

理者

告代

B.廣

入

息收

的利

取得

業(yè)務(wù)

貸款

抵押

從事

當(dāng)業(yè)

C.典

收入

票價

得的

出取

行演

人進(jìn)

D.個

：C

答案

參考

：

解析

答案

單位

其他

付給

者支

旅游

去替

費減

旅游

取的

，以收

旅游

境外

團(tuán)到

旅游

組織

企業(yè)

旅游

向

理者

為代

業(yè)額

的營

理業(yè)

告代

，廣

稅法

現(xiàn)行

我國

根據(jù)

額；

營業(yè)

額為

的余

費等

的房

;

余額

后的

布費

告發(fā)

的廣

布者

告發(fā)

給廣

去付

用減

外費

和價

價格

全部

取的

方收

委托

公司

、演出

單位

所的