發票管理制度?一、總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及發票的各類事項。3.職責分工財務部負責制定和完善公司發票管理制度，并組織實施和監督。負責發票的購買、保管、發放、繳銷等工作。負責指導、審核公司各部門發票的開具、取得及使用情況。負責稅務申報及繳納工作，確保發票使用符合稅務法規要求。各業務部門負責本部門業務活動中發票的申請、開具、取得及傳遞等工作。按照發票管理規定，妥善保管取得的發票及相關業務資料。配合財務部做好發票管理相關工作，接受財務部的監督和檢查。二、發票的種類及適用范圍1.發票種類增值稅專用發票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等交易。增值稅普通發票：包括折疊票、卷票和電子普通發票，適用于公司與小規模納稅人、個人消費者之間的銷售交易，以及增值稅應稅項目中不得開具專用發票的其他情形。機動車銷售統一發票：用于公司銷售機動車時開具。通用機打發票：根據業務實際需要，在特定地區或行業使用的發票。2.適用范圍公司銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，應按照規定向購買方開具發票。公司購買貨物、接受勞務或服務等，應向銷售方取得合法有效的發票。三、發票的開具1.開具原則發票開具應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。發票開具的項目應齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。2.開具流程業務部門申請：業務部門在發生銷售業務并確認收入實現后，填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等信息，并提交相關業務合同或協議等資料作為附件。財務部審核：財務部收到《發票開具申請表》及相關資料后，對開票信息的準確性、完整性以及業務的真實性進行審核。審核內容包括客戶信息是否正確、交易內容是否符合公司經營范圍及業務實際情況、金額與稅額計算是否準確等。如審核無誤，在申請表上簽字確認；如發現問題，及時與業務部門溝通并要求其修改完善。發票開具：經財務部審核通過后，開票人員根據審核后的信息，通過防偽稅控系統或其他開票軟件開具發票。開具發票時，應確保發票代碼、號碼與紙質發票一致，發票內容與申請表及相關資料相符。發票交付：發票開具后，由業務部門負責將發票及時交付給客戶。對于增值稅專用發票，原則上應通過郵寄或專人送達等方式確?？蛻裟馨踩?、及時收到發票，并要求客戶在發票簽收單上簽字確認。如客戶有特殊要求，需自提發票的，應要求客戶出示有效身份證件，并做好登記記錄。3.開具時限公司應按照增值稅納稅義務發生時間開具發票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。四、發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務或服務等經濟活動中，應向銷售方取得合法有效的發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定，發票內容應真實、完整、準確。不得取得虛開發票、偽造發票、作廢發票等不符合規定的發票，不得要求銷售方開具與實際交易不符的發票。2.取得流程業務經辦：業務部門在發生采購業務時，應主動向銷售方索取發票。經辦人員應認真審核發票的基本信息，包括發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、發票專用章等，確保發票內容與實際交易相符。發票審核：業務經辦人員取得發票后，應及時將發票及相關業務資料提交給本部門負責人進行初審。初審內容包括發票的真實性、完整性、合規性以及與業務的關聯性等。如初審通過，在發票背面簽字確認，并連同其他業務資料一并提交給財務部進行復審。財務部復審：財務部收到業務部門提交的發票及相關資料后，進行全面復審。復審除關注發票的基本信息外，還重點審核發票的開具內容是否符合稅收法規規定、發票格式是否規范、發票專用章是否清晰有效、發票與業務合同或協議是否一致等。如復審發現問題，應及時與業務部門溝通，要求其與銷售方聯系更換或補正發票。發票入賬：經財務部復審無誤的發票，按照公司財務核算規定及時進行賬務處理。對于增值稅專用發票，應在規定期限內進行認證抵扣，確保公司合法權益。3.特殊情況處理若因特殊原因無法取得發票，業務部門應及時向財務部說明情況，并提供相關證明材料，如合同協議、付款憑證、對方收款收據等。財務部根據實際情況進行評估，在確保業務真實、合理的前提下，按照公司財務制度規定進行相應處理。如取得的發票存在錯誤，應及時與銷售方聯系，要求其重新開具正確的發票。如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應取得銷售方開具的紅字發票及證明材料，并按照規定進行相應的賬務處理。五、發票的保管1.保管責任財務部設立專門的發票保管崗位，負責公司發票的日常保管工作。發票保管人員應具備責任心強、熟悉發票管理規定等條件。各業務部門應指定專人負責本部門取得發票及相關業務資料的臨時保管，并按照財務部要求及時移交發票。2.保管要求發票應存放于安全、干燥、防火、防潮、防蟲的專用場所，確保發票的完整性和安全性。增值稅專用發票應按照稅務機關的要求進行專柜存放，并實行專人專管。發票保管人員應建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、開具日期、取得日期、開具金額、取得金額、領用情況、繳銷情況等信息，確保賬實相符。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.盤點清查財務部應定期對發票進行盤點清查，確保發票的實際數量與保管臺賬記錄一致。盤點清查工作至少每年進行一次，并形成盤點報告。如發現發票丟失、被盜、損毀等情況，應立即向財務部負責人報告，并及時采取措施進行掛失、補辦等處理。同時，按照稅務機關的要求，辦理相關手續，接受稅務機關的處罰。六、發票的使用1.使用范圍公司發票僅限于在公司正常生產經營活動中，按照規定用途開具和使用，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。不得利用發票進行虛開、虛抵稅款等違法違規行為。2.使用登記發票保管人員應建立發票使用登記制度，對發票的領用、開具、作廢、紅字沖銷等情況進行詳細登記。登記內容包括發票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅額、領用人簽字等。業務部門領用發票時，應填寫《發票領用申請表》，注明領用發票的種類、數量、用途等信息，并經部門負責人簽字批準后，到財務部辦理領用手續。發票保管人員按照申請表內容發放發票，并在使用登記臺賬上進行記錄。3.作廢與紅字發票處理作廢發票：開具發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，不得隨意作廢發票。如因特殊原因需要作廢發票，應在防偽稅控系統或其他開票軟件中按照規定程序進行操作，并在紙質發票上注明"作廢"字樣，全聯次留存。同時，在發票使用登記臺賬上注明作廢原因及日期等信息。紅字發票：開具紅字發票應按照國家稅務總局的相關規定執行。一般情況下，由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，經稅務機關系統校驗通過后，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票。開具紅字發票時，應在發票上注明對應的藍字發票信息，并在發票使用登記臺賬上詳細記錄紅字發票開具的原因、對應藍字發票號碼及開具日期等信息。七、稅務申報與繳納1.稅務申報財務部應按照國家稅收法律法規及稅務機關的要求，及時、準確地進行納稅申報。納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、發票領用存報表、財務報表等相關資料。在申報過程中，應認真核對發票開具金額、稅額等信息，確保申報數據與發票實際情況相符。如發現申報數據有誤，應及時進行調整，并向稅務機關說明情況。2.稅款繳納根據稅務機關核定的納稅期限和金額，財務部應及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應通過銀行轉賬等合法方式進行，并取得完稅憑證。定期對稅款繳納情況進行核對和分析，確保公司納稅義務的履行符合法律法規要求，避免出現逾期繳納稅款等情況導致的稅務風險。八、監督與檢查1.內部監督財務部應定期對公司各部門發票的開具、取得、保管及使用情況進行檢查和監督，確保發票管理工作符合制度要求。檢查內容包括發票開具是否規范、取得發票是否合法有效、發票保管是否安全完整、發票使用是否符合規定等。各業務部門應配合財務部的監督檢查工作，如實提供發票及相關業務資料。對于檢查中發現的問題，財務部應及時下達整改通知，要求責任部門限期整改，并跟蹤整改情況。2.外部檢查應對如遇稅務機關等外部部門對公司發票管理情況進行檢查，財務部應積極配合，如實提供相關資料和信息。對于檢查中提出的問題，應認真分析原因，及時整改，并按照要求提交整改報告。根據外部檢查反饋的意見和建議，及時修訂和完善公司發票管理制度，加強發票管理工作，防范稅務風險。九、違規處理1.對于違反本制度規定，有下列行為之一的，由公司視情節輕重給予相應的處罰：未按照規定開具發票的，責令改正，沒收違法所得，可以并處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。未按照規定取得發票的，不得作為財務報銷憑證，由稅務機關責令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。轉借、轉讓、代開發票的，由稅務機關沒收違法所得，沒收作案工具，可以并處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，并處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重