酒店財務整套規章制度?一、總則1.目的本規章制度旨在規范酒店財務管理，確保財務工作的準確性、及時性和規范性，保障酒店資產安全，提高酒店經濟效益，為酒店的穩定運營和發展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。及時性原則：及時處理財務業務，提供財務信息，滿足管理決策需要。權責發生制原則：收入和費用的確認以權利和責任的發生為依據。二、財務機構與人員設置1.財務部門設置酒店設立獨立的財務部門，負責酒店財務管理和會計核算工作。財務部門下設會計核算、財務預算、資金管理、成本控制、稅務管理等崗位。2.人員職責分工財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定和完善財務管理制度和流程。組織編制酒店年度財務預算和財務決算報告，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保酒店資金鏈的穩定。監督財務核算工作，審核財務報表，保證財務信息的真實性和準確性。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理稅務事項和融資業務。會計人員負責酒店日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時反映酒店財務狀況和經營成果。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理酒店現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等。預算專員協助財務經理編制酒店年度財務預算，分解預算指標到各部門。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議。成本控制專員負責酒店成本核算和成本控制工作，制定成本控制目標和措施。分析成本變動原因，提出降低成本的合理化建議。監督成本費用的支出情況，審核各項成本費用報銷憑證。稅務專員熟悉國家稅收法規和政策，負責酒店稅務申報和繳納工作。進行稅務籌劃，合理降低酒店稅負。協調與稅務機關的關系，處理稅務相關問題。三、財務審批流程1.審批原則分級負責原則：根據費用金額大小和業務性質，實行分級審批制度。先申請后審批原則：所有費用支出必須先提交申請，經審批通過后方可執行。審批責任原則：審批人對審批事項的真實性、合法性和合理性負責。2.審批流程費用申請申請人填寫費用申請表，詳細說明費用支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關證明材料。部門審核申請人所在部門負責人對費用申請進行審核，核實事由的真實性和必要性，簽署審核意見。財務審核財務部門對費用申請進行審核，重點審核費用的合理性、合規性以及是否在預算范圍內，審核通過后簽署意見。審批人審批根據費用金額大小，按照分級審批權限，由相應的審批人進行審批。審批通過后在費用申請表上簽字批準。報銷支付申請人持審批通過的費用申請表和相關報銷憑證到財務部門辦理報銷手續，出納人員根據審批意見進行支付。四、貨幣資金管理1.現金管理酒店庫存現金限額由財務部門根據日常現金支出需要核定，一般不超過三天的日常零星開支。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需要坐支的，應事先報經開戶銀行審查批準。現金支出必須嚴格按照國家現金管理規定和酒店財務審批流程執行，嚴禁白條抵庫和超范圍使用現金。財務人員應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點結果如有差異，應及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理酒店應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經財務經理批準，并按照銀行規定辦理相關手續。銀行存款收支業務應嚴格遵守銀行結算制度，通過銀行轉賬結算的款項應及時準確入賬。每月末，財務人員應取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，如發現未達賬項，應及時查明原因并進行處理。3.票據及印章管理酒店應加強對支票、匯票、本票等票據的管理，設立票據登記簿，詳細記錄票據的購買、使用、作廢等情況。空白支票必須嚴格保管，如有遺失，應立即向銀行掛失，并采取相應的補救措施。財務專用章和法人章應分別由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用時應履行審批手續，登記使用情況。五、應收賬款管理1.應收賬款的確認與記錄酒店應按照權責發生制原則，及時確認應收賬款。在提供服務或商品后，應根據合同約定或實際發生情況，準確記錄應收賬款的金額、客戶信息、賬齡等。財務部門應定期對應收賬款進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。2.應收賬款的催收建立應收賬款催收責任制度，明確各部門和人員在應收賬款催收工作中的職責。應收賬款責任人應定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時催收逾期賬款。對于逾期時間較長的賬款，應采取多種催收方式，如電話催收、上門催收、發函催收等，并做好催收記錄。如發現客戶存在財務困難或其他可能影響付款能力的情況，應及時報告財務經理，采取相應的風險防范措施，如調整信用政策、要求客戶提供擔保等。3.壞賬管理酒店應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序確認壞賬損失。壞賬損失的確認應符合國家財務制度和稅務法規的規定，并報經管理層批準。已確認的壞賬損失應進行單獨核算，并在財務報表中予以披露。六、存貨管理1.存貨的分類與計價酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品、物料用品等。存貨應按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.存貨的采購與驗收存貨采購應根據酒店經營需要和庫存情況，編制采購計劃，經審批后組織實施。采購人員應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。存貨到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收，核對物資的品種、規格、數量、質量等是否與采購合同一致。驗收合格后，辦理入庫手續，并填寫入庫單。3.存貨的保管與領用倉庫應建立健全存貨保管制度，分類存放存貨，確保存貨的安全和完整。存貨領用應填寫領用單，注明領用部門、用途、數量等信息，經審批后到倉庫領取。倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，核實存貨數量，確保賬實相符。盤點結果如有差異，應及時查明原因并進行處理。4.存貨的清查與處置酒店應定期對存貨進行全面清查，每年至少進行一次。清查內容包括存貨的數量、質量、價值等。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。盤盈的存貨應沖減管理費用；盤虧、毀損的存貨，屬于正常損耗的，計入管理費用，屬于非正常損失的，計入營業外支出，并按照規定進行稅務處理。對于長期積壓、呆滯的存貨，應及時清理處置，減少資金占用。處置存貨應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。七、固定資產管理1.固定資產的定義與分類固定資產是指酒店為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。固定資產應按照用途和性質進行分類，便于管理和核算。2.固定資產的購置與驗收固定資產購置應根據酒店經營發展需要，編制購置計劃，經審批后組織實施。購置固定資產應選擇合適的供應商，簽訂購置合同，確保資產的質量和價格合理。固定資產到貨后，使用部門應組織驗收，核對資產的型號、規格、數量、質量等是否與購置合同一致。驗收合格后，辦理入庫手續，并填寫入庫單。同時，財務部門應根據購置發票等憑證進行賬務處理，確認固定資產的入賬價值。3.固定資產的折舊與攤銷固定資產應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報經管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。對于已提足折舊仍繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產，不再計提折舊。對于符合條件的固定資產改良支出，應予以資本化，計入固定資產成本，并按照規定計提折舊；對于不符合資本化條件的固定資產修理費用，應計入當期損益。4.固定資產的清查與處置酒店應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次。清查內容包括固定資產的數量、使用狀況、完好程度等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入營業外收入；盤虧、毀損的固定資產，應按照其賬面價值扣除保險賠償和過失人賠償后的余額，計入營業外支出。對于閑置、報廢或不需用的固定資產，應及時進行處置。處置固定資產應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。處置固定資產的凈收益或凈損失，應計入營業外收入或營業外支出。八、成本費用管理1.成本費用的分類與核算酒店成本費用包括營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業成本是指酒店在經營過程中發生的與提供服務或商品相關的直接成本，如原材料成本、客房用品成本、餐飲成本等。營業成本應按照權責發生制原則進行核算，準確歸集和分配到各項經營業務中。營業稅金及附加是指酒店按照國家規定應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。營業稅金及附加應按照稅法規定的稅率和計算方法進行計算和繳納，并計入當期損益。銷售費用是指酒店為銷售商品或提供服務而發生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算，準確反映銷售費用的發生情況。管理費用是指酒店為組織和管理經營活動而發生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出。財務費用是指酒店為籌集資金而發生的各項費用，如利息支出、手續費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確反映財務費用的發生情況。2.成本費用的控制建立成本費用控制制度，明確各部門和人員在成本費用控制中的職責。制定成本費用控制目標和措施，定期對成本費用進行分析和考核，及時發現問題并采取改進措施。加強對采購環節的成本控制，選擇合適的供應商，降低采購成本。同時，優化庫存管理，減少庫存積壓，降低存貨成本。嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。對于可控費用，應制定費用限額標準，實行限額控制。3.成本費用的分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，評估成本費用控制措施的執行效果。建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門和人員，與績效考核掛鉤。對成本費用控制效果好的部門和人員給予獎勵，對成本費用超支的部門和人員進行處罰。九、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據酒店的經營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋酒店經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資產、負債等，形成完整的預算體系。準確性原則：預算編制應基于客觀事實和歷史數據，充分考慮各種因素的影響，確保預算數據的準確可靠。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。如有特殊情況需要調整，應按照規定的程序進行審批。2.預算編制流程下達預算編制通知：財務部門根據酒店年度經營目標和戰略規劃，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，檢查預算數據的準確性、合理性和完整性。審核通過后，進行匯總，編制酒店年度財務預算草案。預算草案審議與批準：酒店管理層對財務部門編制的年度財務預算草案進行審議，提出修改意見。根據審議意見，財務部門對預算草案進行修改完善，形成正式的年度財務預算報告，報經酒店董事會或總經理辦公會批準后執行。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度和差異情況。建立預算執行分析制度，定期對預算執行情況進行分析，找出預算執行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。對于預算執行過程中出現的重大差異或特殊情況，應及時報告管理層，研究解決方案，并按照規定的程序進行預算調整。4.預算調整預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則。只有在市場環境、經營條件等發生重大變化，導致原預算無法執行的情況下，才能進行預算調整。預算調整申請應由提出調整的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并附上相關證明材料。預算調整申請表經部門負責人審核后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，提交酒店管理層審批。經管理層批準后，財務部門對預算進行調整，并相應調整相關財務報表和預算指標。十、財務報告與財務分析1.財務報告編制酒店應按照國家統一的會計制度和財務報表格式的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映酒店的