內(nèi)部審計管理規(guī)定?一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，防范經(jīng)營風險，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，修訂本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則內(nèi)部審計工作遵循獨立性、客觀性、權(quán)威性、公正性的原則，依法依規(guī)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行監(jiān)督、評價和鑒證。二、內(nèi)部審計機構(gòu)與人員（一）機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備必要的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門在公司董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作情況。（二）人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理配置人員，確保內(nèi)部審計工作的有效開展。（三）人員職責1.內(nèi)部審計部門負責人職責負責內(nèi)部審計部門的日常管理工作，制定年度審計計劃和工作方案。組織實施內(nèi)部審計項目，對審計工作質(zhì)量負責。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部審計機構(gòu)的關(guān)系。向?qū)徲嬑瘑T會報告內(nèi)部審計工作情況，提出改進建議。2.內(nèi)部審計人員職責按照審計計劃和工作方案開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議。撰寫審計報告，對審計結(jié)果的真實性、準確性負責。跟蹤檢查審計意見和建議的落實情況。三、內(nèi)部審計工作內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查公司財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等財務(wù)資料的真實性、完整性和合規(guī)性。2.檢查公司財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，有無違規(guī)違紀行為。3.審計公司資金的使用效益，確保資金安全、合理、有效使用。（二）經(jīng)濟責任審計1.對公司所屬各部門、各子公司負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計評價。2.審查負責人在任職期間的財務(wù)收支、資產(chǎn)運營、內(nèi)部控制等方面的情況。3.評價負責人的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計1.對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行審計。2.檢查內(nèi)部控制流程是否合理、有效，是否存在內(nèi)部控制缺陷。3.提出改進內(nèi)部控制的建議，促進公司完善內(nèi)部控制體系。（四）專項審計1.根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對特定項目、業(yè)務(wù)或事項進行專項審計。2.如工程項目審計、物資采購審計、合同審計等，審查相關(guān)項目的真實性、合法性和效益性。四、內(nèi)部審計工作程序（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理需要和風險狀況，每年年初制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容，并報審計委員會批準。（二）審計準備1.根據(jù)批準的審計計劃，成立審計組，指定審計組長。2.審計組應(yīng)制定具體的審計工作方案，明確審計步驟、方法和人員分工。3.審計組應(yīng)提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間等事項。（三）審計實施1.審計組通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方式開展審計工作。2.審計人員應(yīng)如實記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿，并由被審計單位相關(guān)人員簽字確認。（四）審計報告1.審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見，審計組應(yīng)對意見進行分析研究，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，報審計委員會審批。審計委員會根據(jù)審批意見，決定是否向公司管理層通報審計結(jié)果。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。對整改不力的單位，應(yīng)進行督促和問責。五、審計工作質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量控制制度1.內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標準和控制要求。2.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)包括審計計劃制定、審計證據(jù)收集、審計工作底稿編制、審計報告撰寫、審計整改跟蹤等方面的內(nèi)容。（二）審計質(zhì)量監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計質(zhì)量監(jiān)督檢查可采取內(nèi)部自查、交叉檢查、外部評估等方式進行。（三）審計工作底稿管理1.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰地記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。2.審計工作底稿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，并由審計人員簽字確認。3.審計工作底稿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）審計報告審核1.審計報告初稿形成后，應(yīng)由內(nèi)部審計部門負責人、審計組長和其他相關(guān)人員進行審核。2.審核內(nèi)容包括審計報告的格式、內(nèi)容、邏輯、審計意見和建議的合理性等方面。3.經(jīng)審核后的審計報告應(yīng)報審計委員會審批。六、審計結(jié)果運用（一）管理層決策參考1.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計結(jié)果，將其作為決策的重要參考依據(jù)。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向管理層提交審計綜合報告，反映公司經(jīng)營管理中存在的問題和風險，并提出改進建議。（二）干部考核評價1.經(jīng)濟責任審計結(jié)果應(yīng)作為公司干部考核、任免的重要依據(jù)。2.對審計發(fā)現(xiàn)存在問題的干部，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處理。（三）完善內(nèi)部控制1.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤檢查內(nèi)部控制制度的改進情況，確保內(nèi)部控制體系的有效性。七、獎勵與處罰（一）獎勵1.對在內(nèi)部審計工作中表現(xiàn)突出、成績顯著的內(nèi)部審計人員，公司給予表彰和獎勵。2.獎勵方式包括榮譽稱號、獎金、晉升等。（二）處罰1.對違反本規(guī)定、不配合內(nèi)部審計工作或存在違規(guī)違紀行為的被審計單位和個人，公司視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰方式包括批評教育、