福州金安印章有限公司財務、會計管理和內部控制制度?一、總則1.目的為加強福州金安印章有限公司（以下簡稱"公司"）的財務、會計管理，規范財務行為，完善內部控制，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務、會計管理和內部控制遵循合法性、規范性、真實性、準確性、完整性、及時性、效益性原則，確保公司財務活動合法合規、財務信息真實可靠，有效防范財務風險。二、財務、會計管理機構及職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等崗位人員，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有效開展。2.財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理、會計核算和內部控制工作，制定財務戰略和財務管理制度，確保公司財務工作符合法律法規和公司發展要求。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持，對公司的財務狀況和經營成果負責。負責財務部門的團隊建設和人員管理，提高財務人員的業務素質和工作能力。協調公司與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。3.會計職責按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司管理層提供財務決策支持。負責公司各項費用的審核、報銷工作，嚴格執行財務審批制度，控制費用支出。負責公司稅務申報、繳納等稅務管理工作，合理籌劃稅務，降低稅務成本。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。4.出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。負責辦理公司日常資金收付業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責編制資金日報表，定期向財務負責人匯報資金收支情況。負責保管公司財務印章、空白支票等重要票據，嚴格按照規定使用和保管。三、財務、會計管理制度1.財務預算管理制度公司實行全面預算管理，每年年初由財務部門牽頭，各部門配合，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。財務預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮公司的戰略目標、經營計劃和市場環境等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。財務預算經公司董事會審議通過后，由各部門負責組織實施，并嚴格按照預算執行。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況，及時發現問題并提出改進措施。年度終了，財務部門應對預算執行情況進行全面總結和評價，分析預算差異原因，為下一年度預算編制提供參考依據。2.收入管理制度公司收入主要包括印章制作收入、印章維修收入、相關服務收入等。財務部門應建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和核算方法，確保收入的及時、足額確認和準確核算。銷售部門應及時與客戶簽訂合同或協議，明確雙方的權利和義務，確保收入的實現具有法律依據。財務部門應根據合同約定和實際收款情況，確認收入的實現，并進行相應的賬務處理。對于預收賬款，財務部門應建立臺賬進行管理，及時跟蹤合同執行情況，在收入實現時，按照規定結轉預收賬款。公司應加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保應收賬款的安全回收。對于逾期應收賬款，應制定專門的催收措施，并及時向公司管理層匯報。3.成本費用管理制度公司成本費用主要包括原材料采購成本、人工成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。財務部門應建立健全成本費用管理制度，明確成本費用的核算范圍、核算方法和控制措施，確保成本費用的合理歸集和有效控制。采購部門應嚴格按照公司采購制度進行原材料采購，確保采購價格合理、質量合格。財務部門應加強對采購成本的核算和控制，對采購發票進行嚴格審核，確保采購成本的真實性和準確性。人力資源部門應根據公司實際情況，制定合理的薪酬福利制度，明確薪酬結構和計算方法，確保人工成本的合理支出。財務部門應按照規定計提和發放工資、獎金等薪酬福利，加強對人工成本的核算和分析。公司應加強對各項費用的控制，建立費用審批制度，明確費用報銷標準和審批流程。財務部門應嚴格按照審批制度對費用報銷進行審核，對不符合規定的費用不予報銷。同時，應定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關鍵點，采取有效措施降低費用支出。4.固定資產管理制度公司固定資產主要包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。財務部門應建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策和核算方法，確保固定資產的準確核算和有效管理。固定資產購置應按照公司采購制度進行，由使用部門提出申請，經審批后由采購部門負責采購。財務部門應參與固定資產采購的全過程，對采購合同進行審核，確保固定資產的采購價格合理、質量合格。固定資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規定計提折舊。使用部門應負責固定資產的日常維護和管理，確保固定資產的正常使用。公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行賬務處理。5.無形資產管理制度公司無形資產主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。財務部門應建立健全無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷政策和核算方法，確保無形資產的準確核算和有效管理。無形資產購置應按照公司采購制度進行，由使用部門提出申請，經審批后由采購部門負責采購。財務部門應參與無形資產采購的全過程，對采購合同進行審核，確保無形資產的采購價格合理、權利清晰。無形資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規定進行攤銷。使用部門應負責無形資產的日常維護和管理，確保無形資產的正常使用。公司應定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值準確反映其市場價值和實際使用價值。對于無形資產的處置，應按照規定進行審批和賬務處理。6.財務報告制度公司應按照國家統一的會計制度和財務管理制度，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經會計主管審核、財務負責人審批后對外報送。財務報告對外報送前，應進行審計，確保財務報告的真實性和準確性。公司應定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。同時，應關注財務報告中的異常情況，及時發現問題并提出改進措施。四、內部控制制度1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規，防范財務風險。提高公司財務信息的真實性、準確性、完整性，為公司決策提供可靠依據。促進公司各項業務活動的有效開展，提高公司經濟效益。保護公司資產的安全完整，防止資產流失。2.內部控制原則全面性原則。內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、財務報告等各個方面。重要性原則。內部控制應關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環節，合理確定控制重點，確保內部控制的有效性。制衡性原則。內部控制應在公司內部建立相互制約、相互監督的機制，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制衡。適應性原則。內部控制應根據公司內外部環境的變化和公司發展戰略的調整，及時進行修訂和完善，確保內部控制的適應性和有效性。3.內部控制措施不相容職務分離控制明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。例如，授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等職務應相互分離。授權審批控制建立健全授權審批制度，明確授權審批的范圍、權限、程序、責任等。公司各項財務活動應經過適當的授權審批，未經授權不得辦理相關業務。會計系統控制按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實、準確、完整。加強會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案的管理，確保會計檔案的安全完整。財產保護控制加強對公司資產的實物管理，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。建立資產臺賬，記錄資產的購置、使用、維修、處置等情況。加強對資產的安全防范措施，確保資產的安全完整。預算控制實行全面預算管理，加強對預算編制、執行、分析、考核等環節的控制。嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。運營分析控制定期對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。同時，應關注公司運營中的異常情況，及時發現問題并提出改進措施。績效考評控制建立健全績效考評制度，對公司各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行考核評價。績效考評結果應與薪酬分配、晉升獎勵、崗位調整等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和工作質量。4.內部控制監督公司設立內部審計部門，負責對公司內部控制制度的執行情況進行監督檢查。內部審計部門應定期對公司財務活動、內部控制制度進行審計，及時發現問題并提出改進建議。財務部門應定期對公司財務管理制度和內部控制制度的執行情況進行自查自糾，及時發現問題并進行整改。公司管理層應定期對公司內部控制制度的有效性進行評價，根據評價結果及時調整和完善內部控制制度，確保內部控制制度的有效性。五、財務、會計檔案管理制度1.檔案范圍財務、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、財務印章、空白支票等與財務、會計工作相關的資料。2.檔案整理會計人員應定期對財務、會計檔案進行整理，按照檔案類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案的整齊、有序。3.檔案保管財務、會計檔案應指定專人負責保管，設立專門的檔案保管場所，確保檔案的安全完整。檔案保管期限應按照國家相關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。4.檔案查閱公司內部人員查閱財務、會計檔案，應經財務負責人批準，并辦理查閱登記手續。