某集團公司審計管理有關制度?一、總則（一）目的為了加強某集團公司（以下簡稱"集團"）的審計監督，規范審計行為，保障集團資產安全、完整，提高集團經濟效益，促進集團健康發展，根據國家有關法律法規和集團實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。（三）審計原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，客觀公正地開展審計工作。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規和集團規章制度為準繩，如實反映審計事項，不偏不倚地作出審計結論。3.全面性原則：對各單位的財務收支、經濟活動及內部控制等進行全面審計監督。4.重要性原則：根據審計事項的重要程度，合理確定審計重點，提高審計工作效率。二、審計機構與人員（一）審計機構設置集團設立獨立的審計部，在集團董事會的領導下，負責集團內部審計工作。審計部對各單位的財務收支、經濟活動及內部控制等進行審計監督。（二）審計人員配備審計部配備具備專業知識和技能的審計人員，審計人員應具備相應的審計、財務、經濟、法律等專業知識，并取得相關職業資格證書。（三）審計人員職責1.制定審計計劃和審計方案：根據集團年度工作安排和審計重點，制定年度審計計劃和具體審計方案。2.實施審計工作：按照審計計劃和審計方案，對被審計單位進行審計，收集審計證據，編制審計工作底稿。3.出具審計報告：對審計事項進行綜合分析，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改情況：對被審計單位的審計整改情況進行跟蹤檢查，確保審計意見和建議得到有效落實。5.參與集團內部控制建設：協助集團完善內部控制制度，提出改進建議，防范經營風險。三、審計工作內容與流程（一）財務審計1.審計內容審查財務報表的真實性、合法性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。檢查會計憑證、賬簿、報表等會計資料的真實性、準確性和合規性。核實財務收支的合規性，檢查各項收入是否足額入賬，各項支出是否符合規定的范圍和標準。審查財務內部控制制度的建立和執行情況，評估內部控制的有效性。2.審計流程審計準備階段：制定財務審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；組建審計組，配備審計人員；收集與被審計單位相關的財務資料和文件。審計實施階段：進駐被審計單位，召開審計進點會；審查財務會計資料，進行賬賬、賬證、賬實核對；實施內部控制測試，評價內部控制的有效性；收集審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：審計組對審計事項進行綜合分析，撰寫審計報告初稿；征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋意見；審計組根據被審計單位反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告；將審計報告提交集團董事會或管理層。（二）經濟責任審計1.審計內容審查被審計單位負責人任職期間的財務收支情況，包括預算執行情況、資產負債情況、經營成果情況等。評價被審計單位負責人任職期間的經濟責任履行情況，包括經營業績、內部控制、廉潔自律等方面。檢查被審計單位負責人任職期間的重大決策、重大項目建設、重大資金使用等情況，評估決策的科學性和效益性。2.審計流程審計準備階段：根據集團組織人事部門的委托，制定經濟責任審計計劃；組建審計組，明確審計人員分工；收集與被審計單位負責人相關的資料，包括任職文件、述職報告、財務報表等。審計實施階段：進駐被審計單位，召開審計進點會；開展財務審計，審查財務收支的真實性、合法性和合規性；實施經濟責任審計評價，收集相關證據，評價被審計單位負責人的經濟責任履行情況；編制審計工作底稿。審計報告階段：審計組對審計事項進行綜合分析，撰寫經濟責任審計報告初稿；征求被審計單位負責人及相關部門意見；審計組根據反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式經濟責任審計報告；將審計報告提交集團董事會、管理層及組織人事部門。（三）內部控制審計1.審計內容審查內部控制制度的健全性，檢查內部控制制度是否覆蓋所有業務環節和關鍵崗位。評價內部控制制度的有效性，檢查內部控制制度是否得到有效執行，能否防范經營風險。查找內部控制存在的缺陷和薄弱環節，提出改進建議，促進內部控制制度的完善。2.審計流程審計準備階段：制定內部控制審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；了解被審計單位的基本情況，包括組織架構、業務流程、內部控制制度等；收集與內部控制相關的資料和文件。審計實施階段：進駐被審計單位，召開審計進點會；對內部控制制度進行調查了解，繪制業務流程圖和內部控制流程圖；實施內部控制測試，抽取一定數量的樣本進行檢查，評價內部控制的有效性；收集審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：審計組對審計事項進行綜合分析，撰寫內部控制審計報告初稿；征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋意見；審計組根據被審計單位反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式內部控制審計報告；將審計報告提交集團董事會或管理層。（四）專項審計1.審計內容根據集團管理需要，對特定事項進行專項審計，如工程項目審計、物資采購審計、對外投資審計等。2.審計流程審計準備階段：根據集團安排，確定專項審計項目；制定專項審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和方法；組建審計組，配備審計人員；收集與專項審計事項相關的資料和文件。審計實施階段：進駐被審計單位，召開審計進點會；開展專項審計工作，審查相關資料和文件，收集審計證據，編制審計工作底稿。審計報告階段：審計組對審計事項進行綜合分析，撰寫專項審計報告初稿；征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋意見；審計組根據被審計單位反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式專項審計報告；將審計報告提交集團董事會或管理層。四、審計工作權限（一）要求報送資料權審計部有權要求被審計單位按時報送財務報表、會計憑證、賬簿、審計報告等相關資料。（二）檢查權審計人員有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資產等相關資料和資產，被審計單位應予以配合。（三）調查取證權審計人員有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，索取相關證明材料，有關單位和個人應如實提供。（四）制止和糾正權對被審計單位正在進行的違反財經法規和集團規章制度的行為，審計人員有權予以制止和糾正；制止無效的，經集團領導批準，可暫停撥付有關款項或責令停止使用有關資產。（五）建議權審計部有權對審計發現的問題提出改進建議，督促被審計單位整改；對違反財經法規和集團規章制度的單位和個人，有權建議給予相應的處罰。五、審計工作質量控制（一）審計計劃管理1.審計部應根據集團年度工作安排和審計重點，于每年年初制定年度審計計劃，并報集團董事會批準。2.年度審計計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容。3.審計部應根據年度審計計劃，合理安排審計資源，確保審計工作順利開展。（二）審計方案制定1.審計組應根據審計計劃，結合被審計單位實際情況，制定具體的審計方案。2.審計方案應明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟、審計人員分工等內容。3.審計方案應經審計部負責人審核批準后實施。（三）審計工作底稿編制1.審計人員應按照審計方案和審計程序，及時編制審計工作底稿。2.審計工作底稿應記錄審計過程和審計證據，內容應真實、完整、準確、清晰。3.審計工作底稿應經審計組組長審核簽字，并妥善保管。（四）審計報告撰寫1.審計組應在審計工作結束后，及時撰寫審計報告。2.審計報告應內容完整、表述清晰、證據充分、結論明確，客觀公正地反映審計事項。3.審計報告應經審計部負責人審核、集團領導審批后出具。（五）審計檔案管理1.審計部應建立健全審計檔案管理制度，對審計項目資料進行分類整理、歸檔保管。2.審計檔案應包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。3.審計檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。六、審計整改與跟蹤（一）審計整改要求1.被審計單位應根據審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.被審計單位應在規定時間內將整改情況書面報告審計部，整改報告應包括整改措施、整改結果、整改成效等內容。（二）審計跟蹤檢查1.審計部應建立審計整改跟蹤檢查機制，對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查。2.審計跟蹤檢查可采取書面審查、實地檢