集團內部控制管理制度?一、總則1.目的為了加強三九集團（以下簡稱"集團"）內部控制，提高集團運營效率和效果，保障集團資產安全，確保財務報告及相關信息真實完整，促進集團實現發展戰略，特制定本內部控制管理制度。2.適用范圍本制度適用于三九集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則全面性原則：內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋集團及所屬各單位的各種業務和事項。重要性原則：內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。適應性原則：內部控制應當與集團經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。二、內部控制環境1.治理結構集團建立健全了規范的公司治理結構，明確了股東大會、董事會、監事會和管理層的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。董事會對集團內部控制的建立健全和有效實施負責，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，管理層負責組織領導集團內部控制的日常運行。2.組織架構根據集團戰略規劃和業務發展需要，合理設置了內部職能部門，明確了各部門的職責權限和工作流程，確保各部門之間職責清晰、相互協作、相互監督。定期對集團組織架構進行評估和優化，以適應集團發展和外部環境變化的需要。3.人力資源政策集團制定了完善的人力資源政策，包括員工招聘、培訓、績效考核、薪酬福利、晉升與辭退等方面，吸引和留住優秀人才，提高員工素質和工作積極性。加強對員工的職業道德教育和業務培訓，不斷提升員工的專業素養和風險意識。4.企業文化培育積極向上的企業文化，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。通過企業文化建設，增強員工的凝聚力和歸屬感，促進集團內部控制的有效實施。三、風險評估1.風險識別與評估集團建立了風險評估機制，定期對戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等進行識別、評估和分析。采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。2.風險應對策略根據風險評估結果，集團制定了相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。對于高風險業務和事項，采取風險規避策略；對于可降低的風險，通過優化業務流程、加強內部控制等措施降低風險；對于部分風險，可通過購買保險、簽訂合同等方式進行風險分擔；對于一些風險，在集團可承受范圍內，采取風險承受策略。四、控制活動1.不相容職務分離控制明確各崗位的職責權限，實施不相容職務分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監督。不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。2.授權審批控制集團制定了明確的授權審批制度，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。3.會計系統控制集團按照國家統一的會計準則制度，制定了適合集團實際情況的會計核算辦法和財務管理制度，規范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計電算化管理，建立健全會計信息系統安全防護機制，防止會計信息泄露和篡改。4.財產保護控制建立健全財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產，對重要資產設置必要的安全防護措施。5.預算控制集團實行全面預算管理制度，明確各部門在預算編制、執行、控制、調整、分析和考核等方面的職責權限，加強預算管理流程控制。定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算目標的實現。6.運營分析控制建立健全運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，及時發現運營活動中存在的問題，查找原因并提出改進措施。7.績效考評控制集團建立了科學合理的績效考評制度，對各部門和員工的工作業績、工作能力、工作態度等進行全面考核評價。將績效考評結果作為確定員工薪酬、晉升、獎勵或者辭退等的依據，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和效果。五、信息與溝通1.信息系統建設集團建立了完善的信息系統，涵蓋財務管理、人力資源管理、供應鏈管理、市場營銷等各個方面，實現了信息的集成與共享。加強信息系統的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，確保信息系統的穩定運行和數據安全。2.信息收集與傳遞明確各部門信息收集的職責和渠道，確保信息及時、準確、完整地收集到集團內部。建立信息傳遞機制，規范信息傳遞流程，確保信息在集團內部各部門之間、集團與所屬各單位之間及時傳遞和有效溝通。3.反舞弊機制集團建立了反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。鼓勵員工和外部人士舉報舞弊行為，對舉報屬實的給予獎勵，并嚴格保護舉報人權益。六、內部監督1.內部審計集團設立了獨立的內部審計機構，配備了專業的內部審計人員，對集團內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構定期制定審計計劃，對集團財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計，及時發現問題并提出改進建議。2.自我評價集團各部門定期對本部門內部控制的有效性進行自我評價，及時發現內部控制設計和運行中的缺陷，并采取措施加以改進。集團定期組織開展全面的內部控制自我評價工作，形成自我評價報告，向董事會和監事會報告內部控制的有效性及存在的問題。3.外部監督積極配合外部審計機構、監管部門等對集團內部控制的監督檢查，認真落實整改要求