某集團股份公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范某集團股份公司（以下簡稱"集團"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保集團財務工作的規范化、科學化和精細化，提高集團經濟效益，保障集團健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，不留死角。及時性原則：及時進行財務核算、報告和決策支持。效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源。二、財務組織與職責1.財務部門設置集團總部設財務部，各子公司、分公司根據業務規模和管理要求設置相應的財務機構或配備專職財務人員。2.財務部職責負責制定和完善集團財務管理制度、流程和標準。組織集團財務核算，編制財務報表，及時反映集團財務狀況和經營成果。進行財務預算編制、執行監控和分析，為集團決策提供財務依據。籌集和合理安排資金，確保集團資金鏈穩定，提高資金使用效率。加強成本費用控制，開展成本核算與分析，降低集團運營成本。負責稅務籌劃與管理，依法納稅，降低稅務風險。參與集團投資、融資、重大項目決策等工作，提供財務專業意見。對集團財務活動進行監督檢查，防范財務風險。負責財務檔案管理，確保財務資料的安全與完整。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責財務部門工作，組織實施財務管理制度，參與集團重大決策，協調財務與其他部門關系。會計人員職責：按照會計準則進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制報表等。出納人員職責：負責現金收付、銀行結算、票據管理等資金收支工作，確保資金安全。三、財務預算管理1.預算編制每年末，集團財務部組織各部門編制下一年度財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，各部門根據集團戰略目標和業務計劃提出預算草案，財務部進行審核、匯總和平衡，形成集團年度財務預算草案。預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。2.預算執行集團各部門嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部負責對預算執行情況進行監控，定期將實際執行數據與預算數據進行對比分析，及時發現差異并查明原因。對預算執行過程中的重大差異或調整事項，需經相關部門和領導審批后執行，并報財務部備案。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由提出調整申請的部門編制預算調整方案。預算調整方案經財務部審核，報集團管理層審批后執行。4.預算考核年末，財務部對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金使用效率等。根據考核結果進行獎懲，激勵各部門積極完成預算目標。四、資金管理1.資金籌集集團根據發展戰略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。籌集資金時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇最優融資方案。財務部負責制定資金籌集計劃，辦理相關融資手續，確保資金及時足額到位。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應遵循專款專用原則，嚴格按照預算安排使用資金。加強資金支付管理，對大額資金支付實行集體決策和聯簽制度。定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效率。3.資金結算規范資金結算流程，確保資金收付安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。建立資金對賬制度，定期與銀行核對賬目，及時發現和處理資金結算中的問題。4.資金監控財務部負責對集團資金進行實時監控，掌握資金動態。建立資金預警機制，對資金流量、存量等關鍵指標進行監控，當出現異常情況時及時發出預警信號，采取相應措施防范資金風險。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照資金管理規定進行管理，確保貨幣資金安全。應收賬款：加強應收賬款管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等流程，定期進行存貨清查，確保存貨賬實相符。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。固定資產購置應按照預算和審批程序進行，確保資產購置的合理性和必要性。定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數量和狀態，及時處理盤盈、盤虧等情況。按照規定計提固定資產折舊，準確核算固定資產成本。3.無形資產加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。對無形資產進行評估入賬，合理攤銷無形資產價值。做好無形資產的保護和保密工作，防止無形資產流失。六、成本費用管理1.成本費用核算建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、項目和方法。按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和崗位。加強采購成本控制，通過招標、詢價等方式降低采購價格。嚴格控制費用支出，對各項費用實行預算管理，嚴格審批程序，杜絕不合理開支。開展成本費用考核，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對未完成控制目標的進行懲罰。七、收入與利潤管理1.收入確認按照會計準則和相關法規規定，準確確認收入。加強銷售合同管理，明確收入確認的條件和時間，確保收入確認的準確性和及時性。2.利潤核算準確核算集團利潤總額，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。加強對利潤形成過程的監控和分析，及時發現影響利潤的因素并采取措施加以調整。3.利潤分配集團利潤分配應遵循法律法規和公司章程的規定。制定利潤分配方案時，應充分考慮集團發展需要、股東利益和社會責任等因素。利潤分配方案經股東大會審議通過后執行，并報財務部備案。八、稅務管理1.稅務登記與申報集團及所屬各單位按照規定辦理稅務登記，按時進行納稅申報。確保納稅申報數據的真實、準確、完整，避免漏報、錯報等情況。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低集團稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，充分利用稅收優惠政策。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立稅務風險預警機制。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務風險問題，避免稅務處罰和損失。九、財務報告與分析1.財務報告編制集團按照會計準則和相關法規要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映集團財務狀況和經營成果，數據計算準確，報表格式規范。財務部負責組織財務報告的編制工作，各部門應積極配合提供相關數據和資料。2.財務報告審核與報送財務報告編制完成后，由財務部負責人進行審核，確保報告質量。審核無誤的財務報告經集團管理層審批后，及時報送股東、監管部門等相關機構。3.財務分析定期開展財務分析工作，為集團決策提供支持。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示集團財務指標的變化情況和存在的問題，提出改進建議和措施。十、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用控制等各個環節。明確各崗位的職責和權限，規范財務操作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.內部控制執行與監督集團各部門嚴格執行財務內部控制制度，確保制度的有效實施。財務部定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，發現問題及時整改。內部審計部門對財務內部控制制度進行獨立審計，提出改進意見和建議，促進內部控制制度的不斷完善。十一、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等與財務工作相關的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務人員按照規定及時整理財務檔案，定期進行歸檔。檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和查閱。3.檔案保管與借閱設立專門的財務檔案保管場所，確保檔案的安全與完整。嚴格檔案