成都紅旗連鎖股份有限公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強成都紅旗連鎖股份有限公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常有序進行，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各分公司、子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，實行統一領導、分級管理的財務體制。二、財務機構與會計人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。2.會計人員配備公司配備具備專業資格的會計人員，會計人員應遵守職業道德，熟悉財經法律法規和財務制度，具備良好的業務素質和職業操守。會計人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織財務預算編制、執行和分析，監督財務收支，參與公司重大決策，協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。會計人員職責：按照國家統一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，進行財務分析，負責財務檔案管理，協助財務負責人做好財務管理工作。出納人員職責：負責現金收付、銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金、有價證券和有關印章，定期盤點現金，確保賬實相符。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司應按照國家統一會計制度的規定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性。如因特殊情況需要變更會計政策和會計估計，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。公司應按照國家統一會計制度的規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.財務報表編制公司應按照國家統一會計制度的規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報表編制完成后，應由財務負責人審核并簽字蓋章，報公司管理層審批后對外報送。四、財務預算管理1.預算編制原則堅持以戰略規劃為導向，結合公司年度經營目標，合理安排各項財務收支。遵循穩健性原則，充分考慮市場風險和不確定性，確保預算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合的編制方法，提高預算的科學性和準確性。2.預算編制程序每年第四季度，公司管理層根據公司戰略規劃和年度經營目標，提出下一年度財務預算編制的總體要求和目標。各部門根據公司總體要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，下達正式年度財務預算。3.預算執行與控制各部門應嚴格按照公司下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并提出改進措施。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序進行審批。預算調整應充分論證其必要性和可行性，確保調整后的預算更加科學合理。4.預算分析與考核財務部門應定期編制預算執行情況分析報告，對預算執行結果與預算目標的差異進行分析，找出原因，提出改進建議。公司應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。五、資金管理1.資金籌集公司應根據自身經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司籌集資金應嚴格遵守國家法律法規和金融政策，確保資金來源合法合規。在進行股權融資或債權融資時，應按照規定程序進行審批，并簽訂相關合同協議，明確各方權利義務。2.資金使用公司應建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策或聯簽制度。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規行為。加強資金日常管理，定期進行資金盤點，確保資金安全。對于庫存現金，應按照規定限額留存，超過限額的現金應及時存入銀行。對于銀行存款，應定期與銀行進行對賬，發現問題及時處理。3.資金調度公司應根據資金狀況和經營需要，合理安排資金調度，確保資金的平衡和有效使用。在進行資金調度時，應充分考慮資金成本、資金風險等因素，選擇最優的資金調度方案。對于重大資金調度事項，應報公司管理層審批。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應嚴格按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。應收賬款：公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.固定資產公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、折舊政策等。固定資產應按照規定進行初始計量和后續計量，確保固定資產核算準確。加強固定資產日常管理，定期對固定資產進行清查盤點，及時發現和處理固定資產的盤盈、盤虧、毀損等情況。固定資產清查盤點結果應及時報公司管理層審批，并進行相應的賬務處理。按照規定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更折舊方法的，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。3.無形資產公司應建立無形資產管理制度，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷政策等。無形資產應按照規定進行初始計量和后續計量，確保無形資產核算準確。加強無形資產日常管理，定期對無形資產進行清查盤點，及時發現和處理無形資產的減值、轉讓等情況。無形資產清查盤點結果應及時報公司管理層審批，并進行相應的賬務處理。按照規定攤銷無形資產，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更攤銷方法的，應按照規定程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。七、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算準確。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，并嚴格執行。財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。對于超預算的成本費用支出，應嚴格按照規定程序進行審批。3.成本費用報銷公司應建立成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，按照規定填寫報銷單，并經相關人員審批后報銷。加強對成本費用報銷的審核，審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額的合理性，報銷手續的完備性等。對于不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進公司可持續發展。同股同權、同股同利原則：按照股東持有的股份比例進行利潤分配，確保股東利益公平。2.利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，首先應彌補以前年度虧損，然后按照下列順序進行分配：提取法定盈余公積金：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金：根據公司股東大會決議，提取任意盈余公積金。向股東分配利潤：按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序公司利潤分配方案由董事會根據公司當年盈利情況和發展需要提出，經股東大會審議通過后實施。股東大會審議利潤分配方案時，應充分聽取股東的意見和建議。公司應在年度報告中披露利潤分配預案和利潤分配情況。九、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，確保財務信息真實準確。防范財務風險，提高資金使用效益。促進公司內部各部門之間的協調配合，提高公司整體運營效率。2.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、預算管理制度、資產管理制度、成本費用管理制度、利潤分配管理制度等。各項制度應明確規定業務流程、操作規范、審批權限、監督機制等內容。加強財務內部控制的監督檢查，定期對內部控制制度的執行情況進行評估和審計，及時發現內部控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。3.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應定期向公司管理層報告審計工作情況，并提出改進建議。內部審計人員應具備專業資格和職業道德，嚴格遵守審計準則和規范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。十、財務信息披露1.信息披露原則公司應按照國家法律法規和證券監管部門的要求，及時、準確、完整地披露財務信息。財務信息披露應遵循真實性、準確性、完整性、及時性、公平性的原則，不得隱瞞或虛假披露財務信息。2.信息披露內容公司應披露的財務信息包括年度報告、中期報告、季度報告等定期報告中的財務報表、財務報表附注、審計報告等，以及臨時報告中的重大財務事項等。財務信息披露應詳細說明公司財務狀況、經營成果、現金流量等情況，以及重大財務決策、財務風險等事項。3.信息披露渠道公司應通過指定的信息披露媒體和網站，如中國證券報、證券時報、巨潮資訊網等，及時披露財務信息。同時，公司應在公司網站上設立投資者關系專欄，方便投資者查詢和了解公司財務信息。十一、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協議、財務預算、財務分析報告等與財務工作相關的文件資料。2.檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。檔案整理應按照類別、年度、月份等進行分類，編制檔案目錄，便于查找和使用。3.檔案保管期限財務檔案保管期限應按照國家有關規定執行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，