北京首信公司固定資產(chǎn)管理辦法1?一、總則（一）目的為加強(qiáng)北京首信公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京首信公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。運(yùn)輸工具：公司擁有的各類車輛。其他設(shè)備：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、登記、保管、清查、處置等日常管理工作。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.分析固定資產(chǎn)使用狀況，提出優(yōu)化配置建議。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確計(jì)提折舊。2.參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全完好。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等申請(qǐng)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。2.資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司整體預(yù)算安排，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序重新審批。（二）購(gòu)置申請(qǐng)1.使用部門因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)需求證明材料。2.《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。（三）采購(gòu)審批1.資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查申請(qǐng)的合理性、必要性以及預(yù)算執(zhí)行情況等。審核通過(guò)后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的資金來(lái)源進(jìn)行審核，確保有足夠的資金支持購(gòu)置行為。3.經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)審批通過(guò)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和金額大小按照公司相關(guān)采購(gòu)制度執(zhí)行。2.在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。（五）驗(yàn)收入賬1.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、技術(shù)人員等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合采購(gòu)合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門依據(jù)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》、采購(gòu)合同、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》等資料，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定確定資產(chǎn)入賬價(jià)值，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、固定資產(chǎn)日常管理（一）登記與保管1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息準(zhǔn)確完整。同時(shí)，應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置唯一編號(hào)，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、維修保養(yǎng)記錄等，并張貼在資產(chǎn)顯著位置。3.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)性能，做好日常維護(hù)工作，確保資產(chǎn)正常使用。使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、保養(yǎng)、安全防護(hù)等工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。（二）使用與維護(hù)1.各部門應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人。如需跨部門調(diào)配使用固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行定期巡檢和維護(hù)。3.使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)，聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修費(fèi)用較大的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。（三）盤點(diǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)范圍包括公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。2.在盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、時(shí)間、范圍、方法等。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬、卡片信息是否一致，記錄資產(chǎn)的實(shí)際狀況。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于人為原因造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并說(shuō)明盤盈原因。五、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置申請(qǐng)1.固定資產(chǎn)因閑置、報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值、處置原因、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。（二）處置審批1.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)處置的必要性、合理性以及處置價(jià)格的公允性等。審核通過(guò)后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)處置申請(qǐng)的賬務(wù)處理進(jìn)行審核，確保處置行為符合財(cái)務(wù)規(guī)范。3.經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的處置申請(qǐng)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)審批通過(guò)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況選擇合適的處置方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)。2.對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，確保不對(duì)環(huán)境造成污染。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)、拍賣等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公允。3.在處置過(guò)程中，應(yīng)與相關(guān)方簽訂處置協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置協(xié)議、收款憑證等資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定確認(rèn)處置收益或損失。2.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留或挪作他用。處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。六、固定資產(chǎn)折舊與減值（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年運(yùn)輸工具：[X]年其他設(shè)備：[X]年2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）折舊計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和方法，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)算依據(jù)為固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的[X]%。2.計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限÷12（三）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.減值測(cè)試應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、使用狀況、技術(shù)更新等因素進(jìn)行綜合評(píng)估。經(jīng)測(cè)試確需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、購(gòu)置審批程序的合規(guī)性、日常管理的規(guī)范性、處置行為的合法性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核1.公司應(yīng)將固定資產(chǎn)管理納