amt.超越集團財務預算管理制度?一、總則1.目的為了加強amt.超越集團財務管理，建立健全科學、規(guī)范、有效的財務預算管理體系，優(yōu)化資源配置，提高集團整體經濟效益，特制定本財務預算管理制度。2.適用范圍本制度適用于amt.超越集團及其下屬各子公司、分公司。3.基本原則戰(zhàn)略導向原則：財務預算應緊密圍繞集團戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略提供有力支持。全面性原則：涵蓋集團各個業(yè)務領域、各個部門以及各個環(huán)節(jié)，包括經營預算、專門決策預算和財務預算等，實現(xiàn)全方位、全過程的預算管理。科學性原則：運用科學的方法和合理的假設進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。嚴肅性原則：預算一經確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整，確保預算的權威性和嚴肅性。效益性原則：以提高經濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)集團價值最大化。二、財務預算管理組織與職責1.預算管理委員會組成：由集團董事長擔任主任，總經理擔任副主任，財務總監(jiān)、各副總經理以及相關部門負責人為成員。職責審議通過集團財務預算管理制度、流程和方法。確定集團年度財務預算目標和總體編制原則。審查、平衡集團年度財務預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查和考核。審議集團財務預算調整方案，做出調整決策。2.預算管理辦公室組成：設在集團財務部，由財務總監(jiān)兼任主任，財務部相關人員為成員。職責負責組織、指導、協(xié)調集團財務預算的編制、審核、匯總、上報、下達等具體工作。對各部門提交的預算草案進行初步審查，提出修改意見和建議。跟蹤、監(jiān)控財務預算執(zhí)行情況，定期向預算管理委員會匯報。分析財務預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。組織開展財務預算執(zhí)行情況的考核工作。負責財務預算調整方案的具體編制和上報工作。3.各部門職責負責本部門業(yè)務范圍內的預算編制工作，按時、準確地向預算管理辦公室報送預算草案。嚴格執(zhí)行經批準的財務預算，確保各項預算目標的完成。定期分析本部門財務預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。配合預算管理辦公室做好財務預算的調整、考核等工作。三、財務預算編制1.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，向各部門下達財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送預算管理辦公室。審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，提出修改意見和建議，各部門根據(jù)反饋意見進行修改后，預算管理辦公室進行匯總，形成集團年度財務預算草案。審查與平衡：預算管理委員會對集團年度財務預算草案進行審查，在各部門之間進行綜合平衡，提出進一步的修改意見和建議。審批與下達：集團年度財務預算草案經預算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。董事會審批通過后，由預算管理辦公室下達各部門執(zhí)行。2.預算編制方法固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相脫離，隨時間的推進不斷補充預算，逐期向后滾動，保持預算的連續(xù)性和完整性。零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于企業(yè)各項預算的編制，特別是不經常發(fā)生的預算項目或預算編制基礎變化較大的預算項目。3.預算編制內容經營預算銷售預算：根據(jù)市場預測和銷售合同等資料，預計預算期內各產品的銷售量、銷售單價和銷售收入。生產預算：根據(jù)銷售預算，結合期初、期末存貨水平，預計預算期內各產品的生產量。直接材料預算：根據(jù)生產預算，預計預算期內各產品生產所需的直接材料數(shù)量和金額。直接人工預算：根據(jù)生產預算，預計預算期內各產品生產所需的直接人工工時和金額。制造費用預算：根據(jù)生產預算，預計預算期內各產品生產所需的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。產品成本預算：根據(jù)直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算，匯總編制各產品的產品成本預算。銷售及管理費用預算：根據(jù)預算期內的銷售計劃和管理需求，預計預算期內發(fā)生的銷售費用和管理費用。專門決策預算資本支出預算：對企業(yè)長期資產的購建、改擴建等項目進行規(guī)劃和預算，包括固定資產投資預算、無形資產投資預算等。一次性專門業(yè)務預算：如企業(yè)的重大籌資、投資、資產重組等特殊業(yè)務所編制的預算。財務預算現(xiàn)金預算：以業(yè)務預算和專門決策預算為基礎，預計預算期內現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金的籌集與運用情況。預計利潤表：根據(jù)經營預算和專門決策預算編制，反映預算期內企業(yè)經營成果的預計報表。預計資產負債表：綜合反映預算期期末企業(yè)財務狀況的預計報表，以各業(yè)務預算、專門決策預算和現(xiàn)金預算為基礎進行編制。四、財務預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行各部門要將財務預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預算目標的實現(xiàn)。嚴格按照預算安排組織各項經營活動，加強預算執(zhí)行過程的管理和監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的準確性和及時性。建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、差異分析等，為預算控制和考核提供依據(jù)。2.預算控制預算管理辦公室要定期對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題和偏差。對于預算執(zhí)行差異較大的項目，要深入分析原因，采取有效措施進行調整和糾正，確保預算目標的完成。建立預算預警機制，設定關鍵預算指標的預警線，當預算執(zhí)行情況接近或突破預警線時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施加以控制。加強對預算執(zhí)行過程中重大事項的控制，如重大投資、大額資金支出等，嚴格按照相關規(guī)定和程序進行審批和管理。五、財務預算調整1.調整條件國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對集團經營產生重大影響。集團戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調整，導致財務預算的基礎發(fā)生變化。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，影響集團預算目標的實現(xiàn)。不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對集團經營造成重大損失。其他不可預見、不可抗拒的因素，導致原財務預算無法執(zhí)行。2.調整流程各部門根據(jù)預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等。預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出初步審核意見。預算管理辦公室將初步審核意見提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據(jù)集團整體利益和實際情況，做出是否調整預算的決策。預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會的決策，組織相關部門編制預算調整方案，并報集團董事會審批。董事會審批通過后，預算管理辦公室下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。六、財務預算分析與考核1.預算分析預算管理辦公室定期組織開展財務預算分析工作，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析和評價。預算分析的內容包括預算執(zhí)行進度分析、預算差異分析、預算執(zhí)行效果分析等，通過對比實際執(zhí)行情況與預算目標，找出差異及其原因，提出改進措施和建議。預算分析可采用定期分析與不定期分析相結合的方式，定期分析可按月度、季度、年度進行，不定期分析根據(jù)實際需要適時開展。各部門要積極配合預算管理辦公室的預算分析工作，及時提供相關資料和數(shù)據(jù)，認真分析本部門預算執(zhí)行情況，撰寫預算分析報告。2.預算考核建立健全財務預算考核制度，對各部門財務預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核的內容包括預算執(zhí)行結果考核和預算執(zhí)行過程考核，重點考核預算指標的完成情況、預算執(zhí)行的準確性和及時性、預算管理工作的規(guī)范性等。預算考核指標應與預算目標緊密掛鉤，根據(jù)各部門的職責和特點，合理設置考核指標和權重，確保考核結果客觀、公正、準確。預算考核結果與各部門及其員工的績效薪酬、獎懲等掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰。預算管理辦公室負責組織實施預算考核工作，定期公布考核結果，并對考核過程中發(fā)現(xiàn)