流動資金管理制度?一、總則1.目的本制度旨在加強公司流動資金管理，提高資金使用效率，確保公司生產經營活動的順利進行，保障公司資產的安全與完整，實現公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的流動資金管理活動。3.定義流動資金是指企業在日常經營中用于周轉的資金，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等流動資產。二、流動資金管理的原則1.合理配置原則根據公司生產經營規模、業務特點和市場需求，合理安排流動資金，確保各項經營活動資金需求得到滿足，避免資金閑置或短缺。2.效益性原則通過科學管理和有效運作，提高流動資金使用效益，降低資金成本，實現公司經濟效益最大化。3.安全性原則確保流動資金的安全，加強資金風險防范，嚴格資金審批流程，防止資金損失和浪費。4.流動性原則保持流動資金的良好流動性，確保公司能夠及時、足額地償付到期債務，維持正常的生產經營秩序。三、流動資金的構成及管理職責1.貨幣資金構成：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。管理職責：財務部負責貨幣資金的日常收支管理，嚴格執行國家有關現金管理和銀行結算制度。出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。財務負責人定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款構成：公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。管理職責：銷售部門負責應收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，評估客戶信用狀況，簽訂銷售合同，明確收款條款。財務部負責應收賬款的核算與監控，定期與客戶核對賬目，及時提供賬齡分析報告，協助銷售部門進行賬款催收。法務部門負責對應收賬款中涉及的法律問題進行處理，維護公司合法權益。3.存貨構成：包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等。管理職責：采購部門負責存貨的采購計劃制定與執行，控制采購成本，確保存貨質量。生產部門負責存貨的生產管理，合理安排生產進度，控制生產成本，提高生產效率。倉儲部門負責存貨的驗收、保管、發出等工作，建立健全存貨管理制度，定期進行盤點，保證存貨賬實相符。財務部負責存貨的核算與成本核算，參與存貨盤點工作，對存貨管理情況進行監督和分析。四、流動資金的預算管理1.預算編制各部門應根據本部門的業務計劃和經營目標，于每年年末編制下一年度的流動資金預算。預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，綜合考慮市場需求、銷售預測、采購計劃、生產安排等因素。流動資金預算應包括貨幣資金預算、應收賬款預算、存貨預算等主要內容，并詳細說明各項預算的編制依據和計算方法。2.預算審批各部門編制的流動資金預算經部門負責人審核后，報財務部匯總。財務部對各部門的預算進行審核和平衡，編制公司年度流動資金預算草案，提交公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略規劃和經營目標，對年度流動資金預算草案進行審議和批準。3.預算執行與監控經批準的流動資金預算是公司年度資金運作的依據，各部門應嚴格按照預算執行。財務部負責對流動資金預算的執行情況進行監控，定期對比分析預算執行與實際情況的差異，及時發現問題并采取措施加以解決。如因市場變化、業務調整等原因需要調整流動資金預算，應按照預算編制和審批程序進行調整。五、貨幣資金管理1.現金管理公司應嚴格遵守國家現金管理規定，制定現金使用范圍，超過規定范圍的支出應通過銀行轉賬結算。庫存現金限額應根據公司日常現金支出需要合理確定，一般不得超過35天的日常零星開支。出納人員應每日盤點現金，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。現金收付業務應嚴格執行審批制度，未經授權不得辦理現金收付。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶。財務部應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。銀行存款收付業務應嚴格執行審批制度，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。加強網上銀行安全管理，設置安全的登錄密碼和支付密碼，定期更換密碼，防止網上銀行資金被盜取。六、應收賬款管理1.信用政策制定銷售部門應根據市場競爭狀況、客戶信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等。信用政策應定期進行評估和調整，以適應市場變化和公司經營需要。2.客戶信用評估銷售部門應對客戶進行信用評估，收集客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等資料，建立客戶信用檔案。根據客戶信用評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，并報公司管理層審批。3.銷售合同管理銷售部門在簽訂銷售合同前，應審核客戶信用狀況，確保客戶信用額度在規定范圍內。銷售合同應明確收款方式、收款期限、違約責任等條款，避免因合同條款不明確導致收款風險。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部備案。4.賬款催收銷售部門應建立應收賬款催收責任制，定期對客戶進行賬款跟蹤和催收。對于逾期未收回的賬款，應按照不同賬齡采取不同的催收措施，如發送催款函、電話催收、上門催收等。財務部應協助銷售部門進行賬款催收，提供相關賬齡分析報告和財務數據支持。對于長期拖欠賬款且催收無效的客戶，應及時采取法律手段進行追討。七、存貨管理1.存貨采購管理采購部門應根據生產經營計劃和存貨庫存情況，制定合理的采購計劃，確保存貨供應的及時性和合理性。采購計劃應包括采購品種、數量、時間、供應商等內容，并進行市場調研，選擇優質供應商，降低采購成本。采購業務應嚴格執行審批制度，確保采購過程的公開、公正、透明。2.存貨驗收管理倉儲部門應按照采購合同和相關標準對采購的存貨進行驗收，檢查存貨的數量、質量、規格等是否符合要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應及時與供應商聯系，辦理退貨或換貨手續。3.存貨保管管理倉儲部門應建立健全存貨保管制度，對存貨進行分類存放、標識清晰，確保存貨的安全與完整。定期對存貨進行盤點，檢查存貨的實際數量與賬面數量是否相符，發現盤盈、盤虧、毀損等情況應及時查明原因并進行處理。加強存貨保管的安全防范措施，防止存貨被盜、變質、損壞等情況發生。4.存貨發出管理生產部門或其他領用部門應根據生產經營需要填寫領料單，經部門負責人審批后到倉儲部門領取存貨。倉儲部門應根據領料單發貨，并及時登記存貨發出臺賬。財務部應根據領料單和存貨發出臺賬進行存貨成本核算，確保成本計算的準確性。八、流動資金的分析與考核1.流動資金分析財務部應定期對流動資金的使用情況進行分析，包括流動資金周轉率、資產負債率、流動比率、速動比率等指標的分析。通過分析，評估公司流動資金的使用效率和償債能力，發現存在的問題和潛在風險，并提出改進措施和建議。2.流動資金考核公司建立流動資金考核制度，對各部門的流動資金管理情況進行考核評價。考核指標包括流動資金預算執行情況、應收賬款回收率、存貨周轉率等。根據考核