甌能集團財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范甌能集團（以下簡稱"集團"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保集團資產安全、完整，提高經濟效益，促進集團持續、健康發展。2.適用范圍本制度適用于甌能集團及其所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映集團財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，包括資金管理、預算管理、成本費用管理、資產管理、財務報告等。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務管理工作有序進行。效益性原則：在保證集團正常運營的前提下，努力提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務管理體制1.集團財務組織架構集團設立財務部，負責全集團的財務管理工作。財務部設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權限。財務經理職責：全面負責集團財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務預算編制與執行，審核重要財務事項，協調與內外部相關部門的關系等。會計職責：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表，進行財務分析，協助財務經理進行預算管理和成本控制等。出納職責：負責現金收付、銀行結算、票據管理，登記現金和銀行存款日記賬等。2.財務決策機制重大財務決策由集團管理層集體研究決定，涉及重大投資、融資、利潤分配等事項，需經董事會審議通過。財務部為財務決策提供財務數據支持和專業分析意見，參與相關決策過程。3.財務監督機制集團內部審計部門定期對集團及所屬單位的財務收支、經濟活動進行審計監督，檢查財務制度執行情況，發現問題及時督促整改。財務部定期進行財務自查，加強內部監督，及時發現和糾正財務管理中的不規范行為。接受外部審計機構的審計監督，配合完成年度審計工作，并根據審計意見進行整改。三、資金管理1.資金預算管理各所屬單位應根據集團年度經營目標和業務計劃，編制本單位年度資金預算，上報集團財務部。集團財務部匯總審核各單位資金預算，結合集團整體資金狀況，編制集團年度資金預算，報集團管理層審批后執行。每月末，各單位應編制下月資金預算執行情況報告，上報集團財務部。集團財務部分析資金預算執行差異原因，采取措施確保資金預算的嚴格執行。2.資金籌集管理集團根據資金需求和融資環境，合理確定融資方式和渠道，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。融資業務由集團財務部統一管理，涉及重大融資事項需經集團管理層審批。融資過程中，應遵循相關法律法規，控制融資成本和風險。集團建立融資檔案管理制度，對每筆融資業務的相關資料進行歸檔保存，包括融資合同、審批文件、資金使用情況等。3.資金使用管理資金支付應嚴格執行審批制度，按照規定的審批流程進行操作。一般資金支付由各單位負責人審批，重大資金支付需經集團財務經理、分管領導、總經理等多層審批。付款前，財務人員應審核付款申請的真實性、合法性、完整性，確保資金支付準確無誤。資金應?？顚Ｓ?，嚴禁挪用。對于專項資金，應建立單獨的核算賬戶，跟蹤資金使用情況，確保專款專用。加強資金風險管理，定期對集團資金狀況進行分析評估，關注資金流動性風險、利率風險等，制定相應的風險應對措施。4.銀行賬戶管理集團銀行賬戶的開立、變更、撤銷由集團財務部統一管理，未經批準不得擅自開設銀行賬戶。銀行賬戶應嚴格按照規定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。每月末，財務部應核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。四、預算管理1.預算編制集團實行全面預算管理制度，包括經營預算、專門決策預算和財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則。每年末，集團下達下一年度預算編制大綱和要求，各所屬單位根據大綱編制本單位預算草案，上報集團財務部。集團財務部匯總審核各單位預算草案，結合集團戰略目標和經營計劃，進行綜合平衡和調整，形成集團年度預算草案，報集團管理層審批。預算編制應充分考慮市場環境變化、歷史數據、業務發展趨勢等因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算執行經批準的年度預算是集團各項經營活動的依據，各所屬單位應嚴格按照預算組織實施。集團財務部建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現預算執行偏差。對于預算執行過程中出現的重大偏差，應及時查明原因，采取措施進行調整。調整預算需按照規定的程序進行審批。3.預算考核集團建立預算考核制度，對各所屬單位預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、關鍵指標完成情況等?？己私Y果與各單位績效掛鉤，對預算執行優秀的單位給予獎勵，對未完成預算任務的單位進行相應處罰。五、成本費用管理1.成本費用核算原則集團按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則，確保成本費用數據準確可靠。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任部門。各所屬單位應制定具體的成本費用控制措施，降低經營成本。加強成本費用預算管理，將成本費用控制指標分解到各部門、各崗位，嚴格控制成本費用支出。優化業務流程，提高工作效率，減少不必要的開支。對于成本費用較高的項目，應進行專項分析和控制。3.成本費用審批流程成本費用支出應按照規定的審批流程進行審批。一般成本費用由各單位負責人審批，較大金額的成本費用需經集團財務經理、分管領導等審批。費用報銷時，報銷人應提供真實、合法、有效的報銷憑證，經財務人員審核后，按照審批流程進行報銷。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。應加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，評估壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產購置應按照集團規定的審批流程進行，納入年度預算管理。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確。定期對固定資產進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得時應按照實際成本入賬。對無形資產進行攤銷，攤銷方法和年限應符合相關規定。加強無形資產的管理和保護，確保無形資產的安全和有效利用。七、財務報告與財務分析1.財務報告集團按照國家統一的會計制度和會計準則編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映集團財務狀況、經營成果和現金流量情況。各所屬單位應按時向集團財務部報送財務報表及相關資料，集團財務部匯總編制集團合并財務報告，報集團管理層和相關部門。2.財務分析集團財務部定期進行財務分析，為集團管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等。通過財務分析，揭示集團財務活動中存在的問題，提出改進建議和措施，促進集團財務管理水平的提高。定期召開財務分析會議，與各部門溝通財務分析結果，共同探討解決問題的方法和途徑。八、利潤分配管理1.利潤分配原則集團利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證集團持續發展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和集團長遠發展。2.利潤分配程序集團按照國家稅收法律法規繳納所得稅后，進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。利潤分配方案由集團財務部提出，報集團管理層審議通過后執行。九、財務風險管理1.風險識別與評估集團財務部定期對財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。通過風險識別和評估，確定風險的可能性和影響程度，為制定風險應對措施提供依據。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對